Сальдо, это что?

Сальдо один из важнейших параметров в бухгалтерии.

Если коротко: сальдо — это баланс, текущий или за определённый период времени.

Давайте подробнее разберём: что такое сальдо простыми словами и наглядно разберем на примерах.

Что такое сальдо?

Сальдо – экономический термин, под которым понимают разницу в балансе финансовых средств между зачислением на счет и расходованием за конкретный период времени.

В целях подсчета разных потоков и оттоков финансовых средств бухгалтера пользуются счетами учета, отражающие операции в бухгалтерском учете. Тем самым бухгалтера фиксируют их в регистрах синтетического и аналитического учета. Данные регистры представляют собой таблицы, в которых отражена информация о всевозможных доходах и расходах организации за определенный промежуток, с учетом предыдущих и конечных данных (сальдо).

Разница между двумя регистрами учета состоит лишь в том, что данные аналитического учета раскрывают и детализируют информацию, отраженную на синтетическом счете. Суммированные аналитические данные всегда равны итоговому показателю синтетического счета. Благодаря этому учету не только бухгалтера, но и экономисты, руководители наглядно видят внутренние потоки и оттоки предприятия и общее экономическое состояние фирмы.

Например, на балансе фирмы есть станки, которые проводятся через счет под названием «Основные средства». Каждый бухгалтер, открывающий этот счет, видит стоимость всех станков, дату их получения, запланированного списания и много другой информации.

В каждом счете ведется две записи – дебит и кредит. Говоря простыми словами – доход и расход. При покупке нового оборудования в счете «Основные средства» записывается его стоимость, срок службы и прочая нужная предприятию информация. По истечению срока службы оборудования и списания в утилизацию в счете «Основные средства» в кредитной части бухгалтер сделает об этом запись.

Сальдо показывает, какой остаток на счете есть в текущий момент.

Высчитывается этот показатель так:

1. Берется остаток за прошлый период (конечное сальдо);
2. К этому периоду прибавляются все доходные операции на счете (дебетовое сальдо), причем учитывается все, что увеличивает баланс: приобретение оборудования, инструментов, зданий и прочее;
3. Из итоговой суммы доходов вычитываются кредитные проводки и переводы (кредитовое сальдо), то есть все, что уменьшает баланс на счету: вышедший из строя, списанный, истративший актуальность инструмент, оборудование, материалы.
4. Полученная разность и есть сальдо (конечное сальдо).

Пример:

У фирмы на 31.12.2017 числится 10 работающих станков – это сальдо за предыдущий период.

В 2018 году предприятие списало 2 станка и приобрело 4.

В дебетовой истории будет записано приобретение 4 станков, а в кредитной проводке – списание 2.

При подсчете сальдо за 2018 год к предыдущему сальдо (на котором записано 10 станков) бухгалтер прибавляет дебетовые операции (4 станка) и вычитает из него кредитные проводки (2 станка).

Выходит, что сальдо остатка на 31.12.2018 предприятия составил 12 станков.

Этот пример сильно утрирован и далек от реального ведения дел, но благодаря ему можно показать, что такое сальдо простым языком.

Разновидности сальдо

Как мы уже успели выяснить, сальдо бывает двух видов:

1. Дебетовое;
2. Кредитовое.

То, каким будет сальдо, зависит от итоговой суммы средств. Если баланс счета положительный, то сальдо – дебетовое. При отрицательном балансе сальдо называют кредитовым.

Это два основных понятия сальдо. Есть и другие, например, активное или пассивное, начальное или конечное и т.д. Однако все это относится к более глубокому изучению темы, и в этой статье мы это затрагивать не станем.

Сальдо в бухгалтерии

В бухгалтерии сальдо – это сакральный термин, одно из главных понятий, с которым знаком каждый финансовый работник. В бухгалтерском учете указывается сальдо за какой-либо обозначенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год) – этот показатель отражает финансовую деятельность компании и помогает анализировать доходы и понесенные убытки.

Простой пример просчета сальдо в бухгалтерии:

ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо начальное по дебету 01.12.2018	10 000 руб. РФ
		Продажа 10.12.2018	5000 руб. РФ
		Продажа 20.12.2018	1000 руб. РФ
Покупка 22.12.2018	3 000 руб. РФ.
Оборот по дебету	3 000 руб. РФ	Оборот по кредиту	6 000 руб. РФ
Сальдо конечное по дебету на 31.12.2018	7 000 руб. РФ

Сальдо в торговле

Сальдо часто используется для оценки финансовой состоятельности государства или предприятия, а именно результатов его торговли.

Есть 2 контекста, в которых используется сальдо в торговле:

1. Сальдо торгового баланса;
2. Сальдо платежного баланса.

