Приходный ордер
Короткое обозначение М-4 скрывает за собой бланк приходного ордера. Этот документ относится к документам первичного учета и выписывается тогда, когда на склад предприятия поступает какая-либо продукция от поставщиков, которую необходимо приходовать.
Содержание
Кто оформляет приходный ордер
Поскольку непосредственный прием поступающих товаров происходит на складе, то и заполнением документа занимается работник склада – кладовщик или его начальник, т.е. лицо материально-ответственное. Приходный ордер является документальным подтверждением факта передачи товарно-материальных ценностей от одной стороны договора к другой.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк приходного ордера по форме М-4 .docСкачать образец заполнения приходного ордера по форме М-4 .doc
Основные правила по заполнению формы М-4
С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.
Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.
При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.
По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.
После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.
Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.
Инструкция по заполнению приходного ордера
Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.
Заполнение «шапки» и первой таблицы формы М-4
Первая таблица – это «шапка» документа. Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании. Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.
Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов.
Заполнение второй таблицы формы М-4
Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции. Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать.
После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС. Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия). В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.
Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест).
Заполнение оборотной стороны формы М-4
На обратной стороне документа подводится итог по приходу: общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.
В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к. с 2016 года юридические лица могут не проштамповывать свои документы.
Типовая межотраслевая форма N М-4 утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 N 71а
Приходный ордер материалов (форма № М-04) — применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей.
Графа «Номер паспорта» заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.
Приходный ордер материалов подписывается материально ответственным лицом, принявшим материальные ценности с указанием его должности и расшифровкой подписи (фамилия и инициалы), а также работником, сдавшим материальные ценности с указанием его должности и расшифровкой подписи (фамилия и инициалы).
В конце месяца приходный ордер вместе с первичным учетным документом, на основании которого он составлен, и отчетом о движении материальных ценностей передается в бухгалтерию.
Бухгалтер проверяет представленные отчеты и приложенные к ним документы.
Скачать образец бланка форма М-4 в формате Word :
В приходном ордере в закладке Документ бухгалтер должен проверить:
Скачать другие бланки на нашем сайте :
| Доверенность на авто | Резюме | Справка 2-НДФЛ | Гостиничный бланк |
| Авансовый отчет АО-1 | Накладная Торг-12 | Товарный чек | Счет-фактура |
| Приходный кассовый ордер КО-1 | Командировочное удостоверение | Расходный кассовый ордер КО-2 | Расходно-приходная накладная |
Не нашли то что хотели — используйте карту сайта
В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).
В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).
В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2020). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.
В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).
Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:
- 51 – поступление денег с расчетного счета;
- 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
- 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
- 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
- 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
- 90-1 – поступление розничной выручки.
Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.
В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.
Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.
В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.
В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2020 № 10» и т.д.
В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.
В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».
В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).
В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.
Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.
Наличие и расход товаров и материалов, полученных организацией по договорам и соглашениям, обязательно фиксируется. Бухгалтерам надлежит составлять приходный ордер по форме М-4. Как его сформировать?
Когда в документации организации имеет место отсутствие приходных ордеров на материалы по форме М-4 ФНС может предъявить обвинения в нарушении законодательства.
При этом с предприятия может удерживаться налог на добавленную стоимость и налагается штраф. Как правильно сформировать приходный ордер по форме М-4?
Что нужно знать?
Федеральным законом №129 от 21.11.1996 в ст.9 определяется, что все совершаемые экономическим субъектом хозяйственные операции должно сопровождать оформлением первичной документации.
Когда организацией приобретаются материалы, необходимые для изготовления продукции, в качестве первичной документации может использоваться исключительно приходный ордер.
Что касается приема товарных ценностей, то здесь отношение контролирующих органов не так строго. При постановке товарных ценностей на баланс допустимо руководствоваться накладными от поставщиков при наличии на них всех надобных печатей.
Но если покупающая товары фирма занимается и иной деятельностью, помимо торговли, то создание приходных ордеров это неукоснительное требование.
Основные понятия
Приходным ордером именуется первичный документ, оформляемый при обретении экономическим субъектом материальных ценностей.
При этом приходный ордер выступает в качестве аргумента для занесения записи о зачислении материалов на складское хранение в карточке складского учета материалов М-17.
Для этого ордера предусмотрена типовая форма М-4. Оформляется она в момент приема материальных объектов.
