Заявление о зачете налога

При переплате налоговых платежей (вольной или невольной), налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного налога.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога .docСкачать образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога .doc

По каким причинам происходят переплаты

Обстоятельства, в связи с которыми организации оплачивают налог сверх положенного, могут быть разными. Они могут быть вызваны банальными техническими ошибками специалистов отдела бухгалтерии, переплатами по авансовым платежам, неправильно рассчитанной налогооблагаемой базой и т.д. У предприятий в таких случаях есть два пути: либо запросить возврат денежных средств, либо написать заявление об их зачете.

Переплату может обнаружить как сам налогоплательщик, так и работники налоговой инспекции.

Зачет является наиболее предпочтительным вариантом решения проблемы чрезмерных налоговых перечислений.

Налоги, возможные для перезачета

Не все виды налоговых платежей могут корректироваться в случае переплаты по ним, и наоборот, не на все виды платежей можно эту переплату перенаправить. В таблице представлены виды разрешенных к корректировке переплат с соответствующими им возможностями направления средств.

№	Разновидность налоговой переплаты	Куда разрешено перенаправить деньги
1	Федеральное налогообложение (переплата по НДС, по ЕНВД, налогу на прибыль и т.п.)	В счет будущей уплаты по любому федеральному налогу, штрафа или пени по такому налогу
2	Региональное налогообложение (транспортный сбор, налог на имущество организаций и т.п.)	В счет будущей уплаты по этому же налогу или другому региональному сбору, пени, штрафа или недоимки по региональным налогам
3	Местные налоги (земельный).	В счет этого же налога или пени.

Как видим, перезачет средств может происходить только между налогами одинакового уровня.

Нюанс перенаправления по НДФЛ

Подоходный налог рассчитывается налоговым агентом. В отношении него действуют различные ставки, это прямой платеж, поэтому есть определенные тонкости, касающиеся возврата или зачета по его переплате. Ее не может осуществить владелец этих средств – работник, а только его работодатель как налоговый агент, но по выражению воли сотрудника – письменному заявлению. Если переплата выявлена в отношении уже уволенного работника, это не освобождает от обязанности ее вернуть, если бывший сотрудник того пожелает.

Если декларацию-НДФЛ сдавал в ИНФС сам налогоплательщик, например, ИП, перезачет или возврат по выявленной переплате будет сделан инспекцией. При этом сроки считаются не от подачи заявления, а от времени проверки его декларации.

Контроль переплаты

Налогоплательщик, в первую очередь, заинтересован в правильности уплаты налогов и отсутствии переплат. Поэтому целесообразно следить за количеством уплаченных в бюджет средств и в случае обнаружения переплаты принимать меры.

Если факт переплаты будет установлен не самим плательщиком, а налоговиками входе проверки, они должны поставить его в известность об этом в течение 10 дней (рабочих, а не календарных).

ВАЖНО! Если у плательщика имеется недоимка по налогу того же уровня, что и излишне уплаченный, либо пеня или штраф по налогу соответствующего уровня, возврат переплаты невозможен, осуществляется исключительно перезачет.

Суть заявления

Заявление по своей сути является официальным обращением организации или ИП в государственную налоговую службу за предоставлением права на реализацию законных интересов налогоплательщика. Налоговики обязаны рассмотреть данное обращение и принять по нему правильное решение.

Следует отметить, что если данного заявления не будет, сотрудники налоговой имеют полное право самостоятельно распределить излишне уплаченную сумму налога.

Как правило, деньги уходят на погашение различного рода штрафов и пени. Именно поэтому налогоплательщикам не рекомендуется тянуть с подачей заявления, чтобы потом не пришлось долго и тягостно разбираться в том, куда ушли деньги и нельзя ли их перенаправить или вернуть.

Когда и куда надо написать заявление

Заявление о зачете «лишних» налоговых отчислений можно отправить налоговикам в любой день после отправки денежных средств, но не позже чем через три года после этого. Документ подается в территориальную налоговую инспекцию, в которой зарегистрировано юридическое лицо или ИП.

Период, в который деньги будут зачтены

В течение десяти дней после получения заявления специалисты налоговой принимают решение, которое оформляется в письменном виде и доводится до сведения налогоплательщика.

Если оно будет положительным, то в установленные законом сроки (обычно не более одного месяца, но если речь идет об уточненной декларации – то не менее трех) деньги будут зачтены. Они уйдут либо в счет погашения пени, недоимок и штрафов, либо в счет каких-то других обязательных платежей – по выбору налогоплательщика.

Датой зачета будет считаться дата принятия налоговиками данного решения.

А если не перезачли?

Налоговики обязаны дать ответ по полученному заявлению на перенаправление средств по излишне уплаченному налогу. Ответ этот должен поступить в письменной форме в течение 5 дней – отказ либо согласие. Если налогоплательщик не согласен с мотивацией отказа, ему придется обратиться в арбитражный суд.

Если положительный вариант задержался с исполнением больше чем на месяц, организации полагаются проценты в качестве «неустойки». Каждый день просрочки возврата дополнительно оплачивается по ставке рефинансирования Центробанка, которая была актуальна на момент подачи заявления. Ставка делится на не реальное количество дней в расчетном году, а на условно принятое число 360.

Налоговики обязаны уплатить проценты за весь период просрочки, даже если средства по переплате в дальнейшем были перезачтены законным порядком или возвращены.

Что приложить к заявлению

Одного заявление на зачет излишне уплаченных сумм налога для проведения необходимой операции будет недостаточно. К нему требуется приложить

• платежки, в которых зафиксирован факт излишней оплаты,
• акт сверки с налоговой или справку из ИФНС о состоянии расчетов,
• уточненную декларацию.