В первом контексте подразумевается сумма всех товаров, поступающих на экспорт или импортируемых из других стран. Страны, закупающие много товаров у других государств и обладающие малым производством, имеют отрицательное торговое сальдо. Это негативно сказывается на имидже государства, поэтому все развитые страны стремятся повысить показатели торгового баланса.

Сальдо платежного баланса – подсчет денежных переводов, полученных государством, или отправленных из него в другие страны. Отрицательный баланс получается тогда, когда из страны отправляется больше денег, чем поступает. Такая ситуация влияет на экономику государства с плохой стороны: ухудшается валютный курс, происходим эмиссия денежных средств, снижается благосостояние людей.

Как видите, такой сложный термин, как сальдо, объясняется простыми словами. Знание этого понятия расширит ваш кругозор и, возможно, даже поможет в некоторых ситуациях.

В заголовке отчета указываются:

• Дата, за которую сделан отчет;
• Номер счета/код Клиента;
• Ф.И.О. Клиента или наименование для юридических лиц;
• Номер и дата Договора на брокерское обслуживание.

Термины и определения, используемые в данной инструкции и отчете:

Длинная позиция – Ценные бумаги в портфеле Клиента приобретенные, как за счет собственных средств, так и за счет Дополнительного лимита по денежным средствам, предоставленного брокером.

Короткая позиция — продажа Ценных бумаг, которые Клиент не имеет в собственности на момент заключения сделки, или любая продажа, которая завершается поставкой ценных бумаг, взятых Клиентом в долг.

1. Первый раздел отчета

В первом разделе отчета сгруппированы данные об остатках и движении денежных средств, в т.ч.:

Входящий остаток (факт) – сумма денежных средств на начало торгового дня, входящий остаток эквивалентен исходящему остатку за предыдущий торговый день.

Входящий остаток (план) – сумма денежных средств на начало торгового дня с учётом завершения всех расчетов по совершенным ранее сделкам и операциям в том числе РЕПО и займа, не завершенных на дату начала периода отчета. Эквивалентен исходящему остатку (план) за предыдущий торговый день.

Сальдо расчётов (факт) – разница между суммой объёмов всех сделок продажи и суммой объёмов всех сделок покупки.

Сальдо расчётов (план) – разница между суммой объёмов всех незавершённых на момент окончания отчётного периода сделок продажи и покупки (включая РЕПО).

Движение средств – сумма денежных средств, зачисленных на счет Клиента, либо списанных в течение дня, за который сделан отчет, в данной графе приводится только итоговая цифра (сальдо) — подробная расшифровка представлена в разделе «Внебиржевые операции» в конце отчёта.

Вознаграждение брокера – комиссия, списанная брокером за этот день.

Исходящий остаток (факт) – сумма денежных средств на конец торгового дня после завершения всех расчетов по завершённым сделкам.

Исходящий остаток (план) – сумма денежных средств на конец торгового дня после завершения всех расчетов по совершенным сделкам с учетом заключенных сделок купли-продажи, РЕПО и займа, не завершенных на дату окончания периода отчета.

Проценты за предоставленные Клиенту в заём денежные средства – комиссия брокера cо всей суммы использованного Клиентом Дополнительного лимита по денежным средствам на конец торгового дня (отрицательный остаток денежных средств).

Сумма спец. РЕПО (лонг) — суммарный объём всех первых частей специальных сделок РЕПО для переноса суммы использованного Клиентом дополнительного лимита по денежным средствам с учётом сделок, расчёты по которым производятся не позднее следующего торгового дня.

Справочно, плата за специальные РЕПО (лонг) – разница между суммарными объёмами всех первых и вторых частей специальных сделок РЕПО, заключённых в отчётную дату (в расчёте исходящего остатка не учитывается).

Сумма спец. РЕПО (шорт) — суммарный объём всех первых частей специальных сделок РЕПО для переноса суммы использованного Клиентом дополнительного лимита по ценным бумагам с учётом сделок, расчёты по которым производятся не позднее следующего торгового дня.

Справочно, плата за специальные РЕПО (шорт) – разница между суммарными объёмами всех вторых и первых частей специальных сделок РЕПО, совершённых в отчётную дату (в расчёте исходящего остатка не учитывается).

2. Раздел

2.11. Таблица «Позиция на конец дня».

