Возврат платежа

Возврат платежа

Добавить в «Нужное»

Обновление: 11 апреля 2017 г.

При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.

Содержание

Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств

Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.

Возврат ошибочно полученных денежных средств

Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.

При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:

  • уведомить банк в письменной форме об ошибке;
  • вернуть денежные средства.

Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств

Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.

Банк в зависимости от условий договора банковского счета:

  • в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
  • при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.

Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору

Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.

Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС

Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.

Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств

В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:

  • Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
  • Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.

В налоговом учете:

  • УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
  • ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.

Используйте средства на расчётном счёте в Сбербанке

Вы можете дать разрешение банку на списание с расчётного счёта сумм по реестрам. Тогда вам не придется самостоятельно формировать платёжные поручения — банк оперативно сделает это за вас.

Указывайте вид выплаты в реестре

При формировании реестра в Сбербанк Бизнес Онлайн вам необходимо выбрать Вид зачисления (заработная плата, пособие на детей или другое). Тогда в выписке по расчётному счёту организации будет указан вид выплаты, получатель получит соответствующее СМС‐уведомление, а в выписке по своему счёту он увидит сумму с соответствующим пояснением.

Выплаты по зарплате положительно влияют на кредитный потенциал получателя. От вида выплаты зависит также стоимость операции зачисления.

! Если с получателя выплаты по исполнительному производству должна быть взыскана определенная сумма, то размер взыскания напрямую зависит от того, какие именно средства поступили на счёт получателя. Поэтому важно указать, что производится выплата алиментов или других иммунитетных средств, в соответствии с требованиями Федерального закона Об исполнительном производстве.

! Если выплата осуществляется на номинальный счёт (см. ст. 37 ГК), то по условиям такого счёта некоторые виды выплат не могут быть на него зачислены.

! Для некоторых видов выплат при проведении валютной операции по реестру могут потребоваться дополнительные подтверждающие документы, поэтому использование их в валютных операциях по реестрам не предусмотрено.

Обратите внимание на реквизиты получателя

Получателем средств для распределения по реестру является банк. В платёжном поручении к реестру в реквизите Счёт получателя должен быть указан корреспондентский счёт банка, который можно найти на сайте банка или в договоре. В наименовании получателя указывается название подразделения банка, с которым заключён зарплатный или социальный договор.

Обратите внимание на суммы документов

Суммы платёжного поручения к реестру и самого реестра должны совпадать.

Обратите внимание на номера реестра и договора

Важно корректно указать вид выплаты, номер реестра должен быть указан вместе с ключевым словом. Банк быстро разберётся, какой именно реестр соответствует этому платёжному поручению. Номер действующего договора нужно указать без пробелов и в форме, понятной любому человеку или компьютерой программе.

Рассмотрим правильный пример для реестра №123 по заработной плате, где зелёным цветом выделен текст, на который нужно обратить особое внимание.

Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678 от 12.12.12 на банковские счета работников

Используйте (скобки)

Если вам необходимо, чтобы при возврате частично не зачисленной суммы по реестру (при наличии расхождений ФИО получателей, закрытых счетов и т.п.) в расчётном документе сохранилась часть текста исходного документа, то укажите нужную информацию в круглых скобках в начале текста назначения платежа:
(л/c 12345678910) Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678

Возврат в этом случае будет выглядеть так:
(л/c 12345678910) Возврат по реестру 123 по договору 12345678

Оформляйте валютные операции правильно

Если ваша организация осуществляет выплаты на счета физических лиц-нерезидентов или является нерезидентом, то при составлении платёжных поручений в назначении платежа перед текстом должен быть указан код вида операции в формате {VO_____}, где на месте пробела указывается код вида операции (подробнее — см. Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

Например, назначение платежа при выплате заработной платы может выглядеть так:
{VO70060} Заработная плата по реестру 12 согласно договору 12345678

Перед обработкой реестра банк проверяет код вида операции. Если он соответствует виду выплаты (зачисления), указанному в реестре, то зачисление на счета получателей будет проведено успешно. В ином случае потребуются исправления в назначение платежа или указание другого вида выплаты в реестре и повторное отправление их в банк.
Если по договору за вас формирует платёжные поручения к реестрам банк, то в выписке по счёту организации списание средств по реестру будет отражено с указанием в назначении платежа такого кода вида операции, который соответствует выбранному вами виду зачисления в реестре. Не все виды выплат в этом случае допускается выбирать в реестрах.
Если ваша организация не является бюджетной или кредитной, получатели-резиденты и нерезиденты должны быть указаны в разных реестрах.