Особенности заявления, общие моменты

Заявление имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. При его заполнении следует придерживаться определенных норм, которые установлены для всех подобного рода документов, подаваемых в государственные органы.

Начнем с того, что вносить в бланк сведения допускается как в компьютере, так и от руки. Во втором случае нужно следить за тем, чтобы не было помарок, ошибок и исправлений. Если же без них обойтись не удалось, лучше не корректировать бланк, а заполнить новый.

Заявление обязательно должно быть подписано заявителем или его законным представителем. Печать на документе ставить надо только в том случае, если правило по применению штемпельных изделий для заверения исходящей документации указано в учетных документах фирмы.

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

В начале документа указывается:

• адресат, т.е. название и номер налоговой инспекции, в которую он будет передан;
• наименование и реквизиты заявителя – ИНН, ОГРН, адрес и т.п. сведения.

Далее, в основную часть вносится:

• просьба о зачете налога;
• вид налога, по которому произошла переплата;
• вид платежа, в зачет которого ее требуется перечислить;
• сумма (цифрами и прописью);
• код бюджетной классификации (КБК);
• код ОКТМО.

В завершении документ датируется и заявитель ставит в нем свою подпись.

Как отправить заявление

Переправить заявление в налоговые органы можно несколькими путями:

1. Самый простой и надежный – доехать до местной налоговой и отдать заявление инспектору лично, из рук в руки.
2. Можно передать заявление с представителем, на которого будет написана заверенная должным образом доверенность.
3. Отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении.
4. В последние годы, в связи с бурным развитием электронного документооборота, стала получать распространение отправка документации в государственные службы через Интернет. Заявление о зачете сумм излишне отправленного налога также можно отослать таким образом, но только при условии, что у предприятия есть зарегистрированная официально электронная цифровая подпись.

Что такое КБК и для чего он нужен

КБК — это код бюджетной классификации. Иначе говоря, это специальный ряд из 20 чисел, по которому можно установить, что это за платеж, кто получатель и отправитель платежа, вид дохода, принадлежность платежа и т. д. Впервые такой код был установлен в 1999 году. С того времени коды менялись очень много раз. Запоминать КБК не имеет смысла. Для плательщиков предусмотрены специальные справочники КБК, которые ежегодно изменяются Минфином в зависимости от изменения законодательства. Коды разработаны на основании Бюджетного кодекса РФ. Полный актуальный список всех КБК можно найти в приказе Минфина РФ от 08.06.2019 № 132н. Также справочник КБК размещен на официальном портале ФНС. КБК нужен в финансовой системе государства для того, чтобы каждый полученный рубль налога, сбора, пошлины, штрафа, пени был учтен и проанализирован в финансовом потоке.

Чем опасна ошибка в КБК

Во время заполнения платежки или квитанции на уплату налога, пошлины и других неналоговых сборов нужно быть очень внимательным при указании КБК. Если будет допущена ошибка в КБК, то ваша оплата попадет в невыясненные поступления и будет там «висеть» до тех пор, пока вы с ней не разберетесь. Но хуже всего, что по тому налогу или сбору, который вы уплатили ошибочной платежкой или квитанцией, появится недоимка и будут начисляться пени. А если это была госпошлина за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов, то вам попросту откажут в данном действии. Например, не примут исковое заявление в суд, не выдадут водительское удостоверение или дубликат необходимого документа.

Неуплаченные налоги, сборы и взносы могут быть также взысканы в судебном порядке. Однако, если в платежном поручении правильно указаны номер счета (расчетного и корсчета) и реквизиты банка получателя, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ) при условии достаточности средств на расчетном счете хозсубъекта. С этим мнением согласна и налоговая служба, выпустив соответствующее письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@. Также аналогичное письмо есть у Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Что делать, если КБК указан неправильно

В законодательстве прямо не прописано, что делать хозсубъекту, если он ошибся в указании КБК налогового платежа. Однако организациям и физическим лицам можно руководствоваться абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, который устанавливает порядок действий в случае обнаружения ошибки в платежном поручении, которая не привела к уплате налога. Итак, если вы неправильно указали КБК при перечислении налогового платежа, то необходимо как можно быстрее написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет на уточнение платежа. Ведь из-за некорректного КБК ваша оплата не поступит по назначению и платеж будет неправильно отражен в личной карточке. Значит, у вас образуется недоимка и будут начисляться пени.

Если же хозсубъект допустил ошибку в КБК госпошлины, то заявление также пишется в ИФНС, но к такому документу дополнительно надо приложить подтверждение из Федерального казначейства о поступлении денег в бюджет. Заявления об уточнении платежа всегда подаются в налоговую, если необходимо уточнить КБК налога, сбора и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в бюджетную систему РФ. При этом значения не имеет, был ли в результате ошибки налог или сбор зачислен в тот же бюджет или нет. Официальной формы данного заявления нет, поэтому составить его можно произвольно. В заявлении необходимо указать:

• наименование организации, ИП или Ф. И. О. налогоплательщика — физического лица;
• ИНН, ОГРН или ОГРНИП;
• юридический и фактический адрес;
• контактный телефон для связи.

Далее в тексте заявления необходимо объяснить подробно, что именно необходимо уточнить и в чем заключается ошибка. К заявлению необходимо приложить копию платежки, по которой был перечислен «ошибочный» платеж.

Готовое заявление необходимо отправить в налоговую инспекцию одним из способов:

• сдать заявление в ИФНС лично или по доверенности;
• отправить заказным письмом по почте или курьерской службой;
• отправить по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В нашей статье вы можете скачать образец заявления на уточнение налогового платежа.

Если в платежном поручении вы забыли указать КБК, то в таком случае подается заявление на поиск и возврат ошибочно перечисленных средств.

