Требования к помещению кассы

12

Лекция № 2 Кассовые операции.

Нормативное регулирование кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денежных средств непосредственно из кассы организации.

Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций являются:

— Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98.

— Порядок ведения кассовых операций в Р.Ф. утверждённый решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93

— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов»

Эти нормативные документы предусматривают

— Наличие специально оборудованного помещения кассы

— Ведение кассовой книги и других кассовых документов

— Использование ККМ при осуществлении расчётов с населением

— Хранение свободных денежных средств в учреждениях банков

— Расходование наличных денег, полученных из банков строго на цели, указанные в чеке

— Хранение в кассе наличных денег в пределах лимитов установленных обслуживающим банком.

Организация работы кассы.

Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие должно иметь кассу. Касса – это обобщённое подразделение, осуществляющая и оформляющее все операции по наличному денежному обороту. На практике касса чаще всего включает в себя главную кассу и ряд оперативных касс. Оперативные кассы служат для приёма наличных денежных средств у населения за реализуемые товары с применение ККМ. Главная касса должна иметь изолированная помещение, удовлетворяющее требованиям безопасности и надёжности в сохранении денежных средств. Все наличные деньги должны храниться в несгораемых металлических шкафах.

В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несёт материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. Приём кассира на работу оформляется приказом руководителя организации. После принятия на работу кассира с ним заключается договор о полной материальной ответственности. На его основании кассир несёт ответственность за сохранность средств в кассе, правильности оформления кассовых документов и ведения кассовой книги а так же за ущерб причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям. Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возможность взыскание сумм недостачи в полном объёме.

На малых предприятиях не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

Кассиру запрещается передоверять свою работу другим лицам. Доступ в помещение кассы лицам не имеющим отношения к её работе воспрещается.

Проведение кассовых операций контролируются коммерческими банками, которые обслуживают предприятие. Между предприятием и банком заключается договор, по которому устанавливается лимит кассы. Лимит кассы – это ограничение на остаток денег, который может находится в кассе на конец дня. Предприятия, не имеющие лимита должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность.

Сверх установленного лимита денежные средства могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, командировочных и т.д. в течении трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В свою очередь ЦБ РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение ) наличных расчётов между юридическими лицами по одной операции в день. В настоящее время данный лимит составляет 100 000 тысяч рублей.

За несоблюдение организациями условий работы с денежной наличностью, а так же несоблюдение порядка ведения кассовых операций к ним могут быть применены меры финансовой ответственности.

В связи с неоднозначностью толкования понятия «техническая укрепленность кассовых узлов» нужно прежде всего договориться о терминах. Под технической укрепленностью кассового узла кредитной организации понимается состояние ограждающих его конструкций, а также входящих в его состав и прилегающих помещений, которое обеспечивает противодействие несанкционированному проникновению в зону кассового узла, взлому и другим преступным посягательствам. Необходимая техническая укрепленность достигается проведением совокупности инженерных и технических мероприятий, предусмотренных нормативными актами Банка России и рекомендациями МВД России.

Наиболее жесткие требования предъявляются в первую очередь к помещениям, в которых хранятся ценности кредитной организации и ее клиентов, а также осуществляются операции с ценностями или проводится обработка денежной наличности. Требования к технической укрепленности кассовых узлов кредитной организации, филиала, дополнительного офиса и операционной кассы вне кассового узла изложены в приложении 1 к Положению Банка России от 25 марта 1997 г. N56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Требования к обменному пункту — в приложении 2 к Инструкции Банка России от 27 февраля 1995 года «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».

В соответствии с требованиями Банка России должны быть в обязательном порядке сертифицированы:
— банковские защитные двери для кладовых ценностей и сейфовых комнат;
— перегородки, отделяющие кассира от клиента;
— устройства передачи ценностей;
— кассовые кабины и другое оборудование кассового узла;
— средства охранно-пожарной сигнализации.

В сертификате проставляется срок, в течении которого предприятие имеет право выпускать данную продукцию.

В связи с выходом ряда государственных стандартов на средства защитные банковские (СЗБ), появлением технических средств охраны и защитных конструкций нового поколения разрабатывается новая редакция требований. Она будет сориентирована на новые стандарты и учтет предложения территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций, направленные на совершенствование защитных мер.

Среди стандартов, принятых и введенных в действие Госстандартом России в последние годы, следует в первую очередь отметить ГОСТ Р 51110-97 «Средства защитные банковские. Общие технические требования». Принят и введен в действие в 1997 г. Устанавливает общие технические требования к СЗБ. Кроме того введены ГОСТ Р 51113-97 «Средства защитные банковские. Правила приемки и испытаний», ГОСТ Р 51111-97 «Средства защитные банковские. Требования по устойчивости к взлому и методы испытаний», ГОСТ Р 51224-98 «Средства защитные банковские. Двери и люки специальные» и ряд других. Стандарты на СЗБ предназначены для выполнения заложенных в них требований при производстве работ и изготовлении оборудования с целью обеспечения надлежащих условий сохранности ценностей, безопасности персонала банка и банковской деятельности. Они необходимы проектным, строительным организациям, предприятиям, выпускающим СЗБ, а также сотрудникам банков, занятым в сфере обеспечения безопасности.

В связи с этим хотелось бы обратить особое внимание на следующие обстоятельства.

Защитные средства, приобретаемые после выхода стандартов, должны иметь сертификаты соответствия, выданные сертификационными центрами, аккредитованными Госстандартом России. Сертификаты предъявляются специалистам Банка России, охранным организациям, представителям государственной пожарной службы при выдаче заключения на открытие кредитной организации и ее структурных подразделений. При отсутствии сертификатов на средства защитные банковские специалист Банка России не может выдать положительное заключение об уровне технической укрепленности, а без этого, как известно, открытие кассового узла и нового структурного подразделения, а также совершение им кассовых операций невозможно.

