Аванс процент

Кадровиков и бухгалтеров волнует вопрос, аванс это сколько процентов от зарплаты? Иными словами, сколько процентов от зарплаты составляет аванс? Аванс и зарплата это однозначные понятия или они чем-то отличаются? Как рассчитать аванс по зарплате? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Сумма аванса не может быть фиксированной

Начнем с ответа на вопрос, сколько составляет аванс от зарплаты. Сразу скажем, что аванс – это не фиксированный процент от зарплаты, а заработная плата работника за фактически отработанное время в первой половине месяца.

Так как оклады (тарифные ставки) работников отличаются, то вопрос, сколько должен быть аванс от зарплаты в 2017, некорректен. Ведь размер аванса у разных работников будет отличаться. Таким образом, аванс по зарплате в 2017 году – величина переменная, и вопрос, какой процент от зарплаты составляет аванс 2017, не уместен. Иными словами, процент аванса от зарплаты в 2017 году фиксированным быть не может.

Теперь расскажем, как рассчитывается аванс по зарплате. Зарплата за первую часть месяца должна быть рассчитана исходя из тарифной ставки (оклада) за фактически отработанное время или выполненную работу (письмо Минтруда России от 03.02.2016 №14-1/10/В-660).

Помимо оклада или тарифной ставки, установленной работнику, нужно учитывать надбавки за отработанное время, если их расчет не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 №14-1/В-725). В частности, к таким надбавкам относятся:

• надбавка за совмещение должностей;
• выплата за работу в ночное время;
• надбавка за стаж работы;
• другие надбавки и доплаты.

Что касается премий и компенсационных выплат (например, оплата сверхурочной работы или работы в выходные и праздничные дни), расчет которых возможен только по окончании месяца, то такие выплаты учитываются при расчете зарплаты по итогам месяца и в сумму аванса не включаются.

Пример

Как известно, лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать. Поэтому покажем на цифрах, как посчитать аванс от зарплаты. Пример расчета поможет кадровикам и бухгалтерам понять алгоритм расчета аванса.

Организация выплачивает зарплату 20-го и 5-го числа каждого месяца. Менеджер по продажам Иванов, которому установлен оклад 20 000 руб., отработал август 2017 года полностью. 20 августа он получил аванс в размере 12174 руб. (20000/23 рабочих дня в августе х 14 отработанных до аванса дней). Вторую часть зарплаты 7826 руб. (20000 руб. / 23 дня х 9 дней) он получит в день окончательного расчета за месяц – 5 сентября 2017 года.

Таким образом, если за первую половину месяца работник выполнил более половины месячной нормы рабочего времени, то на вопрос, может ли аванс быть больше зарплаты, нужно ответить утвердительно.

Выплачиваем зарплату в срок

Теперь поговорим про сроки выплаты аванса и зарплаты 2017. Ведь следующим важным вопросом, интересующим кадровых специалистов, какого числа аванс и зарплата должны выплачиваться работникам? Зарплата и аванс: сроки выплаты? В соответствии с трудовым законодательством заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц.

Самые распространенные числа выплаты аванса и зарплаты – это 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.

Осталось определить сроки выплаты зарплаты и аванса. По мнению чиновников, зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные дни зарплаты и аванса должны быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718). Таким образом, крайние сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году – это 15 и 30 (31) число соответственно.

За выплату зарплаты не по ТК организацию оштрафуют

Некоторые специалисты задаются вопросом, обязательно ли платить аванс по зарплате или можно обойтись без него? Не платить аванс не получится. За выплату зарплаты 1 раз в месяц, законом предусмотрена, в том числе, административная ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для организаций штраф составит от 30 000 до 50 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 руб.;
• для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 руб.