Подпишитесь на рассылку

Несмотря на то что получателем средств является Федеральное казначейство, напрямую с плательщиками оно не работает, поэтому заявления об уточнении или возврате платежей подаются администратору УФК, указанному в платежке как получатель.

Что делать, если при перечислении налогового платежа вы допустили ошибку в других реквизитах платежного поручения, читайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Если у вас пока нет К+, воспользуйтесь пробным бесплатным доступом к системе.

Решение об уточнении платежа

В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция рассмотрит ваше заявление. До принятия решения пени начисляются, и пока решение не принято, налоговый орган может потребовать их уплаты. Также ИФНС может провести сверку расчетов с плательщиком либо запросить у банка платежное поручение на перечисление налога.

При благоприятном исходе ИФНС примет решение об уточнении платежа. Форма решения утверждена приказом ФНС России «Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения» от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@. Кроме того, налоговый орган должен будет пересчитать начисленные пени со дня фактической уплаты налога или сбора (т. е. это дата вашего «ошибочного» платежа) до дня принятия решения об уточнении платежа. Нелишним будет впоследствии запросить в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности или акт сверки расчетов, в котором вы увидите, что ваш ошибочный платеж скорректирован, недоимки нет и пени пересчитаны.

Отказ налоговой инспекции

Нередки ситуации, когда налоговый орган может отказать в уточнении платежа и пересчете пеней. Тогда плательщик может обратиться в суд за защитой своих интересов. Суды очень часто встают на сторону налогоплательщиков и заставляют ФНС уточнить платеж и пересчитать пени по нему.

Часто спорные ситуации возникают тогда, когда указан КБК одного налога, а в графе «Назначение платежа» указан другой налог. Например, налогоплательщик указал КБК НДС, а в назначении платежа написал «НДФЛ». ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2010 № А75-301/2010 удовлетворил иск налогоплательщика, сославшись на то, что налог был все же уплачен в бюджет РФ.

Аналогичное решение судами принимается и тогда, когда ошибка допускается при указании КБК при уплате пени. Таким образом, судами не ставится в зависимость уплата налога (сбора) от правильного указания КБК. Потому что этот код необходим, в первую очередь, для корректного распределения денежных средств между бюджетами.

***

Чтобы минимизировать негативные последствия со стороны налоговых органов, надо очень внимательно заполнять поле КБК в платежном поручении. Также необходимо регулярно запрашивать в налоговой справки об отсутствии задолженности или сверять расчеты с бюджетом. Данные мероприятия позволят своевременно отследить, правильно ли был уплачен налог и корректно ли он отражен в лицевой карточке налоговой инспекции, не дожидаясь требования об уплате налога (сбора). Если же была обнаружена ошибка в заполнении платежного поручения в ФНС, то необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Письмо поставщику о переброске платежа образец

Терентьев Богдан

Та сумма, которая была переплачена, является, по сути, авансом к будущей поставке. Однако НДС принимать с нее не следует до совершения отгрузки или оказания услуг.

Ведь в договоре (на который ссылается верный счет-фактура) указан другой номер договора с поставщиком. И до фактического совершения сделки вычет будет неправомерен.

В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме. При этом обозначьте, что вы ожидаете от продавца. Например, чтобы он провел зачет по другим договорам.

Приведите номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. В документе лучше проставить живые подписи и штампы, отправить его по почте или передать вместе с курьером. В деловой переписке не бывает мелочей.

Письмо о зачёте переплаты поставщику

НК РФ):

• договор расторгнут (изменен);
• аванс возвращен покупателю.

Т.е.Из прямого прочтения приведенных норм следует, что в целях применения вычетов сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий (смотрите дополнительно письмо Минфина России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447):

• изменение условий либо расторжение договора;
• возврат сумм авансовых платежей.

В рассматриваемом случае, как мы поняли, не выполняется первое условие: первоначальный договор не расторгается и в него не вносятся какие-либо изменения, аванс засчитывается в счет уплаты аванса по другому договору исключительно по просьбе контрагента. В такой ситуации, на наш взгляд, положения абз. 2 п.
5 ст. 171 НК РФ не применяются.

Письмо о перезачете оплаты

Такой же ответ получает и вторая сторона, которая также сохраняет документ на случай возможной проверки или судебного спора.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ.

Подобный порядок не прописан в законодательстве, однако судебная практика в большинстве случаев описывает именно эту процедуру.
Поэтому уведомление всех сторон – обязательный этап.

Далее каждый этап рассматривается более подробно. Уведомление второй стороны Возможны два варианта:

1. Если ваша фирма получает платеж, значит, нужно обратиться к лицу, пославшему денежные средства.
2. Если же вы сами отправитель и обнаружили ошибку, значит, нужно уведомить об этом получателя.

Первый случай Когда вы получили платеж, но в документах неверно указано его назначение, часто связан с ситуациями по поставкам (например, когда была направлена предоплата, а уже совершенные поставки до сих пор не оплачены).

Шаблон письма для переноса средств со счёта на счёт

• Далее прописывается название, которое должно содержать фразу «об уточнении назначения платежа».
• После этого кратко описываются обстоятельства с приведением всех реквизитов документа, где была допущена ошибка, а также подробным описанием реквизитов банковского счета.
• Затем конкретно, с помощью цитирования прописывают ошибку и также цитированием указывают, какую запись следует считать верной.
• В конце указывают приложения – как правило, это само ошибочно оформленное платежное поручение и образец письма от получателя, который согласен с тем, что платеж нуждается в уточнении (исправлении).
• В самом конце – должности, подписи и расшифровки подписей ответственных лиц (как правило, это директор или руководитель филиала, а также главный бухгалтер).
• Вот пример документа, на который можно ориентироваться как на образец.