Если средства защитные банковские приобретались до выхода стандартов и не имеют сертификата, необходимо пригласить экспертов испытательных лабораторий, которые на месте произведут оценку уровня защищенности, который они обеспечивают, и выдадут соответствующий сертификат. При этом следует обращаться только в те испытательные лаборатории, которые имеют аккредитацию Госстандарта России.

В заключение хотел бы ответить на несколько вопросов, которые представители коммерческих банков задают нам чаще других.

В заключение хотел бы ответить на несколько вопросов, которые представители коммерческих банков задают нам чаще других.

На какой срок распространяется действие сертификата, если изделие уже установлено?

Срок действия сертификата распространяется на весь срок эксплуатации изделия.

Необходима ли установка решетчатых дверей в дополнение к дверям, устанавливаемым на входе в сейфовую комнату?

Установка таких дверей не предусматривается, так как хранилищем ценностей является не сама комната, а сейфы, состояние которых периодически должен проверять постовой или сотрудник безопасности, принявший их под охрану.

В некоторых случаях кредитные организации предусматривают пулестойкую защиту ограждений кабины клиента. Насколько это оправдано?

Требованиями Банка России это не предусмотрено, так как если в роли клиента окажется преступник, его будет трудно обезвредить.

Можно ли пулестойкие перегородки, отделяющие клиента от кассира, заменить на ударостойкие?

Такая замена недопустима, поскольку тоже противоречит требованиям: кредитная организация, насколько это возможно, должна оградить кассира от возможных действий преступника. В то же время, в новой редакции Требований в специально оговоренных случаях такая возможность предусматривается.

Можно ли кредитным организациям применять ведомственные нормы проектирования «ВНП 001-95/Банк России» при проектировании и строительстве своих зданий?

Использовать эти нормативы можно, но при этом следует учитывать, что проверка состояния технической укрепленности кассового узла при выдаче заключения на регистрацию кредитной организации будет осуществляться на соответствие требованиям, изложенным в Положении Банка России N56.

В каких случаях возникает необходимость вывода охранно-пожарной и тревожной сигнализации на пункт централизованной охраны (ПЦО)?

Действующее Положение Банка России устанавливает, что на ПЦО выводится охранная сигнализация одного рубежа, защищающего каждое помещение кладовых ценностей или сейф. Тревожная сигнализация в обязательном порядке выводится на пост охраны банка и в дежурную часть органа внутренних дел. При выводе тревожных сигналов от средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации кроме поста охраны банка на ПЦО, вневедомственной охраны при органе внутренних дел, сигнал от кнопки тревожной сигнализации в дежурную часть может не выводится. Банк России считает указанное требование достаточным. При необходимости усиления безопасности банка техническими средствами охраны, данный вопрос регулируется между охранной организацией и банком договорными обязательствами.

Р. Хасьянов, начальник отдела Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России

Приложение N 1 к Приказу ЦБ РФ от 25.03.1997 N 02-101 (в ред. от 30.11.2000) » О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Требования к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации

1.1. Кассовый узел кредитной организации включает в себя следующие помещения:
— хранилище ценностей (кладовая с предкладовой или сейфовая комната);
— операционные кассы (приходные, расходные, приходно — расходные и другие);
— кассу пересчета;
— вечернюю кассу;
— помещение по приему — выдаче денег инкассаторам;
— комнаты для выполнения депозитных операций;
— хранилище ценностей клиентов;
— кабинеты руководителей кассового и инкассаторского подразделений;
— кладовую упаковочных материалов;
— кладовую для хранения архива кассовых документов;
— комнаты гигиены, отдыха и санузел.

Кассовый узел может включать и другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

1.2. Кассовый узел располагается изолированно от других помещений кредитной организации, компактно и, как правило, на первом этаже здания вблизи бухгалтерии для обеспечения оперативной работы с учетно — операционной документацией.
Состав помещений кассового узла и их площади определяются руководителем кредитной организации исходя из имеющихся возможностей и обеспечения санитарных норм.
Планировка помещений кассового узла не допускает возможности нахождения в них лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения.

1.3. Комната для выполнения депозитных операций и хранилище ценностей клиентов располагаются таким образом, чтобы исключался доступ клиентов в другие помещения кассового узла.

1.4. Для клиентов кредитной организации предусматривается кассовый зал, который включает помещение для ожидания и примыкающие к каждой операционной кассе комнаты (кабины) для обслуживания клиентов. Площадь кассового зала определяется как сумма площадей:
— помещения для ожидания — из расчета не менее 8 кв. м на одну операционную кассу;
— комнаты (кабины) для обслуживания клиентов — из расчета не менее 4 кв. м на каждую.

1.5. Касса от комнаты (кабины) для обслуживания клиентов отделяется пулезащитной перегородкой с окном из бронестекла и устройством (лотком или бункером) для передачи ценностей. Пулезащитная перегородка имеет высоту два метра. Выше ее устанавливаются защитные конструкции, обеспечивающие безопасность кассира при нападении. Требуемый класс устойчивости бронестекла устанавливается заданием на проектирование технической укрепленности здания кредитной организации. Класс устойчивости перегородки устанавливается не ниже, чем у применяемого бронестекла.
Окно между операционной кассой и комнатой (кабиной) для обслуживания клиентов располагается таким образом, чтобы обеспечить возможность визуального контроля процесса пересчета денег клиентами. Для общения кассира с клиентом предусматривается переговорное устройство.
Наружные окна или световые фонари, если они находятся в закассовом коридоре или примыкают к операционной кассе, имеют пулеустойчивое остекление того же класса, что и остекление, отделяющее кассовые кабины от помещения для клиентов, или оборудуются металлическими решетками.
Помещения касс проектируются площадью не менее 6 кв. м. Двери операционных касс со стороны закассового коридора устанавливаются шириной не менее 0,9 м. Закассовый коридор, шириной не менее 1,4 м, отделяется от остальной части кассового узла запираемой на замок дверью. Перегородки между кабинами операционных касс устраиваются на высоту не менее 2,0 м от пола. Остекление перегородки производится от поверхности стола на всю ее высоту.
Для обслуживания инкассаторских машин предусматриваются отдельные операционные кассы, примыкающие к боксам для погрузки — разгрузки этих машин. Площадь таких касс определяется технологическим заданием в зависимости от расчетного объема размещаемых в них денег. Для передачи ценностей в этих кассах предусматриваются передаточные окна — шлюзы с бронестеклами с обеих сторон, открываемыми поочередно.

