Журнал ко 5

Титульный лист:

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ИП, ЗАО) и наименование организации (инициалы ИП) в соответствии с учредительными документами (например, ИП Петров И.А. или ООО «Компания»).

В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего книгу учета (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

Посередине указывается период, на который оформляется книга и ФИО кассира (удобней на каждого кассира оформлять свою книгу учета).

Листы книги учета:

Каждый лист книги учета содержит таблицу, состоящую из 10 столбцов:

В столбце 1 указывается дата передачи наличных денег между старшим кассиром и кассиром.

В столбце 2 указывается сумма остатка наличных денег у кассира на начало рабочего дня.

В столбце 3 указывается цифрами и прописью сумма наличных денег выданных кассиру.

В столбце 4 кассир подтверждает получение денег от старшего кассира и ставит свою подпись.

В столбце 5 указывается сумма денег, поступившая в кассу в течение дня по приходным кассовым документам.

В столбце 6 указывается сумма наличных денег, которые кассир передал старшему кассиру.

В столбце 7 указывается сумма денег, оплаченная документами, которые кассир передал старшему кассиру.

В столбце 8 указывается общая сумма денег, которую кассир передал старшему кассиру.

В столбце 9 старший кассир подтверждает получение денег от кассира и ставит свою подпись.

В столбце 10 указывается сумма остатка наличных денег у кассира на конец рабочего дня.

к Положению Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Список изменяющих документов

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У) (см. текст в предыдущей редакции) См. данную форму в MS-Excel. ┌───────────────────┐ │ Код формы │ │ документа по ОКУД │ ├───────────────────┤ │ 0402124 │ └───────────────────┘ ________________________________________________________________ (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации или полное (сокращенное) наименование филиала, или наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу) КНИГА учета принятых и выданных ценностей __________________________________________________________ (фамилия и инициалы) Начата «__» ________ 20__ года Окончена «__» ________ 20__ года Записи в настоящей книге производятся до полного ее использования

Если компания имеет большое число подразделений (например, отделов, секций, подотделов и т.д.), в каждом из которых есть свой кассир, то в работе используют документ по форме КО-5. В ней старший кассир фиксирует выдачу средств рядовым кассирам хозяйствующего субъекта или возврат от них. Как правильно заполнить книгу учета принятых и выданных сотрудником-кассиром денежных средств, расскажем в статье.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк книги учета по форме КО-5 .xlsСкачать образец книги учета по форме КО-5 .xls

Цели и порядок использования документа

Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения. В ситуации, если в конце трудового дня или смены деньги не были полностью потрачены, остаток возвращается в главную кассу. Данное действие тоже фиксируют в документе.

Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.

К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.

Заполняем бланк КО-5

Книга учета по форме КО-5 имеет титульный лист и страницы с табличной частью.

Титульный лист заполняется просто: указывают название компании, ее отдела, номер по ОКПО, год, на который заводится книга, ФИО старшего кассира, который несет ответственность за заполнение документа.

Заполняем четные страницы

Здесь указывают сведения о том, сколько денег было выдано кассирам отделов или филиалов в начале дня или смены. В таблицу вносят такие сведения, как:

1. Текущая дата.
2. Сколько средств числилось в начале рабочего дня в главной кассе.
3. Сколько денег было выдано рядовому кассиру. Данная сумма записывается прописью и цифрами.
4. Подпись сотрудника, которому были выданы денежные средства.
5. Сколько денег было получено рядовым кассиром за весь день по приходным операциям.

Заполняем нечетные страницы

Фиксируют получение налички старшим кассиром по окончании дня. В таблицу вносят такие данные:

1. Сколько денег сдано старшему кассиру.
2. Подпись старшего кассира в подтверждение получения денежных средств.
3. Сколько наличных зафиксировано в кассе в конце дня. Эта же сумма записывается на следующий день в графу №2 таблицы на четной странице (остаток на начало дня).

Важно! Если кассир получает от старшего кассира деньги на оплату труда работников, то первый обязан дать отчет по расходованию наличных в тот период, который указан в платежной ведомости. В ситуации, когда средства не были выплачены персоналу в течение одной смены или рабочего дня, кассир передает оставшуюся наличку старшему кассиру. Этот факт не фиксируется в книге учета. Заносятся лишь данные по окончании срока выплат, который числится в платежной ведомости: суммы депонированных средств.