• Письмо о зачёте переплаты поставщику
• Аванс перекинули на другой договор: что делать с ндс
• Письмо о перезачете оплаты
• Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?
• Письмо контрагенту о переносе аванса другой организации

Письмо о зачёте переплаты поставщику НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать. Алгоритм следующий:

1. Если авансовый счет-фактура был поставщиком выписан на неверную сумму (ту, которая поступила по ошибке или превышена), то он должен быть исправлен.

Для этого необходимо направить поставщику письмо о том, чтобы он выписал другой авансовый счет-фактуру, с верными цифрами.

Поставщик пересылает копию верного счета-фактуры.

Потом аннулируется запись в книге покупок организации.

Внимание Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк письма о зачёте переплаты поставщику .docСкачать образец письма о зачёте переплаты поставщику .doc Причины переплаты Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

• Самая простая из ситуаций.

По ошибке бухгалтера либо другого ответственного за перечисление денежных средств лица на счет поставщика поступило больше, чем следовало.

Если поставщик задержал поставку, за которую уже были перечислены средства. Если договор между организациями не предполагает иного, то получатель в этом случае может отказаться вообще от принятия товара.

Об этом четко прописано в 511 статье ГК РФ, пункт 3.

Отказ покупателя от товара по причине его низкого качества (брак и т.д.).

Важно

Поэтому во избежание возникновения каких-либо разногласий с представителями налоговой инспекции мы рекомендуем «переброску» аванса с одного договора на другой оформлять не письмом с просьбой о проведении зачета, а письмом с просьбой об уточнении назначения предыдущего платежа. К примеру, контрагент в направляемом письме может указать, что в назначении платежа в платежном поручении, которым был оформлен ранее перечисленный аванс, следует читать не «аванс по ­договору 1, а аванс по договору 2».

В том случае, если перенос аванса с одного договора на другой осуществляется в результате расторжения договора или изменения его условий, т.е. соблюдается первое из вышеприведенных условий, установленных абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, то для применения вычета по НДС необходимо соблюдение второго условия – возврат аванса контрагенту.

Крайний случай Если поставщик каким-либо образом не выполнил свои обязанности (поставка товара произошла не полностью, имело место ненадлежащее качество, неприемлемая задержка и пр.), то одним письмом о зачёте переплаты поставщику не обойтись. Организации придется изменять условия существующего договора либо вообще его расторгать.

Сколько хранится письмо и где регистрируется Вся деловая переписка должна проходить через журнал исходящей документации. В нем отмечаются основное содержание письма, его номер и дата.

Так можно подтвердить факт существования бумаги, если впоследствии по этому вопросу будут проводиться судебные разбирательства. Что касается срока хранения, то для писем такого рода он составляет 5 лет.

Это связано с тем, что он имеет непосредственное отношение к деловым связям с поставщиком товаров или услуг.

• Номер документа. Он нужен для последующего учета, занесения в журнал исходящей документации.
• Дату подписания.
• Название бумаги.
• Сумму переплаты. Она должна быть точно известна обеим сторонам.
• По какому счету был осуществлен платеж (ссылка с номером документа и его датой).
• Что сделать с переплатой: вернуть либо зачесть в счет оплаты последующих поставок (либо предоставления услуг). Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.
• Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.
• При необходимости – сумму НДС.
• Подпись, должность руководителя, печать организации.

Варианты поведения При возникновении переплаты есть два выхода: возврат средств либо их зачет по другим договорам.

Письмо контрагенту о переносе аванса другой организации Перенос аванса с одного договора на другой Нормативное регулирование При переносе аванса (переплаты) с одного договора на другой поставщик и покупатель подписывают дополнительное соглашение к старому договору, где договариваются о том, что аванс (переплата) «переходит» на новый договор. Вопрос о переносе аванса и принятии НДС к вычету у поставщика, а также восстановлению НДС у покупателя, законодательством до конца не урегулирован.При подписании соглашения о переносе аванса на другой договор:

• поставщик – не имеет оснований принять НДС к вычету, ранее уплаченный с аванса, так как аванс не был возвращен покупателю. НДС в таких ситуациях может быть принят к вычету если выполняются условия (абз.2 п. 5 ст.

Однако, как прямо следует из ст.

ОБРАЗЕЦ ПИСЬМА О ЗАЧЕТЕ ПЕРЕПЛАТЫ ПО СЧЕТУ

НА ФИРМЕННОМ БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

_______20____ г. В Бухгалтерию

Генеральный директор (подпись) расшифровка подписи

Главный бухгалтер (подпись) расшифровка подписи

Подробнее

Письмо об уточнении получателя платежа

НА ФИРМЕННОМ БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

_______200…г.

В банк

Банк организации плательщика

Наши банковские реквизиты:

РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЛЬЩИКА

ИНН

Р/с №

К/с №

БИК

Генеральный директор (подпись) расшифровка подписи

Главный бухгалтер (подпись) расшифровка подписи

М.П.

Подробнее

ОБРАЗЕЦ ПИСЬМА ОБ ОШИБКЕ В НАЗНАЧЕНИИ ПЛАТЕЖА

НА ФИРМЕННОМ БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

__________200…г. В Бухгалтерию

Наши банковские реквизиты: РЕКВИЗИТЫ ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ИНН

Р/с №

К/с №

БИК

Генеральный директор (подпись) расшифровка подписи

Главный бухгалтер (подпись) расшифровка подписи

Подробнее

Письмо о возврате переплаты по счету

НА ФИРМЕННОМ БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

______200…г.

В бухгалтерию

Просим вернуть переплату по счету № ……… от ………… в размере …………… руб. (оплачен ……… п/п № _____ на сумму ………… руб.).