1.6. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации и механизации кассовой работы.
Рекомендуется следующее оснащение рабочего места кассового работника: специально оборудованный стол, стул поворотный, счетно — денежная машина, средство для транспортировки денег закрытого типа, металлический шкаф или сейф, калькулятор с пишущим устройством, прибор (приборы) для определения подлинности банкнот, средства упаковки банкнот и монеты. Кроме этого, в зависимости от выполняемых кассовым работником операций, его рабочее место может оснащаться дополнительными приборами и техническими средствами.

1.7. При проектировании хранилища ценностей кредитной организации необходимо кладовую, предкладовую и смотровые коридоры по периметру кладовой включить в единый конструктивно — планировочный блок. Оболочка кладовой ценностей имеет класс устойчивости к взлому не ниже V (таблица 3 ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость»).
Площадь кладовой ценностей в здании кредитной организации рекомендуется иметь не менее 10 кв. м (для нового строительства) и не менее 8 кв. м (в условиях реконструкции).
Размер дверного проема кладовой ценностей определяется с учетом габаритов средств для транспортировки ценностей.
Двери кладовых ценностей выполняются бронированными и соответствующими по классу устойчивости к взлому оболочке кладовой ценностей. Бронированная дверь закрывается не менее чем на два ключа. Кроме бронированной двери в дверном проеме кладовой ценностей устанавливается также решетчатая дверь, изготовленная из стальных прутьев диаметром не менее 16 мм, с ячейками 150 x 150 мм, открывающаяся внутрь кладовой и закрывающаяся на замок с обеих сторон.
Не рекомендуется располагать кладовые ценностей примыкающими к наружным стенам здания кредитной организации и к стенам помещений, принадлежащим другим организациям.
Между оболочкой кладовой ценностей и стенами (перегородками) смежных помещений или наружных стен устраивается смотровой коридор шириной не менее 0,8 м. Вход в смотровой коридор оборудуется из предкладовой и защищается металлическими решетчатыми дверями, закрывающимися на замки.
Предкладовая и смотровой коридор защищаются отдельными рубежами охранной сигнализации, которые выводятся на приемно — контрольные приборы поста охраны. Вход в предкладовую может оснащаться средствами контроля доступа и видеоконтроля. Площадь предкладовой рекомендуется иметь не менее 6 кв. м.
Под кладовой ценностей устраивается фундаментная плита из монолитного бетона толщиной не менее 200 мм или каменной кладки толщиной не менее 500 мм.
Устройство технического подполья и подвала под кладовой ценностей, а также оконных проемов в стенах кладовых, предкладовых и смотровых коридоров не допускается.
Если над кладовой ценностей находятся чердак, совмещенная кровля, технические помещения или помещения, принадлежащие другому владельцу, то между поверхностью оболочки кладовой ценностей и перекрытием (покрытием) оставляется зазор высотой не менее 0,25 м, просматриваемый со стороны предкладовой и смотрового коридора.

1.8. Кладовая ценностей оборудуется не менее чем двумя — тремя самостоятельными рубежами охранной сигнализации.
Первый рубеж защищает дверь и дверной проем кладовой ценностей. Для этого применяются извещатели, блокирующие открывание бронедвери, и извещатели, блокирующие дверной проем «на проход».
Если двери кладовой сдаются на пункт централизованной охраны (ПЦО), то извещатели, блокирующие входную дверь и дверной проем кладовой, включаются в один шлейф.
Второй рубеж защищает «на пролом» периметр (стены, пол и потолок) кладовой ценностей.
Третий рубеж защищает объем помещения кладовой ценностей.
Двумя рубежами охранной сигнализации оборудуются кладовые ценностей, имеющие по всему периметру смотровые коридоры, заблокированные охранной сигнализацией.
При двухрубежной защите кладовой ценностей техническими средствами охраны в первый рубеж охранной сигнализации включаются извещатели, блокирующие дверь, дверной проем и периметр кладовой, а во второй рубеж — объем кладовой.
Охранные извещатели, образующие самостоятельные рубежи, имеют различные физические принципы действия.

1.9. В зданиях, приспосабливаемых для кредитных организаций, а также в случаях, когда строительство хранилища ценностей невозможно из-за отсутствия площадей, может быть оборудована сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах класса устойчивости к взлому не ниже IV (таблица 3 ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость»).
Ограждающие конструкции сейфовой комнаты имеют класс устойчивости не ниже II (таблица 3 ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость»). При наличии окон они оборудуются внутренними металлическими решетками.
Площадь помещения сейфовой комнаты выбирается исходя из количества располагаемых в нем сейфов и удобства производства операций с ценностями. Сейфовая комната имеет один вход.

1.10. Сейфовые комнаты оборудуются тремя рубежами охранной сигнализации.
В обязательном порядке охранной сигнализацией защищаются дверь, окна (при их наличии), объем сейфовой комнаты и сейфы.

1.11. Для хранения денежной наличности, принятой вечерней кассой, или ценностей, находящихся под ответственностью инкассаторов, могут использоваться отдельные сейфы, оборудованные охранной сигнализацией.

1.12. По решению руководителя кредитной организации охранной сигнализацией могут оборудоваться и другие помещения кассового узла.