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

  • с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
  • указанием неправильной суммы оплаты;
  • отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением). Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.

Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.

Если вам нужно вернуть покупателю деньги из кассы, сначала посмотрите, что говорят о возврате эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.

Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).

Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.

Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.

Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).

Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).

Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.

Итоги

Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Код возврата 57 платежного поручения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 июля 2005 года N 02-14-10А/2275

от 28 июля 2005 года N 42-7.1-01/5.2-207

О порядке заполнения платежного поручения на возврат (возмещение) плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений из бюджетной системы РФ

Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами по порядку заполнения платежного поручения на возврат (возмещение) плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений из бюджетной системы Российской Федерации (далее — п/п на возврат) сообщают следующее.

До внесения изменений и дополнений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации 16 декабря 2004 года N 116н (зарегистрировано в Минюсте России 22 декабря 2004 года, N 6227), следует руководствоваться следующими указаниями.

Администратор поступлений в бюджетную систему Российской Федерации заполняет п/п на возврат в соответствии с Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н (зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2004 года, N 6187), и включает в п/п на возврат следующий обязательный перечень реквизитов:

— номер п/п на возврат (поле 3);

— дата п/п на возврат (поле 4);

— вид платежа — электронно (поле 5);

— статус плательщика (в случае отсутствия проставляются нули («0») (поле 101);

— сумма платежа прописью (поле 6);

— сумма платежа цифрами (поле 7);

— ИНН администратора поступлений в бюджет, принявшего решение на возврат (возмещение) излишне уплаченных (взысканных) платежей* (поле 60);

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

— КПП администратора поступлений в бюджет, принявшего решение на возврат (возмещение) излишне уплаченных (взысканных) платежей* (поле 102);

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

— наименование Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее — УФК) и в скобках наименование в сокращенном виде администратора поступлений в бюджет, оформившего п/п на возврат* (поле 8);

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

— наименование банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 10);

— номер счета УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 9);

— БИК банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 11);

— номер корреспондентского счета или субсчета банка, в котором открыт счет УФК для учета доходов, распределяемых между бюджетами (поле 12);

— ИНН получателя (при отсутствии у физического лица ИНН — проставляются «0») (поле 61);

— КПП получателя (для физического лица проставляются «0») (поле 103);

— наименование получателя* (поле 16):

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

(1) для физического лица — Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан);

(2) для юридического лица — наименование юридического лица — организации, ее филиала или обособленного подразделения;

(3) в случае возврата денежных средств бюджетному учреждению, счет которому открыт в УФК, указывается наименование УФК и в скобках наименование в сокращенном виде бюджетного учреждения, а также его лицевой счет;

— банк получателя (поле 13);

— номер счета получателя (поле 17);

— БИК банка получателя (поле 14);

— номер корреспондентского счета или субсчета банка получателя (поле 15);

— вид операции (поле 18);

— очередность платежа (в третью очередь) (поле 21);

— код бюджетной классификации (поле 104);

— код ОКАТО (поле 105);

— основание платежа (поле 106) проставляются нули («0»);

— налоговый период (поле 107) проставляются нули («0»);

— номер распоряжения администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещение) налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм* (поле 108);

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

— дата распоряжения администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещение) налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм* (поле 109);

* По доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, подлежащего направлению в качестве дополнительного источника бюджетного финансирования, учреждениям и организациям, финансируемым из федерального бюджета, в полях платежного документа указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 57н (зарегистрировано Минюстом России 26 июля 2004 года, N 5946).

— тип платежа (поле 110);

— назначение платежа (поле 24).

Образец заполнения п/п на возврат прилагается.

Территориальные органы Федерального казначейства принимают п/п на возврат от Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, оформленное в соответствии с совместным приказом Федерального казначейства и Федерального агентства по управлению федеральным имуществом от 14 апреля 2005 года N 4н/ N 116 «Об обмене информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и территориальными управлениями Федерального агентства по управлению федеральным имуществом» (по заключению Минюста России от 20 мая 2005 года N 01/3906-ВЯ указанный приказ в государственной регистрации не нуждается).