Наши банковские реквизиты:

ИНН

Р/с в (наименование банка)

к/с

БИК

Генеральный директор (подпись) расшифровка подписи

Главный бухгалтер (подпись) расшифровка подписи

М.П.

Подробнее

Перезачет денежных средств. Образец письма о взаимозачете денежных средств

Примерный образец заявления в ифнс

Особенностью налогообложения по единому налогу в России являются авансовые платежи, что обусловлено требованиями Статьи 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога» Налогового кодекса Российской Федерации.

Иногда возникают моменты, когда сумма авансовых платежей, превышает сумму единого налога, который необходимо уплатить по результатам года.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации «Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей».

В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса РФ зачет переплаты по единому налогу в счет предстоящих платежей производится налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика.

При наличии у налогоплательщика недоимки по пеням, штрафам или другим налогам ИФНС самостоятельно производит зачет сумм переплаченного налога в счет недоимки.

ИНН/КПП_________________________

ОГРН ____________________________

Адрес____________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

о зачете переплаты по единому налогу

при упрощенной системе налогообложения

Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 201_ год.

В частности, за 201_ год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму _______________________ рублей, в том числе:

За 1 квартал __________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________г.)

По итогам полугодия _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.)

По итогам 9 месяцев _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.).

Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 201_ год составила ________________________ рублей.

Приложение:

1.Копия платежного поручения №__ от ___________ г.

2. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.

3. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.

4. Копия Декларации ООО «______________________» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 201__ г.

Ген.директор ___________________ И. И. Петров

Главный бухгалтер ____________________ А.А.Иванова

Заявление на зачет налога

Заявлением на зачет налога называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении зачета налога.

Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений.

3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Образец заявления на зачет налога

Статья 78 НК Российской Федерации говорит, что суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или прочим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.

Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.

Чтобы достичь зачета уплаченной излишне суммы, налогоплательщику необходимо явиться в налоговый орган и составить заявление на зачет по образцу налога. Заявление составляют в произвольной форме.

Необходимо в заявлении указать: ИНН заявителя, сумму уплаченного излишне налога тип налога, по которому необходимо осуществить зачет. Заявление примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете – не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.

Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки. уточненную декларацию.

Понравился образец документа, бланка или пример готовой формы в.doc и.xls формате? Качай бесплатно и ЖМИ на самую красивую кнопку!

Заявление на зачет налогов в счет будущих платежей или возврат денежных средств на расчетный счет

В каких случаях составляется

В случае образования переплаты по налогам в налоговую инспекцию нужно направить заявление на зачет переплаченных сумм налогов (авансовых платежей) или заявление о возврате излишне уплаченных сумм на расчетный счет компании. В соответствии с п.1 ст.78 НК РФ зачет налогов производится в зависимости от того, в какой бюджет они зачислены: федеральные – в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

Если организация планирует направить переплату в счет будущих платежей по этому налогу, ей также необходимо сообщить об этом в письменной форме (п.4 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание! Зачет проводится на дату его фактического проведения, а не в день подачи соответствующего заявления.

В соответствии с п.4 ст.78 НК РФ решение о зачете принимается в течение 10 рабочих дней.

Возврат налога налоговые органы обязаны осуществить в течение одного месяца со дня получения заявления (п.6 ст.78 НК РФ). Если этот срок будет нарушен, то за несвоевременный возврат инспекция должна будет начислить проценты (п.10 ст.78 НК РФ).

Обязательные реквизиты документа

Заявление составляется в произвольной форме. В нем указывается код бюджетной классификации и сумма того налога, по которому учтена переплата.

В заявлении на зачет нужно указать КБК того налога, в счет уплаты которого засчитывается переплата, а в заявлении на возврат – реквизиты расчетного счета, на который инспекция должна перечислить деньги.

Возврат НДФЛ

В соответствии с изменениями, внесенными в п.1 ст.231 НК РФ Законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ налоговый агент возвращает сумму НДФЛ при наличии письменного заявления физического лица. из дохода которого он удержал налог в большей сумме, чем следовало.

Налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания НДФЛ и сумме излишне удержанного налога в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого события. Сообщение о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме налога составляется в произвольной форме.

Факт обнаружения излишнего удержания НДФЛ рекомендуем зафиксировать справкой с указанием даты ошибки.

В заявлении о возврате НДФЛ налогоплательщику необходимо изложить соответствующую просьбу, а также сообщить реквизиты своего счета в банке, на который ему должны быть перечислены денежные средства.

Перезачесть денежные средства как правильно пишется

Перезачесть денежные средства как правильно пишется

Письмо о зачете переплаты поставщику очень пригодится, если по какому-либо договору с контрагентом существует разница в оплате услуг или товара в большую сторону.

ФАЙЛЫ Скачать пустой бланк письма о зачёте переплаты поставщику .docСкачать образец письма о зачёте переплаты поставщику .doc

Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

• Самая простая из ситуаций. По ошибке бухгалтера либо другого ответственного за перечисление денежных средств лица на счет поставщика поступило больше, чем следовало.
• Если поставщик задержал поставку, за которую уже были перечислены средства. Если договор между организациями не предполагает иного, то получатель в этом случае может отказаться вообще от принятия товара. Об этом четко прописано в 511 статье ГК РФ, пункт 3.
• Отказ покупателя от товара по причине его низкого качества (брак и т.д.). Если поставщику в этом случае уже был уплачен аванс, то возникает переплата (статья 523 ГК РФ).
• Договор, по которому были перечислены средства, был расторгнут одной из сторон. В этом случае речи о зачете будущими поставками или услугами, конечно, не идет.

Перед тем как составлять письмо о зачете переплаты, нужно убедиться в том, что расчеты бухгалтерией организации произведены верно. Для этого поставщику предлагается составить двусторонний акт сверки. Это позволит прийти к общему мнению относительно суммы переплаты.