1.13. Извещатели охранной сигнализации подключаются к приемно — контрольным приборам, установленным на посту охраны кредитной организации.
На ПЦО выводятся первый рубеж сигнализации кладовой ценностей и сигнализация блокировки сейфов в сейфовых комнатах.

1.14. Тревожной сигнализацией оборудуются все помещения, в которых производятся операции с ценностями и их транспортировка. Сигнал «Тревога» выводится на пост охраны кредитной организации и в дежурную часть органа внутренних дел или на ПЦО в случае централизованной охраны.

1.15. Автоматической пожарной сигнализацией оборудуются все помещения кредитной организации.
Противопожарные мероприятия проектируются в соответствии с требованиями СНиП 2.01.02-85 «Противопожарные нормы», СНиП 2.04.05-91 «Отопление, вентиляция и кондиционирование».
Кладовые ценностей оборудуются установками автоматического пожаротушения при объеме помещения более 150 куб. м.
Если хранение ценностей организовано в металлических шкафах или контейнерах, то в кладовых ценностей, независимо от их объема, установки пожаротушения могут не применяться.

1.16. При оборудовании в здании кредитной организации комнаты хранения оружия применяются требования МВД России к техническому оборудованию помещения, предназначенного для хранения огнестрельного оружия.

1.17. Хранилище ценностей клиентов включает кладовую (с индивидуальными сейфами) и предкладовую, которые оборудуются в соответствии с пп. 1.7, 1.8. В хранилищах с количеством сейфовых ячеек более 1000 могут устраиваться дополнительно следующие помещения:
— кабинет с рабочим местом сотрудника и основной картотекой;
— помещение ожидания для клиентов;
— специальные кабины для индивидуальной работы клиентов.

1.18. Пост охраны, расположенный при входе в кредитную организацию, оборудуется в пулезащитном исполнении, со средствами связи и тревожной сигнализацией.

1.19. При расположении кредитной организации в здании учреждения Центрального банка Российской Федерации вид охраны и техническую укрепленность определяет учреждение Банка России.

Требования к устройству и технической укрепленности операционных касс вне кассового узла кредитной организации

2.1. Площадь операционной кассы, расположенной вне кассового узла кредитной организации, определяется из расчета размещения рабочего места кассира, сейфа для хранения ценностей и места для обслуживания клиента.

2.2. Рабочее место кассира от клиента отделяется пулезащитной перегородкой с окном из бронестекла и устройством (лотком или бункером) для передачи ценностей. Пулезащитная перегородка имеет высоту два метра. Выше ее устанавливаются защитные конструкции, обеспечивающие безопасность кассира при нападении. Требуемый класс устойчивости перегородки и бронестекла устанавливается заданием на проектирование технической укрепленности операционной кассы вне кассового узла.

2.3. Стены, пол и потолок операционной кассы вне кассового узла соответствуют классу устойчивости к взлому не ниже III (таблица 3 ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость»).

2.4. В случае соседства операционной кассы вне кассового узла с помещениями (с котельными, бойлерными, техническими подвалами, подъездами жилых зданий, бесхозными строениями и т.п.) стены, перекрытия, полы и перегородки с внутренней стороны имеют конструкции не ниже IV класса устойчивости к взлому (таблица 3 ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость»).

2.5. Оконные проемы помещений первого этажа операционной кассы вне кассового узла оборудуются металлическими решетками. Решетки изготовляются из стальных прутьев диаметром не менее 16 мм, образующих ячейки 150 x 150 мм, сварные в местах пересечения прутьев. Концы прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются цементным раствором или привариваются к металлическим конструкциям.
При невозможности выполнить это решетка обрамляется уголком 75 x 75 мм и приваривается по периметру к прочно заделанным в стену на глубину 80 мм стальным анкерам диаметром не менее 12 мм и длиной не менее 120 мм (к закладным деталям из стальной полосы 100 x 50 x 6 мм, пристреливаемым к бетонным поверхностям четырьмя дюбелями) с шагом не более 500 мм на защищаемых поверхностях. Минимальное количество анкеров — не менее двух на каждую сторону.
Допускается применение декоративных решеток или жалюзи, которые по прочности и по защите от проникновения не уступают вышеуказанным решеткам. В зависимости от применяемой конструкции оконных рам решетки могут устанавливаться как с внутренней стороны помещения, так и между рамами.

2.6. Вход к рабочему месту кассира оборудуется дверью IV класса устойчивости к взлому ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость», закрывающейся на внутренний замок.
Входная (наружная) дверь в операционную кассу вне кассового узла выполняется не ниже III класса устойчивости к взлому ГОСТ Р 50862-96 «Сейфы и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому и огнестойкость» и имеет не менее двух врезных несамозащелкивающихся замков, установленных на расстоянии не менее 300 мм друг от друга.
Помещение операционной кассы вне кассового узла подлежит оборудованию двумя рубежами охранной сигнализации.

Первым рубежом охранной сигнализации блокируются:
— оконные проемы — на «открывание» и разрушение стекла;
— стены, пол, потолок операционной кассы вне кассового узла, вентиляционные короба, дымоходы — на разрушение и ударное воздействие, входные двери — на «открывание» и «пролом».
Вторым рубежом охранной сигнализации блокируются сейфы, в которых хранятся ценности.
На рабочем месте кассира устанавливается кнопка (педаль) тревожной сигнализации.
Сигналы тревоги от всех рубежей охранной и тревожной сигнализаций выводятся на пункт централизованной охраны (ПЦО) или в дежурную часть органа внутренних дел.

Если в операционной кассе вне кассового узла денежная наличность в нерабочее время не хранится (сдается в кредитную организацию),
то касса оборудуется только тревожной сигнализацией, которая выводится на ПЦО или в дежурную часть органа внутренних дел.
Операционная касса вне кассового узла оборудуется пожарной сигнализацией, которая включается в общую систему автоматической пожарной сигнализации здания.