Вместе с наличными средствами сотрудники-кассиры всех подразделений обязаны сдать приходные и расходные ордера.

Листы книги должны быть пронумерованы, сам документ необходимо скрепить (прошить). На нем руководитель ставит свою подпись и печать.

Цели и задачи учета денежных средств

Учет сумм в виде наличности или безналичного актива необходим для получения информации о наличии необходимых средств в данный момент в организации. Это позволяет вести экономическую деятельность и перераспределять финансы по необходимым сферам использования. Задачи процесса:

• наличие задокументированных записей, указывающих на движение финансов экономического субъекта, то есть предприятия;
• соблюдение всех законодательных норм и ведение необходимой отчетности, которая свидетельствует об отсутствии различных нарушений;
• перераспределение средств по указанным целям, являющимся наиболее важными в данный момент;
• инвентаризация и контроль;
• расчеты с различными лицами и организациями.

При получении информации о наличии необходимых сумм с помощью отчетности организация производит расчет с различными юридическими и физическими лицами, включая работников или кредиторов.

ПБУ 23/2011 включает в себя всю теоретическую основу. Документ, который используется для данной процедуры, имеет 4 форму (Отчет о движении денежных средств). Среди главных особенностей выделяется необходимость для организации вести раздельную отчетность при наличии нескольких вариантов налогообложения.

Образец отчета о движении денежных средств

Еще одной важной задачей считается анализ информации в отношении налогообложения, так как отчет дает возможность получить данные по фактическим затратам за указанный период.

Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)

Бланк книги учёта по форме КО-5

Представляет собой документ, который должен быть надлежащим образом заполнен.

Существует определённый порядок заполнения титульного листа и других страниц.

Для корректного внесения информации можно использовать данные, приведенные ниже и произвести записи по ним:

1. На титульном листе располагается название организации, которое должно соответствовать учредительным документам;
2. Ф.И.О. главного кассира вписывается без сокращений;
3. Дата и период использования должны соответствовать действительности.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет считается контролем за фактом поступления или использования средств. Этот высоколиквидный актив включает в себя:

• деньги в банке;
• кассовая наличность;
• деньги, выданные под отчет;
• прочие активы, которые имеют высокий уровень ликвидности.

Формирование отчетности выполняется материально ответственным лицом.

Внимание! Любое безналичное движение обязательно фиксируется с помощью специальной записи.

Если используются наличные расчеты, то такая операция производится с помощью кассовых правил. Есть возможность вести отчетность по наличности с использованием упрощенной формы, которая доступна малым предпринимателям или ИП.

Само формирование процесса и отчетность производятся с помощью ряда вариантов:

1. Касса — 50.
2. Расчетные — 51.
3. Валютные — 52.
4. Банковские спецсчета — 55.
5. Переводы в пути — 57.

Получается, что при поступлении или отправки денег необходимо использовать установленную форму отчётности с указанием варианта.

Читать так же: Компенсация за использование личного авто

Образец заполнения книги учёта по форме КО-5

На титульном листе заполняют все поля. Это наглядно демонстрирует образец, приведённый ниже.

В строке «по ОКПО» ставят прочерк если код «по ОКПО» не был получен в уведомлении от Росстата.

В строке «структурное подразделение» ставят прочерк, если оно отсутствует. На первом листе (нечётный) фиксируют расходную информацию. На втором (чётный) приходные записи. Если заполнить все строки и столбцы соответствующим образом, то все движения наличных можно будет без труда контролировать.

Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?

Работа с наличностью подчиняется ряду условий, которые прописаны в специальном указании ЦБ РФ № 3210-У. Важные нюансы:

• наличие максимального и минимального предела сумм в кассе;
• ответственное лицо выбирается из числа работников работодателем. Чаще всего таким лицом назначают кассира;
• любая операция с наличностью фиксируется в книге кассового типа;
• поступление финансов означает использование ПКО (приходно-кассовый ордер), а уход — РКО (расходно-кассовый ордер).

  Учет кассовых опеарций

Операция с наличными с помощью кассы сопровождается использованием сч. 50 (касса). Поступление денег означает внесение записи с Дт50, а выдача Кт 50, где Дт — дебет, а Кт — кредит.

Дополнительно могут использоваться корреспондирующие номера. Например, 60 используется при поступлении платежа от поставщика, а 70 оплата труда сотрудников.