Состав бланка письма

Обычно подобного рода бумаги печатаются на бланках организации. На их верхней части расположены реквизиты компании. Если же деловое письмо печатается на обычном листе А4 без пометок, то в самом верху необходимо указать наименование и основные данные той организации, которая посылает сообщение.

Письмо должно содержать:

• Сведения об адресате. ФИО руководителя организации поставщика, его должность, само название компании.
• Номер документа. Он нужен для последующего учета, занесения в журнал исходящей документации.
• Дату подписания.
• Название бумаги.
• Сумму переплаты. Она должна быть точно известна обеим сторонам.
• По какому счету был осуществлен платеж (ссылка с номером документа и его датой).
• Что сделать с переплатой: вернуть либо зачесть в счет оплаты последующих поставок (либо предоставления услуг). Если имеются данные о номере и дате счета, на который следует зачесть переплату, то указывается он.
• Просьбу зачесть переплату в счет следующих платежей, если конкретного номера счета нет в наличии.
• При необходимости – сумму НДС.
• Подпись, должность руководителя, печать организации.

Варианты поведения

При возникновении переплаты есть два выхода: возврат средств либо их зачет по другим договорам. Отправка письма о зачете переплаты поставщику предполагает первый вариант, поэтому в нем должно быть конкретное указание, какие действия от поставщика ожидаются.

Варианты ответа на письмо

Поставщик может согласиться с предложенными в письме условиями, а может от них отказаться. Также, вероятно, при отказе он предложит свой вариант выхода из ситуации.

Например, бухгалтерии поставщика будет гораздо удобнее (а их руководителю – выгоднее) перечислить лишние средства обратно, чем перечислять в счет будущих поставок. Особенно вероятность таких обстоятельств повышает отсутствие в договоре между организациями информации по этому моменту.

Таким образом, возможно, придется поставщику предоставлять еще одно письмо с просьбой возврата переплаченных средств.

Что делать с НДС

Если неверная оплата (за непоставленный товар, невыполненные услуги и пр.) была предоставлена вместе с НДС, то сумму этого платежа следует пересчитать. Алгоритм следующий:

1. Если авансовый счет-фактура был поставщиком выписан на неверную сумму (ту, которая поступила по ошибке или превышена), то он должен быть исправлен. Для этого необходимо направить поставщику письмо о том, чтобы он выписал другой авансовый счет-фактуру, с верными цифрами.
2. Поставщик пересылает копию верного счета-фактуры.
3. Потом аннулируется запись в книге покупок организации. Но это исправление должно быть именно тем числом, на которое выписан верный счет-фактура.
4. Если отчетный квартал истек, то придется оформлять дополнительный лист к книге покупок, посредством которого все равно производится исправление отметок о зарегистрированных счетах-фактурах.
5. По новому счету-фактуре начисляется верный НДС.

Однако по последнему пункту есть принципиально важный нюанс. Та сумма, которая была переплачена, является, по сути, авансом к будущей поставке. Однако НДС принимать с нее не следует до совершения отгрузки или оказания услуг. Ведь в договоре (на который ссылается верный счет-фактура) указан другой номер договора с поставщиком. И до фактического совершения сделки вычет будет неправомерен.

В письме о зачете переплаты поставщику обязательно уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме.

При этом обозначьте, что вы ожидаете от продавца. Например, чтобы он провел зачет по другим договорам. Приведите номер и дату договора, на который вы просите перекинуть переплату. В документе лучше проставить живые подписи и штампы, отправить его по почте или передать вместе с курьером. В деловой переписке не бывает мелочей.

Крайний случай

Если поставщик каким-либо образом не выполнил свои обязанности (поставка товара произошла не полностью, имело место ненадлежащее качество, неприемлемая задержка и пр.), то одним письмом о зачёте переплаты поставщику не обойтись. Организации придется изменять условия существующего договора либо вообще его расторгать.

Сколько хранится письмо и где регистрируется

Вся деловая переписка должна проходить через журнал исходящей документации. В нем отмечаются основное содержание письма, его номер и дата. Так можно подтвердить факт существования бумаги, если впоследствии по этому вопросу будут проводиться судебные разбирательства.

Что касается срока хранения, то для писем такого рода он составляет 5 лет.

Это связано с тем, что он имеет непосредственное отношение к деловым связям с поставщиком товаров или услуг. Когда систематизируют эти документы, письмо-просьбу и письмо, то ответ на него относят к единому делу. Только так можно восстановить весь ход переписки, изучить аргументы и требования обеих сторон впоследствии.

Как перезачесть или вернуть переплаченный налог? – Идеи для бизнеса

Практически все совершеннолетние граждане России платят какие-либо налоги. ФНС предоставляет возможность посредством сайта в Интернете проводить сверку по уплаченным суммам.

В случае если юридические или физические лица переплатили налоги, возможен их перезачет или возврат на счет. Для этого необходимо написать заявление непосредственно на сайте или в отделении инспекции.

Денежные средства должны быть возвращены на счет в течение месяца.

Все юридические лица платят налоги в бюджет. Зачастую возникает ситуация, когда уплачены лишние средства. У юрлиц переплата может возникнуть из-за завышенных авансовых платежей или ошибки в расчетах, у физлиц – из-за повторной оплаты одного и того же счета. Что делать, если вы переплатили налог? Прежде всего, необходимо провести сверку с ФНС.

Как узнать о переплате и провести сверку

Юрлица и ИП могут обнаружить переплату налога, составляя отчетность. Физические лица, просто обнаружив две квитанции об оплате одной и той же суммы.

Важная информация! ФНС обязана в десятидневный срок после получения излишне уплаченных средств направить плательщику уведомление. Однако фактически этого часто не происходит.

