Транспортный налог Астрахань

О транспортном налоге

ЗАКОН
АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 22 ноября 2002 года N 49/2002-ОЗ
О транспортном налоге

Принят
Государственной Думой
Астраханской области
14 ноября 2002 года

Статья 1. Ставки налога

1. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

(в ред. Законов Астраханской области от 25.11.2004 N 58/2004-ОЗ, от 03.12.2019 N 68/2019-ОЗ)

(таблица в ред. Закона Астраханской области от 13.07.2017 N 38/2017-ОЗ)

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями

(в ред. Закона Астраханской области от 03.06.2014 N 33/2014-ОЗ)

1. Уплата налога производится налогоплательщиками-организациями ежегодно по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящей статьей.

2. Налогоплательщики-организации по итогам каждого отчетного периода, установленного статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают сумму авансового платежа по налогу и по итогам налогового периода сумму налога.

Уплата авансового платежа по налогу производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата налога производится не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 3. Льготы по налогу

(в ред. Закона Астраханской области от 19.12.2013 N 80/2013-ОЗ)

1. От уплаты налога освобождаются:

1) ветераны Великой Отечественной войны;

2) инвалиды всех категорий;

2.1) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, который совместно с ним проживает;

(п. 2.1 введен Законом Астраханской области от 21.05.2019 N 25/2019-ОЗ)

3) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости;

(п. 3 в ред. Закона Астраханской области от 03.10.2018 N 88/2018-ОЗ)

4) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80 процентов, а также союзы (ассоциации) указанных общественных организаций, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

5) организации — резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области (далее — особая экономическая зона).

(п. 5 введен Законом Астраханской области от 27.11.2015 N 79/2015-ОЗ)

2. Льготы налогоплательщикам, указанным в пунктах 1, 2, 3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

(в ред. Закона Астраханской области от 21.05.2019 N 25/2019-ОЗ)

Льгота инвалидам, на которых зарегистрированы легковые автомобили с ручным управлением, предоставляется в отношении указанных автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

(абзац введен Законом Астраханской области от 21.05.2019 N 25/2019-ОЗ)

2.1. Льготы налогоплательщикам, указанным в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

(часть 2.1 введена Законом Астраханской области от 21.05.2019 N 25/2019-ОЗ)

3. Льгота налогоплательщикам, указанным в пункте 4 части 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно.

4. Льготы налогоплательщикам, указанным в пунктах 1 — 3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика.

4.1. Льгота налогоплательщикам, указанным в пункте 5 части 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении грузовых автомобилей и других самоходных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы), зарегистрированных и учтенных на балансах указанных налогоплательщиков после их регистрации в качестве резидентов особой экономической зоны, и применяется в течение двенадцати лет со дня регистрации данных транспортных средств в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

(часть 4.1 введена Законом Астраханской области от 27.11.2015 N 79/2015-ОЗ)

5. При возникновении права на льготу в течение налогового периода перерасчет суммы налога происходит с месяца, в котором возникло это право.

(в ред. Законов Астраханской области от 15.03.2018 N 15/2018-ОЗ, от 04.09.2019 N 43/2019-ОЗ, от 03.12.2019 N 68/2019-ОЗ)
6. Налоговые ставки понижаются на 50 процентов от указанных в части 1 статьи 1 настоящего Закона налоговых ставок для налогоплательщиков — организаций, индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей на 1 марта 2020 года, является:

1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

2) регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении;

3) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки;

4) регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом, кроме железнодорожного транспорта, в междугородном и международном сообщении, а также специальные перевозки (для собственных нужд);

5) регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении;

6) регулярные перевозки пассажиров автобусами в международном сообщении;

7) перевозки пассажиров сухопутным транспортом по заказам;

8) перевозки пассажиров арендованными автобусами с водителем;

9) перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам;

10) перевозка пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении по заказам, за исключением перевозки арендованными автобусами с водителем и по туристическим или экскурсионным маршрутам;

11) перевозка пассажиров автобусами в междугородном и международном сообщении по заказам, за исключением перевозки арендованными автобусами с водителем и по туристическим или экскурсионным маршрутам;

12) перевозки пассажиров сухопутным транспортом прочие, не включенные в другие группировки;

13) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;

14) деятельность автомобильного грузового транспорта;

15) перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами;

16) перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами;

17) аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;

18) предоставление услуг по перевозкам.

(часть 6 введена Законом Астраханской области от 07.05.2020 N 37/2020-ОЗ)

Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу.