Оборудование кассы на предприятии должно проводиться с соблюдением ряда норм и требований, что обеспечивает надежную сохранность денежных средств, а также безопасный процесс их выдачи. Для этого обязательно выделяется отдельное изолированное помещение. В нем устанавливается прочная железная дверь определенного класса взомоустойчивости с возможностью запирания изнутри. Для обслуживания посетителей комната оборудуется окошком, защищенным решетками и глухой дверцей с внутренним замком. Зарешеченными должны быть все проемы в данном помещении, включая дымоходы, вентиляционные отверстия, и, конечно, окна.

Для хранения дензнаков устанавливается металлический шкаф — несгораемый, с двойными стенками. Он обязательно защищается от выноса путем крепления к несущим железобетонным элементам здания. Ежедневно в конце рабочего дня ответственный работник (кассир) обязан его запирать и опечатывать личной печатью.

Основные требования к оборудованию кассового помещения

• Соблюдение указаний по установке дверей и защите кассовых окошек конструкциями определенных технических характеристик.
• При присутствии круглосуточного поста охраны силами вооруженных сотрудников правопорядка (вневедомственной охраны, полиции) свойства заграждающих приспособлений могут быть упрощены.
• Наличие двухконтурной, не дублирующей каналы с разными принципами действия охранной сигнальной системы.
• Обязательное оборудование кассового помещения двумя исправными средствами пожаротушения.
• Установка сигнализации, оперативно отправляющей сигнал при возникновении угроз незаконного проникновения, пожара или затопления в органы внутренних дел.
• Организация возможности кассира отправки тревожного оповещения самостоятельно в ситуациях, по его мнению, представляющих опасность для сохранности дензнаков.
• После завершения рабочего для с централизованного поста охраны должно производится прекращение подачи электроэнергии в помещение, чтобы воспрепятствовать применению злоумышленниками электроинструментов для вскрытия защитных конструкций.
• Все виды сигнализаций подключаются к независимым источникам питания или отдельной электросети для круглосуточной работы.

Последние изменения к правилам ведения кассовых операций

В 2015 году были внесены изменения в перечень правил по оборудованию кассовых помещений. Они упростили ряд требований, предъявляемых к проведению операций с наличностью для представителей частного и малого бизнеса. Им разрешили не вести кассовые книги и не устанавливать лимит денежных средств. Однако тем предпринимателям, которые имеют достаточно большой денежный оборот, все же не стоит пренебрегать выполнением правил, установленных для юридических лиц покрупнее, в частности:

• Несмотря на то, что ИП не должен иметь специального помещения для хранения дензнаков и совершения с ними операций, рекомендуется его оборудовать.
• На одного из сотрудников компании приказом директора могут быть возложены обязанности кассира с заключением договора материальной ответственности.
• При проведении большого количества манипуляций с наличной валютой и постоянном наличии значительных сумм средств, руководителю бизнеса лучше позаботиться о выстраивании и соблюдении правил кассовой дисциплины.

Техника для установки в кассовом помещении

Требования к оборудованию кассовых помещений касаются не только ее защитных систем, конструкций и условий хранения дензнаков. Они распространяются и на технику, которая должна быть установлена на рабочем месте ответственного сотрудника.

• Все расчеты с наличной валютой необходимо фиксировать с использованием контрольно-кассовой машины (ККМ), выдачей отчетного чека. Фискальная память аппарата передает сведения о всех осуществленных операциях в контролирующий налоговый орган.
• ККМ может быть подключен к общей локальной сети обмена данными, чтобы передавать информацию на центральный компьютер бухгалтерии и автоматически вносить их в систему финансового учета предприятия.
• Все действия, совершенные кассиром, выполняются в соответствии с порядком использования контрольно-учетных машин, касающегося любых аспектов — от ведения кассовой книги до непостредвенного управления ККМ.

Разработан и ряд рекомендательных требований, которые не обязательны к исполнению, однако помогут проводить финансовые операции с наличной валютой контролировано и безопасно. Например, в помещении кассы могут быть установлены машинки для автоматического счета денег или оборудование проверки подлинности купюр. Все это позволит кассиру быстро и качественно выполнять свою работу, особенно в части оперативности обслуживания посетителей.

В заключении отметим, что, несмотря на ослабление требований по обеспечению операционно-кассовой деятельности для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, растущий денежных оборот все же диктует необходимость позаботиться о защите средств компании и организации финансовой дисциплины. Соблюдение мер безопасности и автоматизация процессов позволяет бизнесменам снизить риски потери капитала, тем самым обеспечив себе уверенность в сохранности результатов своего труда.

Сегодня торговля и промышленность развивается с огромной скоростью. Как правило, любая сделка, продажа или покупка товара или услуги оставляет за собой финансовый след. Она должна быть документально подтверждена и проконтролирована отвечающим за нее персоналом. Все финансовые расчеты и потоки, в первую очередь, проходят через кассира.

Рабочее место кассира требования. Если это промышленное предприятие или частная фирма, офис, то помещение кассы должно иметь только один выход. При этом комната должна быть оборудована соответствующей сигнализацией, средствами связи, «тревожной” кнопкой. Кроме этого, в кассе должен размещаться сейф. Окна должны быть зарешечены и снабжены сигнализацией, так же как и входные двери. При работе с денежными средствами, кассир должен иметь в своем распоряжении детектор банкнот (для проверки купюр на подлинность), счетчик банкнот и, естественно, сам кассовый аппарат. По окончании рабочего дня, кассир обязан проверить исправность сигнализации, целостность решеток на окнах дверях. Уходя из помещения, необходимо включить сигнализацию.