Чтобы, не рассчитывая на налоговую инспекцию, самостоятельно узнать о переплате, необходимо:

• проверить все квитанции и сверить их с декларацией;
• заказать сверку.

Акт сверки заказывается непосредственно в налоговой инспекции или через Интернет. Для этого необходимо зайти в личный кабинет на официальном сайте ФНС https://lkip.nalog.ru/.

В случае заказа сверки непосредственно в ФНС необходимо написать заявление в произвольной форме. Срок проведения процедуры – до 15 дней. Если воспользоваться Интернетом, то срок составит 2 дня.

Сверку лучше проводить спустя три месяца после подачи декларации. Например, организации, работающие по УСН, сдают декларацию в марте, а акт сверки могут заказывать в июне.

Те, кто платит ЕНВД, закрытие периода осуществляют ежеквартально, следовательно, сдавая декларацию, например, за 3 квартал, в начале октября, они могут сделать акт сверки в конце декабря.

Для тех, кто находится на патенте, сумма налога фиксирована, поэтому достаточно проведения сверки 1 раз в год.

Способы зачета переплаты или возврата юрлицами

В статье 78 Налогового кодекса РФ прописана возможность зачета денежных средств:

• В счет недоимки по другим налогам, штрафам или пеням.
• В счет следующей уплаты такого же налога или налога такого же вида. Например, если переплата была осуществлена по федеральному налогу, то и защитана она может быть только в счет федерального налога.

Согласно этому же законодательному акту, деньги можно вернуть на счет налогоплательщика.

Важная информация! В случае наличия долга по любому из налогов денежные средства будут возвращены только после зачета задолженности.

Рисунок 1. Схема работы с переплатой налогов

Зачет в счет последующих платежей

Заявление о зачете средств в счет будущих оплат подается в письменном или электронном виде. Во втором варианте обязательно наличие электронной подписи. Заявление должно быть обработано в течение десяти дней, после чего ФНС дается 5 дней на сообщение решения налогоплательщику.

Перезачет может быть произведен только по налогам одного типа по любой классификации. Вот несколько примеров:

• НДС и налог на прибыль являются федеральными – они могут быть зачтены между собой;
• имущественный налог на землю или другую недвижимость и транспортный являются региональными – зачет возможен;
• НДС и налог на имущество относятся к разным типам – взаимозачет невозможен, оба налога придется заплатить отдельно, даже если есть переплата;
• налог на прибыль состоит из двух частей – федеральной и региональной – взаимозачет в этом случае возможен, т. к. он осуществляется в рамках одного вида налога.

Для наглядности приведем расчет:

Таблица 1. Пример расчета взаимозачета переплаты, руб.

Показатели

Вариант 1

Вариант 2

Переплата по налогу на прибыль (федеральный)	25 000	25 000
Недоплата по транспортному налогу (региональный)	10 000
Недоплата по НДС (федеральный)		15 000
Перезачет		15 000
Возврат на счет	25 000	10 000

Зачет в счет недоимки других налогов или штрафов

В данном случае заявление писать нет необходимости. Как только ФНС обнаружит переплату, она самостоятельно проведет перезачет. Переплата также может быть обнаружена после подписания акта сверки. Приняв самостоятельное решение о перезачете, налоговая инспекция обязана в течение пяти дней уведомить об этом налогоплательщика.

Если же организация обнаружила переплату раньше налоговой и хочет произвести перезачет средств, то она может подать заявление в ФНС. В случае принятия положительного решения оплачивать второй налог не придется.

Возврат средств на расчетный счет

Для осуществления возврата средств необходимо написать заявление от руки, скачать бланк на сайте ФНС или заполнить его в личном кабинете. К заявлению следует приложить:

• декларацию о доходах;
• справку о сверке;
• квитанции об уплате налогов.

Справка! Документы не являются обязательными, но ускорят процесс.

Срок рассмотрения, принятия решения и перечисления средств – 1 месяц.

Если переплата осуществлена по взносам с зарплаты в Пенсионный фонд или ФСС (Фонд социального страхования), то заявление на возврат следует подавать:

• в Пенсионный фонд, в случае оплаты средств до 2017 года;
• в ФНС, в случае оплаты после 1 января 2017 года.

Если компания работает в нескольких регионах Российской Федерации, то подавать заявление на возврат следует в том регионе, где была произведена переплата. Образец заявления 2018 года можно скачать в формате Excel.

Срок исковой давности для возврата составляет 3 года с момента оплаты лишней суммы.

Что делать физическим лицам

Физические лица также могут ошибочно оплатить лишние суммы по налогам. В этом случае они вправе получить возврат.

Необходимые документы

Вместе с заявлением в налоговые органы необходимо предоставить:

• Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
• Квитанции об оплате.
• ИНН.
• Реквизиты счета.
• Документы, подтверждающие, что данный налог должен быть оплачен. Например, в случае налога на имущество – свидетельство о собственности, в случае налога на дарение – дарственную, в случае НДФЛ – справку о доходах по форме 2 или 3-НДФЛ.
• Декларацию.

О том, как подать заявление в личном кабинете на сайте ФНС подробно рассказано в видео

Сроки рассмотрения заявления физических лиц идентичны срокам для организаций, т. е. все операции, вплоть до поступления средств на счет, должны быть проведены в течение месяца.

Если у компании есть переплата по налогу, ее можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по тому же или другому налогу. Такое право дает статья 78 Налогового кодекса РФ. Переплата может образоваться не только по налогу, но и по пеням. Ее тоже можно вернуть или зачесть в счет налога, т.к. для пеней действуют все те же правила (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Расскажем о нюансах, которые при этом нужно знать.

Зачет только по налогу соответствующего бюджета

Если переплата по пеням относится к федеральному налогу, то зачесть ее можно только в счет федерального налога. Если к региональному – в счет регионального, а если к местному – в счет местного.