Причем выплата зарплаты 1 раз в месяц по заявлению работника также вне закона. Даже если работники изъявили желание получать заработную плату в таком порядке, удовлетворять их просьбу нельзя. Ведь выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает прямую норму трудового законодательства (письмо Минтруда России от 28.11.20133 №14-2-242). Получается, как ни крути, платежное поручение на аванс по зарплате, образец которого можно посмотреть в статье «Платежное поручение на перечисление заработной платы на карту: образец на 2017 год», нужно делать два раза.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

• — Правила трудового распорядка;
• — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени. В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.

Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.

Т.е. должна быть конкретная дата. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.

Устанавливаем дату выплаты. Где?

В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов?

Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции:

• Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре (при его наличии), так и в трудовых договорах с работниками (письмо Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
• Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов (письмо Роструда от 06.03.2012г. №ПГ/1004-6-1). А самый подходящий для этих целей – Правила внутреннего трудового распорядка.

Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации.

Каким должен быть аванс по заработной плате

Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца.

Однако на основании ст.423 ТК до сих пор применяются нормативные акты СССР, если они не противоречат ТК. Есть одно постановление Совета Министров тех «лохматых» годов — №566 от 23.05.1957г. с интересным названием «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».

Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме. Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время.

Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца (это фактический смысл «аванса») должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.

Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08.09.2006г. №1557-6 «Начисление авансов по зарплате».

Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009г. №22-2-709, в котором говорится о выдаче заработной платы за каждую половину месяца примерно в одинаковых суммах.

Размер аванса по заработной плате

Выводы из всего сказанного следуют такие:

1. — минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
2. — сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2016г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.

Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты.

Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

Так откуда же берутся пресловутые 40%? В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Но выплачивать меньше 40% не получится. Почему?

Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.

Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства – ст.136 ТК. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.

Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал.

Примеры расчета аванса по зарплате

Работник ООО «Весна» Сорокин С.С. получает 17 числа ежемесячно аванс за первую половину месяца, а до 3 числа следующего месяца – остаток заработной платы. Оклад работника 30 000 руб.

В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта (4 рабочих дня).

В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.

Аванс за полностью отработанный период с 1 по 15 число:

30 000 / 21 * 9 = 12 857,14 руб.

Аванс за первую половину месяца с учетом отработанного времени:

12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 руб.

Или сразу сокращенный расчет:

30 000 / 21 * 5 = 7142,86 руб.

Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.

Начисление аванса по заработной плате

Считается, что сотрудник получает доход в виде заработной платы на последнее число каждого месяца. Поэтому начисление аванса по заработной плате производится только в ведомостях. В бухгалтерском учете до окончания месяца никаких проводок по начислению не будет.

Проводки при выплате аванса такие же, как при выплате заработной платы:

Дебет 70 – Кредит 50, 51

Т.е. после выдачи аванса по заработной плате за работником формируется дебиторская задолженность (дебет 70), которая погашается в день начисления зарплаты – последний день месяца.

По той же причине расчетные листки на аванс не выдаются. Работники получают их раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

В налоговом учете аванс по зарплате в расходах не учитывается.

Выдача аванса по заработной плате

Выдача аванса по заработной плате оформляется теми же документами, что и выплата окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит составить, зависит от того, каким способом его выдали:

• — наличными деньгами;
• — перечислением на счет сотрудника в банке.

Выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 (платежная ведомость) или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Так как аванс платится за неполный месяц, составление расчетной ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.

При перечислении аванса на банковские карты работников в платежном поручении указывайте в назначении платежа – выплата заработной платы за первую половину месяца, например, сентября 2016 г.

Взносы и налоги с аванса по зарплате

В связи с тем, что аванс – это не аванс на самом деле, а зарплата за первую половину месяца, возникает вопрос, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с него, а также начислять и перечислять страховые взносы?

Согласно п.2 ст.223 НК, дата фактического получения работником дохода в виде заработной платы – это последний день месяца, за который эта зарплата начисляется. Поэтому на момент выплат за первую половину месяца дохода по НДФЛ не возникает. Солидарна здесь и позиция судов.