Глава Администрации области (Губернатор)
А.П.ГУЖВИН

г. Астрахань
22 ноября 2002 г.
Рег. N 49/2002-ОЗ

Приложение. Налоговая декларация по транспортному налогу. — Утратило силу

Приложение
к Закону Астраханской области
от 22 ноября 2002 г. N 49/2002-ОЗ

Утратила силу. — Закон Астраханской области от 24.11.2005 N 68/2005-ОЗ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Ставки транспортного налога в Астраханской области

Льготы по транспортному налогу в Астраханской области

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Астраханской области на 2019-2020 г. установлены Законом Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями, действующим в 2020 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Астрахань. Крупные города и населенные пункты области: Ахтубинск, Знаменск, Харабали, Камызяк, Красный Яр, Нариманов, Володарский, Икряное, Лиман, Верхний Баскунчак, Черный Яр, Енотаевка, Красные Баррикады, Старокучергановка, Капустин Яр, Началово, Сасыколи, Никольское.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Астраханской области

Уплата налога производится налогоплательщиками-организациями ежегодно по месту нахождения транспортных средств по итогам каждого отчетного периода.

Уплата авансового платежа по налогу производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога производится не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации уплачивают и исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 01.01.2021 налоговые декларации по транспортному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Важно. В связи с принимаемыми мерами по борьбе с распространением коронавирусной инфекцией, Правительством РФ принято постановление от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

В соответствии с данным постановлением для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (перечень утвержден постановлением Правительством Российской Федерации от 03.04.2020 № 434), и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей:

• за I квартал 2020 г. — не позднее 30 октября 2020 г;
• за II квартал 2020 г. — не позднее 30 декабря 2020 г.

Справочно. Транспортный налог за 2020 год организациями уплачивается до 01 марта 2021 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2019 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г., а за 2021 год — до 1 декабря 2022 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Астраханской области в 2020 году — до 01 декабря 2020 г. (налог уплачивается за 2019 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Астраханской области

Ставки налога в Астраханской области на 2019-2020 г. устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставки транспортного налога в Астраханской области

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на 2015 год	Налоговая ставка (в рублях) на 2016-2017 год	Налоговая ставка (в рублях) на 2018-2019, 2020 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно	14	14	14
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до 110.33 кВт) включительно	27	27	27
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110.33 кВт до 147.1 кВт) включительно	48	48	48
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147.1 кВт до 183.9 кВт) включительно	71	75	75
свыше 250 л.с. (свыше 183.9 кВт)	102	150	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14.7 кВт) включительно	5	5	5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14.7 кВт до 25.74 кВт) включительно	8	8	10
свыше 35 л.с. (свыше 25.74 кВт)	13	15	50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 130 л.с. (до 95.6 кВт) включительно	27	27	27
свыше 130 л.с. до 200 л.с. (свыше 95.6 кВт до 147.1 кВт) включительно	32	32	32
свыше 200 л.с. (свыше 147.1 кВт)	39	39	44
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно	14	14	14
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до 110.33 кВт) включительно	32	32	32
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110.33 кВт до 147.1 кВт) включительно	40	40	40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147.1 кВт до 183.9 кВт) включительно	52	52	52
свыше 250 л.с. (свыше 183.9 кВт)	68	68	68
Другие самоходные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	22	22	22
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36.77 кВт) включительно	20	20	20
свыше 50 л.с. (свыше 36.77 кВт)	40	45	45
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 25 л. с. (до 18,39 кВт) включительно	27	27	27
свыше 25 л. с. до 100 л. с. (свыше 18,39 кВт до 73,55 кВт) включительно	27	27	40
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	48	54	100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно	39	39	100
свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт)	63	71	200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно	100	100	150
свыше 100 л.с. (свыше 73.55 кВт)	200	226	300
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистрационной тонны валовой вместимости)	56	63	85
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	100	113	113
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	80	90	90
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	537	606	606

Действующие ставки транспортного налога в Астраханской области на 2020 год, а также ставки налога на предыдущие годы, отражены по ссылке.

Рассчитать транспортный налог в Астраханской области самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй или третий столбик таблицы, в зависимости от налогового периода).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Льготы по транспортному налогу в Астраханской области

От уплаты налога освобождаются:

1. ветераны Великой Отечественной войны;
2. инвалиды всех категорий (1, 2, 3 группы);
3. пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости;
4. общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80 процентов, а также союзы (ассоциации) указанных общественных организаций, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности (в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно).

Льготы вышеуказанным категориям граждан (для пунктов 1-3) предоставляются в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно, мотоциклов, мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22.07 кВт) включительно. Льгота предоставляется только в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Многодетные семьи в Астраханской области не имеют льготы по уплате транспортного налога. О всех льготах для многодетных можно прочитать по ссылке.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение налогового периода перерасчет суммы налога происходит с месяца, в котором возникло это право.

Подготовлено «Персональные права.ру»