Ни один торговый центр, киоск или магазин не обходится без услуг кассира. В данном случае нет возможности оборудовать отдельное помещение или установить сигнализацию. Как правило, потоки покупателей проходят через специальные сектора, в конце которых находится кассир и принимает оплату за приобретаемые товары. В таком случае, рабочее место кассира предполагает наличие кассового аппарата, детектора для проверки денег. При этом, необходимо наличие охранника, находящегося либо непосредственно возле кассира или недалеко от него.

Следует заметить, кассиры – это материально-ответственные работники. Поэтому они отвечают за недостачу или пропажу сумм из кассы или выручки.

Основные движения наличных и безналичных финансов производятся через кассу организации. Давайте узнаем, какие требования к помещению кассы предъявляют установленные нормативы.

Нормативная правовая регламентация

До 2014 года все юридические лица, а также зарегистрированные надлежащим образом частные предприниматели, были обязаны оборудовать кассовые помещения в соответствии с требованиями, изложенными в Порядке, утвержденном Письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 г. На сегодняшний день представленный акт носит рекомендательный характер, т.е. организации и предприниматели вправе оборудовать кассу на свое усмотрение с использованием ранее действующих требований. Однако указанное положение не освобождает дирекцию юридического лица от обеспечения сохранности наличных средств, хранящихся в кассе.

Ведение кассовых операций осуществляется на основании положений Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 года, которое обязует руководство юридических лиц и предпринимателей закрепить в нормативах локального действия максимальные размеры остатка денежных средств, количество наличных финансов, что допускается к хранению в помещении, порядок передачи денег в банковские учреждения и т.д.

Также к регуляции представленного вопроса применяются положения следующих нормативных правовых актов:

• ФЗ № 86 от 10 июля 2002 года (общие положения операций с денежной валютой)
• ФЗ № 209 от 24 июля 2007 года (понятия малого предпринимательства)
• ФЗ № 103 от 03 июня 2009 года (определение финансового агента)
• СНиП (в отношении обеспечения пожарной безопасности) и др.

Требования к помещению кассы

Вопросы организации и обеспечения безопасности транспортировки наличных финансов, их выдачи и сохранности возлагается на самих ИП или на руководство юридического лица. Нормативы классифицируют главные кассы предприятий (на ряду с отделениями почты и банка) как зоны, требующие укрепления максимального уровня. Такое укрепление включает:

• Установку средств механической защиты
• Наличие сигнализационного оборудования, подключенного к охранной службе

Помимо указанного, выдвигается перечень требований, без соблюдения которых достичь надлежащего уровня безопасности кассы невозможно. К ним относятся:

1. Защищенное расположение кассовой комнаты, территориальная отдаленность от других кабинетов, подсобных помещений и т.п. (в многоэтажном здании расположение – исключительно на промежуточном этаже, в двухэтажном – на втором, в одноэтажном – оборудование внутренними ставнями).
2. Высокая надежность стен, перекрытий и перегородок.
3. Оснащение двумя дверями с выходом в здание и на улицу с внутренними и внешними навесами соответственно.
4. Оборудование кассы прикрепленным к полу и стенам сейфом (материал изготовления – металл), предназначенным для хранения больших сумм наличных средств и ценных бумаг.
5. Наличие окошка, предназначенного для передачи денежных средств.
6. Огнетушитель (исправный с соблюдением требований к срокам годности).

Требования для перекрытий и стен

Все стены, перегородки и перекрытия кассы должны относиться к классу капитальных. Они могут быть построены из:

• кирпича или камня (минимальная толщина 50 см)
• бетонных камней (с двухслойной кладкой с минимальной толщиной 9 см)
• бетонных стенных блоков (минимальная толщина 20 см)
• железобетонных панелей (минимальная толщина 18 см)

Перегородки должны соответствовать основным стенам, при строительстве допускается использование кирпича (с минимальной толщиной 12 см), панелей гипсобетона (минимальная толщина 8 см), с прокладкой решеток из металла, диаметр которых не может быть менее 100 мм. Одна ячейка не может превышать размер 15 на 15 см.

Для стен и перегородок, которые не могут быть приведены к указанным требованиям (ненормативные), допускается укрепление внутренней стороны с использованием металлических решеток (арматурных), толщиной 1 см и размером одной ячейки 15 на 15 см (не более). Укрепление должно иметь надежную сварку (установленные на глубину 8 см анкеры (из стали) диаметром 1,2 см). Расстояние между точками сварки не может превышать 50 см.

Важно! Если техническое состояние помещения не позволяет прикрепить решетки с внутренней стороны, крепление может быть произведено снаружи.

Все перегородки (стены, полы), которые граничат с помещениями сторонних предприятий, подлежат укреплению, соответствующему ненормативным перекрытиям (см. выше), по всей площади.

Укрепление окон и дверей

Дверь должна быть изготовлена из материалов, прочность которых считается достаточной для использования в качестве противодействия физическим силам человека и не подлежащей взлому простым инвентарем (например, ломом). Она должна соответствовать требованиям ГОСТ 6629-88, 24698-81, 24584-81, 14624-84:

1. Все двери должны иметь исправное состояние, без наличия щелей в закрытом и открытом положении, с толщиной не менее 4 см, оснащены минимум двумя замками (не врезными).
2. Наружная дверь укрепляется листовой сталью, оборудуется цепочным замком и глазком.
3. При необходимости дверь укрепляется дополнительными замками, предохранительными накладками, прочными навесами, торцевыми крюками.
4. Внутренняя дверь дублируется решеткой соответствующего размера или задвижными металлическими дверями с ушками под навесной замок. Решетчатая дверь обрамляется стальным профилем, ячейки между местами сварки решетки не превышают размер 15 на 15 см.

Окошко, предназначенное для совершения финансовых операций с клиентами (сотрудниками предприятия) должно иметь специально установленные размеры (20 на 30 см). В случае невозможности соблюдения указанного параметра, наружная сторона окна обрамляется специальной решеткой. Требования к двери, на которой расположено окошко, соответствуют условиям укрепления наружного входа в помещение кассы.