Выдавая аванс по зарплате, удерживать с такой суммы НДФЛ не надо.

Удерживать и платить в бюджет НДФЛ нужно только один раз в месяц — со всех начисленных за этот месяц сумм оплаты труда. А пока месяц не закончился, нет оснований облагать НДФЛ авансовую часть.

Нет необходимости платить с авансов и взносы во внебюджетные фонды. Ведь их начисляют по итогам каждого календарного месяца. А не позднее 15-го числа следующего направляют в фонды. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев. Так что, выплачивая работнику аванс, вам достаточно лишь сделать проводку на перечисление денег.

Но есть одна любопытная ситуация, когда одновременно с выплатой аванса необходимо все-таки удерживать и перечислять НДФЛ. А именно, когда аванс перечисляется в последний день месяца.

Например, выплачивая аванс 30 сентября, организация уже должна перечислить НДФЛ. Месяц закончился и работнику начислен доход, возникла база по НДФЛ. Здесь позицию налоговиков поддержал суд – определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.

Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит выплата и расчет аванса по заработной плате по в видео-формате.

Зарплата без аванса

Иногда задают вопрос, можно ли все-таки отказаться от аванса по зарплате, если работник напишет заявление с такой просьбой? Ответ на этот вопрос – нет. Это будет нарушением трудового законодательства, даже если работник сам этого хочет.

Таким образом, зарплата без аванса невозможна. Если обязанность об отдельной оплате первой половины месяца проигнорировать, компании грозит ответственность.

Согласно ст.5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства:

• должностные лица и ИП – штраф 1000-5000 руб., повторно – 10000-20000 руб. или дисквалификация от 1 до 3 лет;
• юридические лица – штраф 30000-50000 руб., повторно – 50000-70000 руб.

Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

С 3 октября 2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст.236 ТК).

Автор статьи Пристромов Дмитрий Александрович Время на чтение: 11 минут АА

Жить от зарплаты до зарплаты, которая выплачивается только 1 раз в месяц было бы тяжело. Трудовое законодательство руководствуется принципом разделения, когда одна часть заработной платы выплачивается в конце первой половины месяца, а оставшаяся – в конце второй.

Работодатели часто допускают ошибки, нарушая сроки выплаты аванса, его размер. Чтобы этого избежать, необходимо разобраться в трудовом законодательстве и актах Минтруда.

Правовое регулирование

Точного определения термина «аванс» не содержит ни один законодательный акт. Согласно нормам гражданского права, под таковым понимается любой вид предварительной оплаты, если договором не указано, что она является задатком (п. 3 ст. 380 ГК РФ).

Трудовое право только устанавливает в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, что заработная плата должна выплачиваться не реже, чем 2 раза в месяц. При этом самого понятия «аванс» ни эта, ни другие нормы не содержат.

По сути, законодатель имеет в виду, что работник за первую часть месяца получает ту половину оклада, которую он же и отработал, и об авансе в его классическом понимании (предоплата за еще не сделанную работу) речи не идет.

Вместе с тем, об авансе упоминается в разъяснениях Федеральной службы по труду и занятости, например, в Письме от 8 сентября 2006 г. № 1557-6. Работодатели и даже сами сотрудники тоже используют это определение для первой части зарплаты.

Важно! Под авансом в трудовых правоотношениях понимают первую часть заработной платы сотрудника.

Сроки начисления

Как уже было сказано выше, заработная плата делится на две части:

• первая часть – выплачивается за первые отработанные 15 дней;
• вторая часть – за последующие 15 дней.

Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Таким образом, заработную плату сотрудник за прошлый месяц получает в первой половине нового рабочего периода (1-15 число), а «аванс за следующий месяц» – во второй половине (16-30 (31 или 28) число).

Конкретная дата устанавливается локальными актами организации или непосредственно трудовым договором с сотрудником.