Территориальные органы Федерального казначейства до вступления в силу совместного приказа Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 27 июня 2005 года N 7н/САЭ-3-10/285 «Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации» при возврате (возмещении) налогоплательщикам излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора) Федеральной налоговой службой принимают от нее заключения на возврат в соответствии с порядком, установленным приказом Минфина России и МНС России от 23 мая 2003 года N 46н/БГ-3-10/266 «Об обмене информацией между управлениями федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации и управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации».

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
Т.А.Голикова

Что значит код возврата 2313 в платежном поручении?

Код возврата 2313 в платежном поручении — параметр, установленный в правовых актах ЦБ РФ. Вопросов, связанных с ним, у бухгалтеров возникает множество, а вот разъяснений по ним практически нет. Давайте разберем, что он из себя представляет и в чём его сущность.

Что такое код возврата?

Деятельность российских кредитно-финансовых организаций строго регламентирована. Нормы, которым должны соответствовать банковские операции, могут устанавливаться как на уровне федеральных НПА, так, в частности, и на уровне ведомственных источников права, таких как положения ЦБ РФ, письма Центробанка, локальные НПА, например, информационные письма ЦБ РФ.

Термин «Код возврата», по сути, неофициальный. Корректнее именовать его кодом результатов контроля, который должен проводиться РКЦ в отношении платежных поручений при электронных переводах (п. 1.1 положения ЦБ РФ от 23.06.1998 № 36-П).

Внимание! Положение № 36-П утратило силу с 1 февраля 2016 года (указание Банка России от 29.01.2016 № 3951-У).

Также данный термин может применяться в банковских коммуникациях, связанных с проверкой электронных поручений с реестром (информационное сообщение от 08.04.2013 № МЦИ-12-2-16/1401).

Код возврата для обычных электронных платежей

В этом случае код контроля может определяться в 36 значениях (приложение № 1 к положению № 36-П). Он должен указываться РКЦ-получателем одновременно с иными сведениями о подтверждении платежа в документе, составляемом в соответствии с приложением № 5 к положению № 36-П, по запросу частного банка и заверяться документом, составляемым на основе приложения № 8 к положению № 36-П (п. 2.2.12).

Код возврата для электронных платежей с реестром

С 01.07.2013 ЦБ РФ ввел в оборот новый платежный документ — ED108, который представляет собой электронное поручение на общую сумму с реестром (информационное письмо от 08.04.2013 МЦИ-12-2-16/1401). Данная инициатива Центробанка была связана с необходимостью реализации п. 3.9 и п. 3.15 положения ЦБ РФ от 29.06.2012 № 384-П.

С момента ввода в оборот документа ED108 РКЦ при обработке соответствующих платежных получений должен осуществлять проверку:

  • корректности указания реквизита «Вид платежа» (при использовании системы БЭСП он не должен заполняться);
  • статуса отправителя и получателя платежа (если они входят в структуру одной и той же платежной системы территориального учреждения ЦБ, то оба должны быть участниками соответствующей системы);
  • соответствия отправителя и получателя — если они работают на разных ТУ ПС Центробанка, статусу участника электронного обмена;
  • наличия у получателя лицензии — если она отозвана ЦБ, то как раз и проставляется код 2313;
  • соответствия показателя в реквизите «Сумма перевода», который указан в реестре, значениям в реквизите «Сумма» электронного платежного поручения.

Таким образом, если контроль показал, что у получателя платежа нет лицензии Центробанка, РКЦ отклоняет перевод и фиксирует в платежном поручении код возврата со значением 2313.

Подробнее о взаимодействии налогоплательщиков с банками, у которых аннулирована лицензия ЦБ, читайте в статье «Банк остался без лицензии — что с вашими налогами?».

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 4 октября 2017 г. № 05-07-06/64623 Об отказе подразделения банка в приеме платежных поручений в связи с неверным указанием в данных платежных поручениях очередности платежа

Департамент финансовой политики (далее — Департамент) рассмотрел обращение по вопросу отказа подразделения банка в приеме платежных поручений в связи с неверным указанием в данных платежных поручениях очередности платежа, и сообщает следующее.

В соответствии с положениями статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации.