Так, «лишние» пени по НДС можно зачесть в счет налога на прибыль, а в счет земельного налога нельзя, потому что НДС и налог на прибыль – это федеральные налоги, а земельный – местный.

К какому уровню относится тот или иной налог можно посмотреть в статьях 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

«Срок годности» переплаты – 3 года

Успеть подать заявление на возврат или зачет переплаты по пеням нужно в течение трех лет со дня уплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ). Иначе излишки пропадут, и вернуть их будет невозможно.

Внимание!

Не надейтесь на налоговую инспекцию, не в ее интересах информировать вас о переплате. Если ИФНС стало известно, что у компании образовалась переплата, налоговики обязаны об этом сообщить в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но если они этого не сделают, пусть даже им было известно о переплате, и в течение трех лет организация так о ней и не узнает, то это ничего не меняет для налогоплательщика.

Трехлетний срок от этого не продлевается, и переплата «сгорает». Суды при этом встают на сторону налоговой инспекции (определения Верховного суда РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491).

Чтобы вовремя выявить переплату и не потерять деньги, самостоятельно отслеживайте состояние расчетов с бюджетом и регулярно проводите сверки с налоговой инспекцией.

Лучше изначально не допускать переплат в бюджет, ведь таким образом вы фактически кредитуете государство, в то время как эти деньги могли остаться в обороте компании и принести пользу.

Чтобы не допускать таких ситуаций, отдайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, и в бюджет ни уйдет ни одного лишнего рубля.

Зачет переплаты только за себя

Любая организация имеет право заплатить налоги за другое лицо, но направлять на эти цели свою переплату нельзя. Ее можно зачесть только в счет своих же налогов, это подтверждает письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572. Если нужно заплатить налоги за кого-то другого, то придется внести для этого свои деньги.

В первую очередь погашается недоимка

Если у организации есть долги по налогам соответствующего уровня за последние три года, то сначала налоговики направят переплату по пеням на погашение этой недоимки, а уже потом проведут зачет пеней в счет налога по желанию налогоплательщика.

Для того, чтобы направить переплату на погашение недоимки, налоговикам даже не нужно заявление от налогоплательщика, они сделают это автоматически, как только им станет известно, что есть переплата. Если недоимки есть по нескольким налогам, налоговики сами решат, какие долги погашать в первую очередь.

Как зачесть переплату по пеням в счет налога: порядок действий

Напишите заявление о зачете и направьте его в налоговую инспекцию в бумажном или электронном виде с ЭЦП. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Налоговая инспекция может при этом назначить сверку.

В течение 10 дней со дня получения заявления или подписания акта сверки налоговый орган примет решение о зачете или об отказе и сообщит о нем в письменной форме в течение 5 дней.

Учитывайте срок рассмотрения заявления, если хотите зачесть переплату в счет другого налога. Если подать заявление в последний момент, пока заявление рассматривают, срок уплаты налога может истечь, и налоговая начислит пени.

Заказать услугу

Как зачесть или вернуть переплату сейчас

По действующим правилам зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производят по соответствующим видам. То есть, федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных (п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

В частности, НДС является федеральным налогом, поэтому с переплатой по этому налогу можно поступить так:

• зачесть в счет будущих платежей по НДС;
• зачесть в счет других федеральных налогов – текущих и будущих платежей по федеральным налогам, а также в счет погашения недоимки, пеней, штрафов;
• вернуть на расчетный счет.

Что изменится в зачете и возврате переплаты в 2020 году

С 1 октября 2020 года ограничение, по которому переплату по налогу разрешено зачесть только в счет налога того же вида, отменяется. Зачет можно будет проводить между разными видами налогов.

К примеру, переплату по налогу на прибыль разрешат зачесть в счет недоимки по транспортному налогу, невзирая на то, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.

Обратите внимание

По новым правилам зачет или возврат переплаты будут производить любые налоговые инспекции, а не только по месту учета фирмы. Правда, заявление о зачете и возврате придется, как и прежде, подавать в инспекцию по месту учета компании.

Послабления в зачете переплаты между налогами повлекли ужесточения в правилах ее возврата. С 1 октября 2020 года вы сможете вернуть переплаченный налог, только если нет недоимки по любому другому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Напомним, на данный момент недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Пример. Какую сумму переплаты может вернуть фирма в 2020 году

Фирма переплатила НДС на 20 000 руб. В то же время у этой фирмы есть долги: недоимка по налогу на имущество – 5000 руб. и задолженность по пеням – 2000 руб.

Вернуть в этом случае можно только 13 000 руб. (20 000 – 5000 – 2000), которые останутся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

Как зачесть или вернуть переплату в 2020 году

Чтобы зачесть или вернуть переплаченный налог, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@. Его можно подать в течение трех лет со дня уплаты данной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание

Срок подачи заявлений и на зачет, и на возврат переплаты, один — три года с даты излишней уплаты налога. Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитывают со дня подачи годовой декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Решение о зачете налоговая инспекция должна принять в течение 10 дней с момента получения заявления. Срок принятия решения о зачете переплаты при проведении камеральной проверки будут отсчитывать:

• по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения проверки, или дня, когда она должна была закончиться;
• со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, выявившей нарушения.

А вот возврата налога придется ждать дольше – налоговым инспекторам на это дается месяц с момента получения заявления. Если переплата выявлена по уточненным декларациям, ждите денег в течение месяца после окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговая инспекция может и отказать в возврате налога. В этом случае она должна сообщить о своем решении, указав причину отказа.

Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137, пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ). Жалобу можно подать в течение года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Читайте в бераторе

Что делать, если вы сами переплатили налог

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Подключить бератор