Например, Иванов Е.П. устроился на работу 4 марта. 19 марта ему заплатили первую часть его оклада за отработанные две недели. 4 апреля он получил оставшийся оклад за отработанный месяц. Следующий платеж – 19 апреля, который фактически считается авансом за следующий месяц, и т.д.

В сроках выплаты аванса также необходимо выделить несколько моментов:

• перерыв между авансом и заработной платой не должен превышать 2 недели;
• если выплата аванса выпадает на нерабочий день, перечислить сумму необходимо в предшествующий выходному (праздничному) рабочий день

Минтруд запретил две даты для выдачи зарплаты: что это такое?

Каждый год Министерство труда выпускает разъяснения, касающиеся порядка начисления заработной платы.

В 2019 г. новая действующая позиция выражена вПисьме Минтруда России от 12.03.2019 г. № 14-2/ООГ-1663, который неофициально окрестили «запретом двух дат», хотя в действительности установлен только один запрет: делать перерыв между авансом и зарплатой больше 2 недель.

Исходя из этого, работодателям не рекомендуют устанавливать следующие даты расчета с сотрудником:

• аванс – 15 число месяца;
• оставшаяся зарплата – 16 число месяца.

Порядок начисления

Трудовое законодательство не устанавливает конкретный размер аванса, по сути, предоставив руководству свободу в определении процентного соотношения авансовой и основной части зарплаты.

Однако существует Письмо Минтруда России от 10.08.2017 г. № 14-1/В-725, согласно которому работодатель в качестве аванса должен начислять сумму, фактически равную отработанному работником времени.

В формулу расчета включаются:

• ставка или оклад;
• выплаты за вредные или опасные условия;
• надбавки за особые условия труда (работа ночью);
• доплаты за совместительство должностей, курирование стажера и т.д.

Важно! В расчет аванса не учитываются премии и стимулирующие выплаты (например, северная надбавка), так как они выплачиваются со второй частью заработной платы.

Спор вызывают и компенсационные надбавки (труд ночью, вредность условий труда, и т.д.). Некоторые практики, ставя под сомнение правомерность учета их в авансе, обращают внимание на следующие моменты:

• превышено ли количество рабочих часов за 1 месяц (например, при сверхурочной работе или работе в выходной);
• какую компенсацию выбрал сам работник (повышенную ставку оклада за особые условия или дополнительный выходной).

В этом вопросе работодателям рекомендуют ориентироваться на разъяснение Минтруда (Письмо от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ООГ-718), согласно которому компенсационные выплаты также должны начисляться 2 раза в месяц.

Последовательность действий

Аванс начисляется в несколько шагов.

1. Подсчет фактически отработанного времени.

В первую очередь необходимо определить, сколько сотрудник работал в первой половине месяца.

Рабочие дни, в том числе и присутствие/отсутствие сотрудника, фиксируется в специальном табеле. Расчету подлежат:

• тарифная ставка (оклад) в нормальном режиме;
• работа в особых условиях (работа в ночное время);
• иные компенсационные случаи (вредные или опасные условия).

Некоторые работодатели, несмотря на требование оплаты отработанного времени, начисляют аванс по определенной процентной ставке. Перечисленные суммы также учитываются в формуле. О том, как правильно рассчитать аванс в обеих ситуациях – ниже.

1. Начисление сотруднику аванса.

В день, указанный в договоре или в локальном акте как период первой выплаты, необходимо выдать (или перечислить на счет) работнику положенную сумму. Если дата выпадает на выходной день, аванс начисляется в предшествующий ему рабочий.

1. Отражение начисленной суммы в бухгалтерском учете.

Бухгалтер должен отразить выданную сумму, сделав проводку на дату аванса:

• наименование операции – аванс за такой-то месяц;
• дебет счета – «70» (расчет по оплате труда);
• кредит счета – «50», если аванс выдан наличными через кассу, «51», если он начислен на расчетный счет.