Приходный ордер М-4 это список товарных ценностей или материальных объектов, приобретенных у поставляющей организации и полученных покупателем после осуществления всех процессов, предусмотренных договором.
Форма ордера определяется ответственным лицом либо руководством. Но если составленный документ не соответствует принятому базовому образцу, то он может признаваться недействительным.
Для чего нужен
Оформление ордера М-4 необходимо для складского учета операции по приему материалов, товарной продукции или иных ценностей.
Также оформляется этот документ при получении сырья и полуфабрикатов для производственных цехов и подразделений организации. В данном документе указывается действительный объем всех принятых предметов учета.
При многократной поставке однотипных материалов или товаров в течение дня допускается однократное составление ордера.
Применять приходный ордер формы М-4 целесообразно, когда невозможно использовать в качестве приходной документации иные формы бухгалтерского учета.
Можно оформить приходник на несколько видов материалов, если таковые поставлены по одной накладной. Отдельного внимания заслуживает ведение учета единиц драгметаллов и камней.
В приходном ордере надлежит отображать не только количество ценностей, в специальной графе прописывается номер регистрации техпаспорта на каждую разновидность металла либо камня.
Правовое регулирование
Федеральный закон №129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» в ст.9 включает требование о необходимости оформления всяких операций хозяйствования первичной документацией.
Постановлением Госкомстата РФ №71а от 30.10.1997 учрежден первичный документ для оприходования зачисляемых материалов. Таковым документом является форма приходного ордера М-4.
По п.49 «Методических указаний по бухучету материально-производственных запасов», ратифицированных Приказом Минфина РФ №119н от 28.12.2001, ордером М-4 сопровождается всякое зачисление материалов.
Организации, какие кроме торговли занимаются и иными разновидностями деятельности, должны принимать и приходовать товары идентично порядку оформления материальных объектов.
Предусматривает это п.224 вышеуказанных Методических указаний. Важно, что данного порядка не должны придерживаться субъекты, ведущие только торговую деятельность.
Согласно ст.9 ФЗ №129 в приходном ордере М-4 прописывается дата поступления, численность материальных ценностей и иные непременные реквизиты.
При не применении в учете приходных ордеров налоговые органы вправе выказать претензии по поводу недостатков первичной документации и отменить вычет входного НДС.
По п.3 ст.120 НК РФ не составление первичной документации считается грубейшим нарушением нормативов по учитыванию доходов/расходов и налогооблагаемых объектов.
Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.
Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.
По всякой хозяйственной операции надобно оформлять первичные документы с присутствием обязательных реквизитов. Лишь после надлежащей подготовки документы могут приняться к учету, а хозоперация отображена на счетах бухучета.
Из чего следует, что поступление материальных ценностей на баланс организации отображается на счетах исключительно после составления приходного ордера М-4.
После этого субъект вправе пользоваться вычетом входного НДС, если соблюдены иные условия для зачета.
Как заполняется бланк приходного ордера М-4
В соответствии с действующим законодательством заполнять приходный ордер М-4 должен материально-ответственный работник, который отвечает за прием материалов.
Как заполнить заполнить приходный кассовый ордер онлайн смотрите в статье: приходный кассовый ордер онлайн.
Что это таможенный приходный ордер, .
Причем составлять ордер нужно непосредственно в момент приема и отгрузки ценностей на склад. Готовится ордер в одном экземпляре, не допускается копирование документа.
Форма приходного ордера М-4 должна содержать такие пункты:
| Наименование организации либо ее структурного подразделения | Название предприятия, принявшего в личную собственность от поставщика товары или материалы, указывается вверху бланка. В графу о структурном подразделении заносятся сведения о подразделении, какое непосредственно будет осуществлять процедуру приходования полученных материалов |
| Информация о сторонах заключенного соглашения | В первой таблице ответственный сотрудник записывает данные о поставщике полученных материалов и страховой фирмы при наличии ее. Также здесь указываются номера, соответствующие платежным и сопроводительным документам |
| Данные о банковском счете | В специальной графе пишется информация о счете, по кредиту или дебету какового производятся проводки, касающиеся зачисления на баланс организации определенной собственности |
| Данные о полученной продукции | Вторая таблица формы М-4 заключается в совокупности описательных и количественных параметров принятого заказчиком материала. В первый столбец вписывается номенклатурный номер полученного объекта, его название, габариты, сортовой тип, марка. Второй столбик предназначен для указания единицы измерения, третий – для количества полученного материала. Затем здесь пишется стоимость одной единицы, определенную договором, общая сумма стоимости без НДС, величина НДС и окончательная итоговая сумма, которую организация обязана перевести поставщику |
Если посредством приходного ордера заказчиком принимаются драгметаллы, то в форму добавляется дополнительный пункт. В нем прописывается регистрационный номер технического паспорта всякого изделия.