Все оконные проемы (и форточки) имеют надежно закрепленное остекление. Открывающиеся окна оснащаются исправными замками (запорами).

С внутренней стороны (или между рамами) оконные проемы укрепляются решетками, которые могут иметь декоративно-укрепительный характер.

При большом размере окна устанавливается двойная, раскрывающаяся решетка, которая соединяется при помощи навесного замка, продетого сквозь вваренные металлические ушки.

Для помещений, отнесенных к категории высшей степени укрепления, внутренняя часть окна оснащается железным щитом.

Важные правила о кассе на видео:

Конструкция дымоходов и шахт вентиляции

Вентиляционные отверстия большого диаметра, а также дымоходы могут стать средством проникновения в кассовое помещение, в связи с чем они подлежат дополнительному укреплению.

Для надежной защиты вентиляционные шахты и дымоходы с внутренней стороны оснащаются дополнительными решетками, закрепленными при помощи сварки или навесных замков.

Уровень защиты, необходимый для кассы

Кассовое помещение относится к объектам высшей степени защиты, обеспечение которой осуществляется при помощи установки дополнительных решеток, навесных (из закаленной стали), врезных, накладных замков, шпингалетов, крючков, замков повышенной секретности (с пятью и более штопорными штифтами), сувальдных замков (с 6 сувальдами). Замки должны устанавливаться в соответствии с установленными требованиями (использование предохранительных накладок, щитков и др.).

Материал изготовления и крепеж дверных петель

Крепление дверей осуществляется при помощи стальных петель установленного для определенных видов проемов размера и крепящихся с использованием шурупов или торцевых навесов. Сталь обеспечивает достаточный уровень надежности крепления.

Охранное оборудование и пожарная сигнализация

Помещение кассы должно оснащаться средствами сигнализации, подключенными при помощи вывода тревожной кнопки к службе охраны.

Пожарная безопасность организовывается в соответствии со СНиП и выражается в оборудовании специального уголка с инструментами противопожарной безопасности (огнетушитель, ведро, лопата и др.).

Как следует оборудовать помещение кассы

Последние изменения оборудования помещения кассы были произведены в 2015 году и состояли в установлении более простого порядка проведения кассовых операций для представителей малого бизнеса и ИП. Для предприятий требования сохранились на прежнем уровне и включают:

• Необходимость подготовки и оборудования рабочего места для кассира
• Назначение кассира, выполняющего свои трудовые обязательства на постоянном основании
• Соблюдение предусмотренной законодателем кассовой дисциплины
• Применение в работе специализированной кассовой техники
• Новшества в произведении кассовых операций

С 2015 года ИП и лица, владеющие малым бизнесом, освобождены от обязательства ведения кассовой книги, а также имеют право не устанавливать лимиты на размеры наличных финансовых ресурсов. Однако в качестве рекомендации ЦБ акцентирует внимание на соблюдении требований, установленных для предприятий и организаций в случае у ИП большого денежного оборота.

Основные нюансы работы кассы

Касса представляет собой структурный элемент юридического лица, через который осуществляется основная финансовая деятельность, где задействованы наличные деньги. Все кассовые операции производятся на основании положений законодателя, а также актов локального характера.

Основные функции представленного подразделения состоят в следующем:

• Выплата наличных средств, произведение приема платежей
• Организация документального сопровождения представленных выше операций
• Ответственность за сбережение финансов, переданных в кассу на хранение и документации, которая в соответствии с законодательством должна сопутствовать производимым операциям
• Назначение ответственного материального лица, выполняющего трудовую функцию кассира на основании заключенного трудового договора
• Использование в ходе реализации возложенных на подразделение функций специальной кассовой вычислительной техники (например, ККТ)

Важно! Организация работы кассы состоит в обеспечении руководством предприятия надлежащего помещения, соответствующего предусмотренным нормативам, а также разработки и принятия регулирующей локальной документации.

ККТ: особенности назначения

Контрольно-кассовая техника применяется в большинстве случаев выдачи и приема кассой организации (предприятия) наличных (безналичных) денежных средств. Основное назначение ККТ состоит в документальной фиксации направлений денежных потоков для дальнейшей отчетности перед руководством, органами налоговой службы и иными заинтересованными лицами (например, сотрудниками полиции, прокуратуры, аудиторы и др.).

Представленная техника позволяет предпринимателю (руководителю организации) осуществлять контроль над размером оборотных средств, прогнозировать изменения общего баланса.

Основное назначение кассового чека

Основной разновидностью отчетной документации, составленной при помощи ККТ, является кассовый чек (ФЗ № 53 от 22 мая 2003 года). Представленный акт – основной элемент фискализации финансовых операций предприятия, который содержит предусмотренный законодателем перечень реквизитов, позволяющих идентифицировать назначение платежа, его размер, источник, направление поступления и др.

Иная кассовая первичная документация

Кассовый чек – основной документ первичной отчетности. В соответствии с положениями, единственным актом, которым он может быть заменен, является бланк строгой отчетности.

По своей природе БСО имеет множество сходств с КЧ, поскольку он:

• Создается при помощи ККТ
• В обязательном порядке должен содержать перечень идентифицирующих реквизитов, идентичных чеку

Важно! Действующее законодательство обязывает предприятия по требованию клиента направлять электронные БСО или чеки на электронный адрес или по смс.

К иным первичным документам относят:

• Чеки с корректировкой (издаются при допущении в основном документе ошибки)
• Чеки по возврату (сопровождают операции возврата товара и т.п.)
• Кассовые книги (ведутся для учета выданных БСО или иной заменяющей чеки документации)
• Кассовые ордера

Выдача указанных выше документов, а также фиксация этой выдачи осуществляются в соответствии с требованиями закона и нормами актов предприятия локального действия.