Заявление на получение

Важно! Для получения зарплаты за первую половину месяца (он же аванс) не нужно писать какие-либо заявления, так как это требование установлено законом и должно быть отражено в локальных актах организации.

Однако сотрудник может попросить:

• начислить аванс раньше установленной даты (и, таким образом, он будет считаться предоплатой в классическом понимании);
• увеличить его сумму.

В обоих случаях закон не будет нарушен: работодатели не вправе начислять только сумму меньшую, чем сотрудник отработал, а норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ предполагает, что организация может выплачивать зарплату и чаще, чем 2 раза.

От работника потребуется 2 экземпляра письменного заявления в произвольной форме, которое подается на имя его непосредственного работодателя – руководителя организации. В шапке документа должны быть, таким образом, указаны:

• ФИО и должность начальника;
• ФИО и должность сотрудника-заявителя.

В основной части заявления указываются:

• просьба предоставить аванс в счет заработной платы (досрочное начисление или увеличенная сумма);
• причина такой просьбы;
• срок и (или) сумма аванса.

Заявление должно быть датируемо и подписано сотрудником.

Если есть возможность, стоит приложить к заявлению документы, подтверждающие необходимость в досрочной выплате или в большей сумме, например, копию рецепта дорогостоящего лекарства и т.д.

Работодатель вправе отказать работнику, если сочтет причину неуважительной. Если его решение положительное, об этом на экземпляре заявления ставится отметка. После документ передается в бухгалтерию.

Точный срок рассмотрения не установлен, но, как правило, он ограничен той датой, которая указана в заявлении.

Как рассчитать сумму?

Для расчета аванса используют формулы, которые меняются в зависимости от типа заработной платы (тарифная ставка, оклад или сдельная оплата труда). Важно также учитывать систему, по которой организация осуществляет расчет:

• за фактически отработанное сотрудником время;
• как процент от оклада.

Во втором случае работодатель также не вправе платить аванс меньше, чем сотрудник фактически заработал за 2 недели, поэтому процентная ставка должна устанавливаться в районе 50%. Начиная с 2016 г., когда были внесены изменения в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, работодатели стали предпочитать первый вариант расчета.

Ранее сумму аванса было позволено корректировать на коэффициент 0,87 на тот случай, если сотрудник, получивший аванс, не отработает оставшуюся часть месяца полностью, и тем самым не из чего будет вычитывать 13%, так как НДФЛ начисляется только из конечной суммы (ст. 226 НК РФ). Однако Минтруд в Письме от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 высказался против уменьшения суммы первой выплаты.

По тарифной ставке или по сдельной системе за фактически отработанное время

Нередко работодатели начисляют заработную плату исходя из почасовой или дневной ставки. В этом случае используется формула:

Аванс = (Тарифная ставка + Компенсационные выплаты) х Фактически отработанное время.

Если установлена почасовая ставка, то и норма рабочего времени устанавливается в часах. Соответственно, при дневной ставке учитываются рабочие дни в месяце.

Например, работнику Шамовскому А.А. установлена почасовая ставка в размере 150 рублей в час. Аванс, согласно локальному акту организации, он получает каждое 19 число месяца.

В июле 2019 г. рабочий месяц составлял 184 часа, соответственно, половина рабочего месяца составляет 92 часа, которые он полностью отработал. Доплаты для Шамовского в этом месяце установлены не были.

Таким образом, его аванс составит:

150 х 92 = 13 800 рублей.

Если работнику начисляется заработная плата исходя из произведенной им продукции (сдельная форма оплаты), организация все равно должна совершать выплаты 2 раза в месяц.

Аванс рассчитывается из работы, выполненной работником за первые 15 дней месяца:

Аванс = Сдельная цена х Кол-во выполненных единиц за полмесяца.

Виленкина Д.М. получает сдельную заработную плату. 1 единицы произведенной ею продукции составляет 135 рублей. За полмесяца она выполнила 83 единицы. Аванс составит:

135 х 83 = 11 205 рублей.