Общие правила составления
При получении нескольких видов материала по одной накладной, можно составить один приходный ордер. Но главное это правильно составить документ.
Для этого нужно знать, какие именно сведения требуется указывать:
| Код по виду операции | Проставлять код нужно только при наличии у принимающей стороны классификатора разновидностей операций. При отсутствии подобного классификатора в данной строчке проставляется прочерк |
| Код по поставщику | Этот код указывается при наличии у экономического субъекта классификатора по кодам поставщиков. Отсутствие классифицирующего документа предусматривает проставление прочерка в этой строке |
| Страховая организация | Здесь пишется название страховой фирмы, застраховавшей получаемый объект. При отсутствии страховки указывается прочерк |
| Номерное значение сопроводительного документа | Прописывается номер того документа, на основании какого зачислились материалы. Таковым может являться накладная от поставщика либо товарно-транспортная накладная |
| Номер, соответствующий платежному документу | Пишется номер того документа, согласно какому материалы проплачены. Под таковым может рассматриваться платежное требование либо поручение |
| Цена (7 графа) | Прописывается стоимостное значение для одной единицы принимаемого объекта без учета НДС |
| Сумма НДС (9 графа) | Показывается сумма НДС для всего объема полученной продукции |
| Номер паспорта (11 графа) | Данная графа заполняется при принятии драгоценных камней или металлов, для которых необходимым сопутствующим документов является особый паспорт |
| Порядковый номер по складской картотеке (12 графа) | Здесь прописывается номерное значение учетной карточки материалов по форме М-17 |
Образец документа
С тем как выглядит бланк приходного ордера по форме М-4 можно ознакомиться здесь. Этот бланк можно использовать в процессе хозяйственной деятельности.
Либо руководствуясь образцом, можно разработать собственную форму документа. Главное чтобы в разработанной самостоятельно форме наличествовали все должные реквизиты.
Посмотреть, как правильно заполнять приходный ордер М-4 можно здесь. Важно правильно заполнить ордер. Ненадлежащее составленный документ будет признан недействительным. А это означает, что первичные учетные документы отсутствуют.
Кто подписывает ордер
Готовый приходный ордер М-4 должен быть заверен подписью. Ставить подпись вправе исключительно лицо, являющееся материально ответственным и которое непосредственно принимает поступившие в организацию материалы.
После того как ордер подписан, недопустимо вносить изменения в пункты формы. Документ с исправлениями будет признан недействительным.
После того как приходный ордер надлежаще оформлен, а хозяйственна операция учтена в бухучете, документ отправляется на архивное хранение.
Затребовать его может налоговый орган при проведении инспекционной проверки. Потому приходные ордера следует хранить в порядке, предусмотренном для сохранения первичной учетной документации.
Какой штамп нужен вместо него
В процессе оформления поступающих материалов можно использовать и более упрощенный способ. Речь идет о применении специального штампа.
Взамен приходного ордера принятие и оприходование материальных объектов может оформляться проставлением специального штампа на документе, предоставляемом поставщиком.
Это допустимо когда поставщик предоставляет вместе с материалом документы с наличием исчерпывающих сведений о передаваемых объектах.
Как выглядит образец заполнения приходного кассового ордера КО-1 узнайте из статьи: приходный кассовый ордер КО-1.
Можно ди взять квитанцию к приходному кассовому ордеру как подтверждение оплаты, .
Какую форму приходного кассового ордера можно использовать, .
П.49 «Методических указаний по бухучету материально-производственных запасов» устанавливает, что прием и оприходование поступающих материалов может оформляться посредством проставления штампа на документе, предъявляемом поставщиком.
Таковым может являться накладная, счет, товарный чек и прочее. Основными условиями считается отсутствие расхождений между фактическими данными и сведениями поставщика относительно качества и количества.