Пример проводки средств через кассу За месяц работы работники получают заработную плату в совокупности составляющую 400000 рублей. Для этого составляется ведомость, к которой прикрепляется РКО с указанием суммы и проводки Дт 70 Кт 50.

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Книга учета принятых и выданных денежных средств заполняется на протяжении год, его следует указать на обложке бланка КО-5. Также на обложке пишется название предприятия и ФИО с должностью ответственного за заполнения книги лица.

В табличной части книги учет КО-5 вносится информация:

• дата совершения операции;
• остаток денег в главной кассе в начале дня;
• сумма наличности, выданной кассиру подразделения;
• подпись кассира подразделения, получившего денежные средства;
• сумма поступивших денег за дань по всем операциям;
• величина сданных денежных средств кассиром подразделения старшему кассиру (отдельно выделяются средства, оплаченные наличными и оплаченные по документам);
• подпись старшего кассира о том, что он получил денежные средства и документы от кассира подразделения;
• остаток денег в главной кассе на конец дня.

Пример заполнения книги учета КО-5 можно скачать ниже.

Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?

При специальных режимах деятельности, например, ИП или малых предпринимателей, порядок имеет ряд нюансов. По закону ФЗ № 402-ФЗ таким лицам разрешено не использовать стандартный вариант бухгалтерского типа.
Получается, что малый предприниматель или ИП может не вести кассовую книгу и не использовать ПКО и РКО.

Дополнительно освобождение от бухгалтерской отчетности позволяет не составлять форму 4.

Важным моментом является деятельность, которая входит в исключения, так как при наличии обязательства по ведению и отсутствию отчетности предприниматель может быть подвергнут штрафам и ответственности.

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Ответ

в Вашем случае кассиров несколько, то необходимо вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО 5). Передача денег от старшего кассира тому кассиру, который закрывает денежные средства в сейфе, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5) ведется только теми организациями, которые имеют в штате нескольких кассиров.

Она применяется для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам (раздатчикам), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.

Применение ККТ связано с оформлением различных первичных документов.

Начало рабочей смены

Перед началом работы кассиру-операционисту из организации выдаются разменная монета и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями (п. , Типовых правил, утвержденных ).

Обязанность обеспечить кассира разменными деньгами возложена на директора или его заместителей, администраторов ( Типовых правил, утвержденных ). Порядок оборота разменных наличных денег (разменного фонда) утвердите . Это следует из указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

На основании справок-отчетов кассиров-операционистов кассир (старший кассир) составляет сводный отчет по всем ККМ ( «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»). Он составляется в одном экземпляре. В графах 5–7 сводного отчета отражаются показания счетчиков каждой ККМ, в графе 8 – размер выручки. Отдельно указывается, сколько денег было выдано покупателям при возврате товаров и какие суммы были пробиты ошибочно. Сводный отчет подписывает старший кассир и руководитель организации. Его передают в бухгалтерию вместе с приходными и расходными ордерами и справками-отчетами кассиров-операционистов. Такой порядок предусмотрен , утвержденными .

Если разменные монеты и купюры возвращаются из касс обособленных подразделений в главную кассу организации, то при передаче денег необходимо:

Такой порядок следует из положений пунктов , указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и , утвержденных .

Елена Попова

, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья

Вопрос: В розничном магазине всего одна касса. Вечером остается разменный фонд. Мы делаем записи «Принято», «Сдано» в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5) под роспись кассира и бухгалтера. Правильно ли мы поступаем?*

И.Трунова

Ответ: Нет, вы делаете неверно. Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств ведут в том случае, если в организации несколько кассиров. То есть когда старший кассир выдает денежные средства из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику) для проведения расходных операций. А в конце рабочего дня кассиры сдают остаток денежных средств и кассовые документы (Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).* Так как у вас всего одна касса, заполнять книгу по форме N КО-5 вы не должны.

В вашем случае выдача и сдача разменного фонда оформляется расходными и приходными кассовыми ордерами. По правилам в конце рабочего дня кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает всю выручку (п. 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104). Разменной монеты в денежном ящике ККМ на конец дня оставаться не должно. Ее кассир получает перед началом работы (п. 3.8 Типовых правил).

«Учет. Налоги. Право», 2006, N 18

О.Хохлова

Эксперт «УНП»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии «Системы Главбух» Абрамова Варвара.

Книга учета принятых и выданных кассиров денежных средств форма КО-5 – это документ, предназначенный для отражения сумм выданных из главной кассы кассам отделов и подразделений, а также для отражения возвращенных от них сумм денежных средств в главную кассу.