Важно! Законодатель не выдвигает четких требований к кассовым книгам, т.е. предприниматели вправе самостоятельно разработать представленный документ или могут использовать ранее обязательную унифицированную форму.

Упраздненная кассовая документация

На сегодняшний день все юридические лица переходят на использование касс формата онлайн, позволяющих моментально передавать информацию об изданных документах в налоговую службу, реестры и др. До внедрения представленного новшества, финансовые операции предприятий сопровождались созданием следующих документов:

• Журнал фиксации обращений к специалистам по обслуживанию техники
• Журнал, используемый кассиром по проведению финансовых операций
• Акты об изменении показаний счетчиков ККТ при ее сдаче в ремонт и акт о переводе таких показаний
• Журнал для регистрации ККМ, которые не связаны с работой оператора по проведению кассовых операций
• Справка-отчет
• Проверочный акт о размере наличных средств кассы
• Сведения о вырученных средствах, а также о счетчиках ККМ
• Акт фиксации передачи (возврата) денежных средств клиенту

Применение онлайн-кассы позволяет избежать бумажного дублирования представленного перечня документации благодаря автоматической передачи указанной информации в ФНС.

Лимитирование наличного остатка кассы

На сегодняшний день законодатель наделяет руководство юридических лиц правом самостоятельного установления лимита остатка кассы путем закрепления соответствующего положения в локальных актах организации.

Под таким лимитом следует понимать максимально допустимое количество денежных средств, выраженных в наличной форме и находящихся на хранении в помещении кассы. Практическое назначение лимита – сдача превышающих его размер финансовых средств (без наличия объективных причин) в кредитно-финансовую организацию.

При проведении расчетов по определению лимита специалисты руководствуются показаниями размеров входящих или исходящих средств в течение установленного расчетного периода с учетом инкассации.

Меры ответственности за допущенные нарушения

Основным государственным органом, осуществляющим контроль над соблюдением надлежащего режима проведения кассовых операций, является ФНС. Она уполномочена проводить плановые и внеплановые проверки субъектов предпринимательской деятельности, направлять запросы, сверять документацию, а при выявлении нарушений – применять штрафные санкции административного и уголовного характера.

Важно! При несоблюдении предприятием (ИП) норм законодательства по проведению кассовых операций к ответственности могут быть привлечены виновные сотрудники субъекта предпринимательства и его должностные лица.

Об особенностях кассовых операций на видео:

Дисциплина, необходимая для кассового органа

Кассовая дисциплина включает в себя комплекс мер, направленных на обеспечение соблюдения норм законодательства и локальной документации, регулирующих проведение всех кассовых операций фирмы.

Такая дисциплина включает:

• Своевременное и корректное использование документации по учету выручки
• Соблюдение норм актов локального действия, регулирующих вопросы работы кассы
• Соблюдение установленных расчетных и остаточных лимитов
• Реализация норм законодательства при проведении учета кассовой выручки
• Использование ККТ исключительно в исправном состоянии
• Обеспечение идентичности показателей (одного направления) в различной отчетной документации
• Соблюдение законодательных норм при издании ККТ чеков или альтернативной документации

Нарушения установленной на предприятии кассовой дисциплины является основанием для привлечения виновного лица к ответственности.

Учет кассовых операций: бухгалтерский аспект

На бухгалтерию юридического лица возлагается обязательство по произведению учета всех операций кассы, который включает:

• Использование регистров учета, корректность внесенных в них данных
• Ведение первичной документации
• Точное отражение цифровых показателей в бухгалтерской отчетности
• Внесение в отчетную документацию данных только о реальной (фактически осуществляемой) хозяйственной деятельности
• Применение счетов регистров учета
• Ведение отчетов на основании показателей, внесенных в учетные регистры

Чтобы налоговая служба имела повод привлечь виновное лицо к ответственности, нарушение требований ведения бухучета операций кассы должно признаваться существенным (грубым).

Проведение кассовой ревизии

С целью проведения контроля над соблюдением законности хозяйственной деятельности предприятия, а также нормативности осуществления кассовых операций, в кассе субъекта предпринимательства проводится ревизия.

Представленные проверки могут проводиться:

• Руководством компании или специалистами-аудиторами
• Уполномоченными сотрудниками налоговой службы
• Должностными лицами Минфина

Законодатель устанавливает возможность проведения добровольных ревизий (на усмотрение и по желанию дирекции предприятия), а также предусматривает случаи, в которых осуществление такой проверки обязательно:

• При фиксации в организации правонарушений в области движения финансовых потоков (например, кражи)
• При подготовке ежегодного отчета
• При расторжении трудового договора с кассиром или при назначении иного работника на временное исполнение обязанностей кассира

Ревизия в обязательном порядке должна сопровождаться составлением документации (приказ о проведении с установленными сроками, акты хода проверки, заключения и др.), предусмотренной на уровне законодателя, а также с соблюдением нормативными правовыми актами процедурой:

• Подготовительный этап
• Пересчет финансовых средств, находящихся в кассе в наличной форме
• Анализ объективности превышения установленных лимитов наличности (при их обнаружении)
• Проведение контрольных мероприятий по соблюдению мер, направленных на сохранность ценностей, хранящихся в кассе
• Проверка соответствия работы кассы установленным требованиям кассовой дисциплины
• Выявление нецелевого использования финансовых ресурсов
• Составление отчетной документации на основании проведенной проверки

Важно! По окончанию ревизии издается акт, при составлении которого в обязательном порядке должна использоваться установленная законодателем форма ИНВ-15.

Для обеспечения надлежащего уровня защиты кассового помещения предприниматели и руководители юридических лиц обязаны выполнить установленные законодателем требования к организации работы и проведению кассовых операций. Совокупность таких условий представляет собой кассовую дисциплину, несоблюдение которой является основанием для привлечения виновных лиц к санкциям административного и уголовного характера.

Напишите свой вопрос в форму ниже