Предел УСН
Добавить в «Нужное»
Обновление: 7 июня 2019 г.
Лимит, установленный на 2019 год, необходимо соблюдать всем компаниям и предпринимателям на УСН. В противном случае право на применение упрощенной системы налогообложения ими будет утрачено. Кроме этого, чтобы не слететь с упрощенки, должны соблюдаться ограничения УСН, предусмотренные нормами Налогового кодекса для данного спецрежима (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Содержание
- УСН: лимит по выручке 2019
- Критерии УСН в 2019 году (таблица)
- Лимит по годовому доходу
- Лимит по численности сотрудников
- Лимит по общей стоимости имущества
- Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)
- Какие виды деятельности не подходят для УСН?
- Важно
- Советую прочитать:
- «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
- «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»
УСН: лимит по выручке 2019
Для организаций переход на упрощенную систему налогообложения возможен при условии, что их доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, не превышают 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Лимит УСН, ограничивающий право перехода на упрощенку, в 2019 году на коэффициент-дефлятор не индексируется (п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Лимит доходов УСН 2019 года, который ограничивает право применения упрощенки, уставлен в размере 150 000 000 рублей за год и также не корректируется на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Если лимит выручки при УСН в 2019 году будет превышен, то компании (ИП) придется перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором было допущено превышение предельного дохода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Критерии УСН в 2019 году (таблица)
Приведем условия применения УСН (условия перехода на УСН) в виде таблицы:
Критерии | На кого распространяется |
Ограничение |
---|---|---|
Доход за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего календарного года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица | 112 500 000 руб. |
Годовой доход, чтобы не потерять право на упрощенку (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) | Юридические лица и ИП | 150 000 000 руб. |
Остаточная стоимость основных средств (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457, Письмо Минфина РФ от 15.06.2017 N 03-11-11/37040) | Юридические лица и ИП | 150 000 000 руб. |
Средняя численность персонала (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица и ИП | 100 чел. |
Доля уставного капитала, принадлежащая другим организациям (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица | 25% |
Направление деятельности, при котором применение УСН не допустимо (подп. 2-10, 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица и ИП |
|
Наличие филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица | отсутствуют |
Режимы налогообложения, с которыми совмещение УСН не допустимо (подп. 11, 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица и ИП |
|
Организации, которые не вправе применять УСН (подп. 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) | Юридические лица |
|
Если указанные ограничения по УСН в 2019 году будут нарушены, компании (ИП) придется перейти на ОСН с начала квартала, в котором было допущено нарушение требований (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Добрый день, уважаемые ИП!
Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу каждого года. И, как обычно, обойдемся без долгих предисловий =)
Итак, лимиты по УСН на 2019 год следующие:
Лимит по годовому доходу
150 миллионов рублей на 2019 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2018 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.
То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.
В феврале 2018 года прошла новость, что планируют поднять лимит по доходам:
Но больше про эту инициативу я ничего не слышал и не читал.
Лимит по численности сотрудников
Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).
Лимит по общей стоимости имущества
150 миллионов рублей (без изменений).
Обратите внимание, что недавно было опубликовано Письмо ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457@, в котором обещают новую методику для расчета этого показателя для ИП на УСН, начиная с 2019 года.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)
Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения). А доход организации за первые 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.
Какие виды деятельности не подходят для УСН?
Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Также недопустимо наличие филиалов.
Важно
Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС.
Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).
P.S. Все это более подробно можно прочитать в статье 346.13 и 346.12 Налогового Кодекса РФ.
Советую прочитать:
- Надзорные каникулы продлят на 2019 — 2020 год
- Ожидается повышение ЕНВД с 2019 года, так как коэффициент-дефлятор К1 изменится
- Не забудьте обновить онлайн-кассы до 1 января 2019 года: нужна поддержка НДС 20%, ФФД 1.05 и реквизита «код товара”
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Добавить комментарий