Книга КО-5 заполняется только теми организациями, в которых имеет деление на подразделения и отделы. Суммы денежных средств, ежедневно выдаваемые из главной кассы кассиром отделом и подразделений, подлежат отражению в бланке книги учета денежных средств КО-5. В конце рабочего дня кассиры подразделений сдают главному кассиру выручку и сопроводительные документы, о чем также делается отметка в форме КО-5. В качестве сопроводительных документов выступают расходные и приходные кассовые документы, например, или . Данные обо всех движениях наличности отражаются в .

Записи к бланк книги учета принятых и выданных денежных средств выполняются главным кассиром в начале и конце рабочего дня (смены). Данная форма используется обычно на крупных предприятиях, имеющих множество подразделений и отделов.

Деньги из главной кассы могут выдаваться как ответственным кассирам подразделений, так и раздатчикам (доверенные лица).

На заметку!

Также предлагаем и и образцы заполнения следующих кассовых документов: журнал кассира КМ-4 – , справка-отчет кассира КМ-6 – , сведения о показаниях счетчиков ККМ КМ-7 – .

Понятие

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В книгу учета денежных средств вносится информация о финансовых операциях. Отображаемые данные фиксируют все факты передачи и приема материальных средств между должностными лицами предприятия.

Примером такой передачи может быть получение денег кассиром подразделения от главного кассира в начале рабочего дня, и возврат – в конце дня. Книга учета ведется для максимального отображения движения материальных ценностей между должностными лицами. Такая форма учета широко применяется если на предприятии предусмотрено несколько структурных касс и одна центральная.

Книга КО-5 является унифицированной формой кассового учета, зачастую применяемой хозяйствующим субъектом, имеющим сложную, иерархическую структуру собственной кассы.

Иначе говоря, использовать её целесообразно в тех случаях, когда в организации имеется главный кассир, отвечающий за работу с кассой на уровне всего предприятия, и младшие кассиры, к компетенции которых относится ведение соответствующих касс по отдельным подразделениям этого предприятия.

Заполнение КО-5 производится путем указания нужных сведений в графах/строках данной формы.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Форма КО-5 – это документ, который используется в организациях с большой иерархией в виде отделов, подотделов, обслуживающихся различными кассами. Документный бланк указывает на финансы, выдаваемые главным кассиром другим сотрудникам касс под отчетную документацию. При этом в нем прописываются данные о возврате финансов и других документов.

Во время старта смены выдаются финансы из главной кассы сотрудникам других касс. Этот момент фиксируется в документе КО-5. По окончанию смены производится отметка о возврате средств, которые не были использованы, при этом указываются номерные знаки ордеров. О том, как «двигаются» наличные средства записываются в специальной книге формы КО-4. Вы также можете найти ее у нас.

Пример того, как заполнять книгу учета кассира форма КО-5

Прежде всего, необходимо заполнить титульную страницу данной формы. Первоначально указывается название организации, его номер по ОКПО, идущий сейчас год, фамилия, имя и отчество, главного за учетной книгой. Дополнительно можно указать название подотделов компании.

Данная книга действует всего один год, этот срок фиксируется на титульной странице. А теперь о том, как производиться заполнение КО-5 по графам:

• Первая графа фиксирует текущую дату.
• Вторая графа указывает на остаток средств в наличном виде на старт смены.
• Третья графа – запись выданной суммы.
• Четвертая графа – заверение кассиром, который получил средства в наличном обороте.
• Пятая графа фиксирует количество денег, пришедших по определенным операциям.

Помимо этого форма КО-5 фиксирует данные о возврате тех денег, которые не были использованы.

• Шестая графа – фиксирует сумму средств, которые были возвращены.
• Седьмая графа – здесь записывают сумму, оплаченной документацией.
• Восьмая графа – количество конечной суммы. (6 и 7 графа)
• Девятая графа – заверение главным кассиром, который принял возврат.
• Десятая графа – фиксирует остаток финансов по окончании дня.

Средства, которые остались должны быть обязательно переведены в основную кассу компании. Случается, что финансы даются на оплачивание труда рабочих, тогда кассир, который принял «наличку», должен указать в отчетности дату получения. До конца срока кассир обязуется ежедневно осуществлять сдачу остатка финансов в центральную кассу. Такие суммы выдаются главному кассиру.