Штамп в подобном случае заменяет приходный ордер. Печать, заменяющая приходный ордер М-4, должна содержать те же реквизиты, которые считаются обязательными для ордера.
В частности необходимо наличие на штампе:
- наименования документа;
- названия организации, принимающей материалы;
- названия структурного подразделения;
- название должности материально ответственного лица, отвечающего за свершение и верное оформление хозяйственной операции;
- личной подписи ответственного сотрудника.
Сама сущность хозоперации и операционные измерители в финансовом и натуральном формулировании отображаются в документе поставщика.
Приходный ордер М-4 необходимый первичный учетный документ. Во избежание вопросов у ФНС относительно приходных операций следует составлять ордер своевременно и правильно.
Это предотвратит наложение штрафных санкций по поводу нарушения бухучета.
Предыдущая статья: Приходный кассовый ордер онлайн Следующая статья: Образец заполнения ПКО
Добавить в «Нужное»
Обновление: 28 апреля 2017 г.
По общему правилу все хозяйственные операции в организации должны оформляться первичными документами.
При поступлении в организацию материалов от поставщиков в бухгалтерском документообороте применяется типовая межотраслевая форма приходный ордер М-4.
Порядок документального оформления формы М-4
Согласно методическим указаниям по ведению бухгалтерского учета материально-производственных запасов для поступления материалов, поступающих в организацию от поставщиков или из переработки, применяется приходный ордер М-4. Форма М-4 является унифицированной формой первичной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 №71а.
Приходный ордер М-4 составляет материально ответственное лицо в момент поступления товарно-материальных ценностей на склад организации, а также полуфабрикатов в производственные подразделения предприятия. Документ оформляется в одном экземпляре и содержит фактическое количество поступивших ценностей. Если в товарной накладной на поступление товарно-материальных ценностей содержится несколько наименований продукции, разрешается оформление одного приходного ордера М-4. При поступлении на склад однородных грузов от одного поставщика в течение суток допускается составление формы М-4 в целом за день.
Форма приходного ордера М-4 заполняется вручную или с помощью автоматизированной программы складского учета, например 1С.
бланк приходного ордера М-4
Пошаговая инструкция по заполнению приходного ордера М-4
- Приходный ордер на поступление товарно-материальных ценностей имеет свой порядковый номер и дату составления.
- «Организация» — заполняется наименование предприятия с указанием юридического адреса и контактного номера телефона.
- «Структурное подразделение» — отдел предприятия, получивший товарно-материальные ценности.
- В табличной части отражаются:
- Дата поступления ТМЦ;
- Код вида операции;
- Наименование склада;
- Наименование и код поставщика из классификатора кодов поставщиков (если данный справочник в организации не ведется, то в графе «Код» ставится прочерк);
- Страховая компания при условии страхования груза (если ТМЦ не были застрахованы, ставится прочерк);
- Корреспондирующие счета для бухгалтерского и аналитического учета;
- Номера сопроводительного и платежного документов.
5. Графа 1 содержит наименование, сорт, размер, марку материальных ценностей.
6. Графа 2- номенклатурный номер товарно-материальных ценностей.
7. Графы 3, 4 «Единица измерения» являются отражением единиц измерения ТМЦ.
8. В графах 5, 6 «Количество» отражается количество ТМЦ в соответствии с товарно-сопроводительными документами и фактическим наличием при поступлении.
9. Графа 7 «Цена» — стоимость одной единицы ТМЦ без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
10. Графа 8 — сумма без учета НДС для всех ТМЦ данной строки.
11. Графа 9 — сумма НДС товарно-материальных ценностей для всего количества по строке.
12. Графа 10 — общая сумма, включающая, в том числе, НДС для всего количества ТМЦ по строке.
13. Графа 11 «Номер паспорта» заполняется при наличии в ТМЦ содержания камней и драгоценных материалов. К таким материалам прилагается специальный паспорт;
14. Графа 12 – порядковый номер по складской картотеке из карточек учета материалов.
В конце таблицы приходного ордера М-4 подбиваются итоговые суммы, в пустых графах ставятся прочерки. Оформляется приходный ордер М-4 подписями лица, принявшего товарно-материальные ценности на склад, и лица, которое поставило данные материалы. Оформленный по всем правилам документ передается в бухгалтерию предприятия.
Добавить комментарий