При окладе за фактически отработанное время

Оклад за фактически отработанное время формируется по следующей формуле:

Аванс = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени в месяце х Фактически отработанное время.

Ольховская А.В. получает оклад в размере 28 734 рублей. В апреле 2019 г. было 22 рабочих дня, соответственно, половина рабочего месяца составит 11 дней. Компенсационные выплаты ей назначены не были. Таким образом, аванс составит:

28 734 / 22 х 11 = 14 367 рублей.

Какой процент от зарплаты и сколько от оклада составляет?

Если же работодатель исчисляет аванс исходя из установленной локальным актом (или трудовым договором) процентной ставки, то формула расчета изменится:

Аванс = (Оклад (или ставка) + Компенсационные выплаты) х Процентную ставку.

Как правило, работодатели устанавливают 40, 43,5 или ровно 50%.

Этот способ имеет минусы:

• не учитывается фактически отработанное сотрудником время;
• организацию и работодателя могут привлечь к ответственности за то, что работнику начисляется плата меньше, чем он заработал.

Налогообложение

В соответствии с п. 2 ст. 223, ст. 226 НК РФ и Письмом Минтруда от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 первая часть заработной платы (аванс) не подлежит:

• налогообложению;
• вычету страховых взносов.

Ранее работодатели подстраховывались и умножали аванс на коэффициент 0,87, однако теперь делать этого нельзя.

Все взносы вычитаются из последнего платежа, когда работодателем учтены:

• фактически отработанное время за целый месяц;
• не только компенсационные доплаты за вторые две недели, но и стимулирующие надбавки за весь месяц (премии, северные надбавки и т.д.).

Для лучшего представления о ситуации с авансом, порядком его начисления и выплаты посмотрите следующее видео:

Авансовая Выплата Процентов

ктивный
счет, на который начисляются
проценты, выплаченные заранее. проценты уже уплачены, т.е. по
отчету о прибылях и убытках (Р & L)
заемщика они указаны как процентный
расход, который был получен кредитором. Данный
термин является синонимом unearned
interest (незаработанные проценты), которые обычно возникают по
условиям
дисконта (discount).

Смотреть значение Авансовая Выплата Процентов в других словарях

Выплата Ж. — 1. Действие по знач. глаг.: выплатить. 2. разг. Выплаченная сумма.
Толковый словарь Ефремовой

Выплата — выплаты, ж. Действие по глаг. выплатить. Аккуратная выплата зарплаты. || Уплата денег в рассрочку (разг.). Купил пальто на выплату.
Толковый словарь Ушакова

Авансовая Закупка — — одна из форм встречной торговли; способ экспортного финансирования контрагента, применяемый в тех случаях, когда первоначальный экспортер не имеет достаточных средств……..
Юридический словарь

Временная База Для Расчета Процентов — — база, которая определяется или точно по фактическому числу дней ссуды, или приблизительно, когда продолжительность любого полного месяца принимается равной 30 дням………
Юридический словарь

Выплата Гарантийная — выплата всего или части заработка за время, когда работник по уважительным причинам, предусмотренным законодательством, освобождается от работы
Юридический словарь

Выплата Дивидендов — — выдача владельцу ценной бумаги дивидендов, распределяемых за счет чистой прибыли. Дивиденд может выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Размер дивиденда……..
Юридический словарь

Выплата Заработной Платы — получение работником заработной платы по месту работы. Производится с периодичностью раз в неделю или раз в две недели, или один раз в месяц.
Юридический словарь

Распределение Процентов По Облигациям — — пересчет процентов по некоторым видам облигаций. Проценты по облигациям, которые продаются на рынке по текущей цене «плюс проценты», требуют пересчета при наступлении……..
Юридический словарь

Сальдо Нетто-процентов — — разница между процентом, получаемым банком за предоставление кредита, и процентом, уплачиваемым за привлеченные средства, использованные для кредитования.
Юридический словарь