Согласно пункту 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П (далее — Положение № 383-П), Банк России, кредитные организации (далее — банк) осуществляют перевод денежных средств, в том числе по банковским счетам, в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее — законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных Положением № 383-П распоряжений о переводе денежных средств (далее — распоряжение), составляемых плательщиками.

При этом перевод денежных средств осуществляется в рамках указанных в пункте 1.1 Положения № 383-П форм безналичных расчетов, одной из которых является расчет платежными поручениями.

В соответствии с требованиями пункта 1.8 Положения № 383-П кредитные организации самостоятельно утверждают внутренние документы, содержащие в том числе порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений (платежных поручений), положения которого не должны противоречить Положению № 383-П.

Согласно главе 2 Положения № 383-П процедуры приема к исполнению платежных поручений предусматривают контроль значений реквизитов распоряжений (платежных поручений), который осуществляется в порядке, установленном банком, с учетом требований законодательства, значений реквизитов платежных поручений, их допустимости и соответствия.

Вместе с тем Положение № 383-П не содержит положений, предусматривающих отказ в приеме к исполнению банком распоряжения (платежного поручения) плательщика по причине неверного указания в соответствующем реквизите данного распоряжения (платежного поручения) очередности платежа.

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, за разъяснениями о правомерности действий отделения банка, отказавшего плательщику в приеме платежных поручений по перечислению платежей в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, представленных на бумажном носителе, в связи с неверным указанием в платежном поручении очередности платежа, следует обратиться в Банк России.

Заместитель директора
департамента финансовой политики
Минфина России
С.Р. Платонов

Обзор документа

Банком России были утверждены правила осуществления перевода денежных средств.

Минфин отметил, что данные правила не предусматривают отказ в приеме к исполнению банком распоряжения (платежного поручения) плательщика по причине неверного указания в соответствующем реквизите очередности платежа.

Платежное поручение — образец заполнения по новым правилам. Бланк платежного поручения

Деятельность компании сложно представить без расчетного счета. Более того, правом не иметь расчетный счет обладают только индивидуальные предприниматели, юридические лица обязаны его открыть. Основной документ в расчетах подобного вида – платежное поручение. Как его заполнять, рассмотрим в этой статье.

Что это за документ?

Название уже содержит часть ответа на вопрос. Платежное поручение – это распоряжение, которое владелец счета передает в банк. На основании этого документа производится перечисление денежных средств по указанным реквизитам.

Платежное поручение может существовать в двух видах: электронном и бумажном. В крайне популярной системе управления расчетным счетом клиент-банк платежки существуют исключительно в электронном виде.

В бумажном виде они используются редко. Например, если клиент-банк не установлен, и владелец расчетного счета лично пришел к операционисту в отделение, чтобы оформить необходимые платежи.

Платежное поручение формируется в четырех экземплярах. Один отправляется владельцу расчетного счета с отметкой банка как доказательство того, что распоряжение было исполнено. Следующий экземпляр банк оставляет у себя в документах. Еще два — передаются в банк, который является получателем платежа: один из них также остается в банковской документации, а второй передается адресату денежной суммы.

Основные реквизиты

Посмотрите на это платежное поручение (бланк). Документ с виду простой, но содержит большое количество обязательных реквизитов. От точности и правильности заполнения каждого поля зависит будет ли принят ваш платеж банком и дойдет ли он по адресу.

Первые два поля – «поступило в банк поручение» и «списано со счета». Даты могут не совпадать. Особенность заключается в том, что банк в любом случае обязан принять документ, но исполнить его сможет только при наличии денежных средств. Также в праздничные, нерабочие дни платежки могут быть приняты, но обработаны они будут только в рабочее время. Хотя последнее утверждение справедливо не для всех финансовых организаций.

Далее идут номер поручения, дата и вид платежа. Сумма на перечисление, которая указывается прописью.

Основная таблица условно разделена на три части. В левой верхней части указывается подробная информация о плательщике, в нижней левой — о получателе. Правая сторона заполняется данными о самом платеже. Нижние две строки тоже предназначены для сведений о перечислении.

Платежное поручение: образец заполнения

Далеко не все реквизиты заполняет плательщик. Часть информации вносит банк. Что требуется указать плательщику? Данные об организации, которая перечисляет деньги: название, ИНН, КПП, банковские реквизиты (название, БИК, корреспондентский и расчетный счет, место, где банк находится).

Данные о получателе платежа: название, ИНН, КПП, банковские реквизиты. Все эти сведения обязательно указываются в счете на оплату. Затем сумма. Обязательно нужно выделить НДС или указать, что платеж без НДС. Это важно для бухгалтерии получателя. Указываем вид платежа, но не всегда это обязательно. Значение поля может быть установлено банком. Проставляем очередность платежа – этот реквизит определяется законодательством. В первую очередь банки должны проводить налоговые платежи, далее заработную плату. Какой бы номер ни стоял в этом поле, банк все равно будет проводить оплату в очередности, установленной законодательством.

Оплата налогов

Для платежей в адрес ИФНС, ПФР и ФСС существует еще ряд дополнительных реквизитов, для которых предусмотрена отдельная строка в нижней части документа. Это коды КБК и ОКТМО, основание платежа, период и код документа, по которому производится оплата. Образцы платежек в государственные структуры можно взять непосредственно в организации или скачать с официального сайта.

Платежное поручение, поля которого заполнены неверно, будет исполнено. Однако, с ним возникнет проблема. Вместо поступления по назначению платеж окажется в неопознанных. Организация получит штраф за просрочку, в дальнейшем потребуется писать письма с уточнением реквизитов. Поэтому к заполнению платежек на перечисление налогов и взносов нужно относиться особенно серьезно.

Способы заполнения

Самый трудоемкий вариант – заполнять от руки. В интернете есть специальные сервисы, которые позволяют упростить процесс. В бухгалтерской программе тоже предусмотрена возможность заполнения платежек.

Проще и эффективнее делать это, конечно же, через клиент-банк. Ряд реквизитов в нем проставляется автоматически или путем подбора из специальных справочников. Данные проходят проверку перед тем, как документ уйдет на исполнение. Например, если будет допущена ошибка в БИК, клиент-банк предупредит об этом. Если в расчетном счете получателя неточность, платежное поручение, заполнение которого было выполнено с ошибкой, тоже не пройдет контрольную проверку. Это делает операции более простыми и безопасными.

Причины возврата платежного поручения

Документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями, которые предъявляют банковские правила. Если они не выполнены, финансовая организация имеет право отправить плательщику уточняющий запрос. Если ответ не пришел в установленный срок, банк возвращает платежное поручение.

Все ошибки имеют определенный код. Например, код 11 означает, что номер документа содержит недопустимые символы, 15 – неверный код очередности исполнения платежа, 49 – несуществующий лицевой счет.

Если поручение вернулось, оно обязательно будет содержать код причины возврата, расшифровать который можно при помощи специальной таблицы.

Отзыв платежного поручения

Плательщик имеет право на отмену своего распоряжения. Причины для отзыва могут быть разные, например, допущенная ошибка в сумме.

Алгоритм действий зависит от того, как скоро обнаружилась неточность. Если банк еще не успел принять к исполнению поручение, то достаточно позвонить или написать через клиент-банк письмо с просьбой не принимать документ в работу. Однако на практике такое возможно крайне редко. Дело в том, что обработка происходит в автоматическом режиме, поэтому скорость принятия документов к исполнению очень высокая.

Если платежка принята банком в работу, но деньги еще не списаны с расчетного счета, то документ нужно будет отзывать. У каждого банка разработана своя процедура отзыва, она должна быть прописана в договоре.

Если же деньги списаны, то банк ничем не сможет уже помочь.

Хорошей новостью можно считать то, что при несоответствии реквизитов (ошибка в наименовании получателя), деньги не будут зачислены до тех пор, пока отправитель не уточнит данные. Если разъяснений не последует, то оплата вернется обратно на расчетный счет. Неприятно то, что на разбирательство уйдет несколько дней, а сумма при этом окажется временно изъятой из обращения.

Если ошибка допущена в сумме, то деньги зачислят по адресу. Вернуть их можно будет только на основании письма, направленного получателю ошибочной суммы. Поэтому относится к вопросу как заполнить платежное поручение нужно внимательно.

Хранение банковских документов

Срок хранения документов такого типа составляет пять лет. Распечатывать платежные поручения, если вы пользуетесь системой клиент-банк, нет необходимости. Допустимо хранения документов как в электронном, так и в бумажном виде.

Скачать бланк платежного поручения

admin

Добавить комментарий