Таблица содержит следующие столбцы:

• В портфеле – наименование и вид ценной бумаги, находящейся в портфеле клиента;
• На начало дня – количество ценных бумаг находящихся в портфеле на начало торгового дня по каждому виду ценных бумаг в штуках;
• Изменение – изменение количества ценных бумаг за торговый день по каждому виду ценных бумаг в штуках;
• На конец дня – количество ценных бумаг, находящихся в портфеле на конец торгового дня по каждому виду ценных бумаг в штуках;
• Ср. взв. Цена – средневзвешенная цена купленных и/или проданных ценных бумаг в течение торгового дня по каждому виду ценных бумаг в рублях;
• Цена закр. – цена закрытия торгового дня по данному виду ценной бумаги в рублях;
• НКД – накопленный купонный доход (для облигаций) в рублях;
• Оценка по цене закр. – произведение цены закрытия выпуска ценной бумаги на количество данных ценных бумаг в портфеле в рублях по позиции На конец дня;

Колонка «Факт» отображает количество ценных бумаг по завершённым сделкам в отчётную дату.

Колонка «план» отображает количество с учётом незавершённых сделок.

В колонках «куплено» и «продано» отображаются данные только по заключённым в отчётную дату сделкам.

В колонке «на конец дня» отображаются данные с учётом всех сделок, в т.ч. РЕПО и займа.

Также подсчитывается:

• Оценка длинной позиции – оценка по цене закрытия ценных бумаг в портфеле Клиента, приобретенных, как за счет собственных средств, так и за счет Дополнительного лимита по денежным средствам, предоставленного брокером.
• Оценка активов — сумма денежных средств и оценки длинной позиции по цене закрытия на счете Клиента с учетом оценки незавершенных сделок РЕПО

3. Раздел

3.1. «Операции в торговой системе».

В этой таблице раздела отражаются все сделки клиента за отчетный день. Они сгруппированы по выпускам ценных бумаг, а в группе отсортированы по времени совершения.

В таблице цена указана в рублях за 1 акцию, количество акций – в штуках.

По каждому виду ценных бумаг подсчитывается оборот – произведение цены сделки на количество ценных бумаг в сделке. Эта цифра стоит на пересечении столбца «Стоимость сделки» и строки «по выпуску». Также подсчитывается общий оборот дня — сумма оборотов по всем видам ценных бумаг. Именно с этого оборота берется комиссия брокера.

Таблица содержит следующие столбцы:

• Режим — режим расчётов, в котором заключена сделка (Т0 или Т+);
• Дата сделки — дата совершения (заключения) сделки;
• Время – время совершения сделки в торговой системе;
• Дата расчёта — дата, в которой производится расчёт по сделке;
• Дата исполнения — дата, в которой завершаются все части сделки;
• Номер заявки — номер заявки, присвоенный торговой системой;
• Номер сделки — номер, присвоенный торговой системой или системой внутреннего учёта брокера;
• Ценная бумага – наименование выпуска ценной бумаги;
• Куп/Пр – направление сделки, купля или продажа ценных бумаг;
• Цена – цена покупки или продажи ценных бумаг в рублях;
• Кол-во – количество купленных или проданных ценных бумаг в штуках;
• НКД – накопленный купонный доход (для облигаций) в рублях;
• Стоимость сделки – произведение цены на количество ценных бумаг, в рублях.

Также подсчитываются:

ИТОГО – суммарный оборот и суммарные объёмы по всем выпускам ценных бумаг в рублях.

3.2 Исполненные сделки Т+

Список сделок, расчёт по которым произведён в отчётную дату. Также подсчитываются оборот и сальдо по каждому выпуску.

3.3 Незавершённые сделки Т+

Список заключённых сделок, исполнение по которым наступает позднее отчётной даты. Список отсортирован по датам исполнения, подсчитываются оборот и сальдо по каждому выпуску.

3.4 Сделки РЕПО (специальные РЕПО)

В этой таблице раздела отражаются сделки (специальные РЕПО).

Данная таблица разбита на части: Прямые и обратные, перенос лонгов и перенос шортов.

• Режим: Т+ или Т0;
• Дата заключения сделки – дата заключения сделки;
• Дата расчёта – дата проведения первой (прямой) части;
• Дата исп-ния – дата исполнения второй части РЕПО;
• Время – время заключения сделки;
• Организатор торгов – краткое название биржи или вне биржа;
• N сделки – номер сделки в торговой системе или в системе внутреннего учета брокера;
• ЦБ – наименование выпуска ценной бумаги;
• Куп/Пр – направление сделки, купля или продажа ценных бумаг;
• Цена – цена покупки или продажи ценных бумаг (первой части сделки РЕПО) в рублях;
• Цена исполнения – цена покупки или продажи ценных бумаг (второй части сделки РЕПО) в рублях;
• Кол-во – количество купленных или проданных ценных бумаг в штуках;
• Стоимость сделки – указываются объёмы первой и второй частей.

Также суммируется оборот по всем РЕПО сделкам по части и вычисляется сальдо.

4. Раздел «Внебиржевые операции».

В этом разделе подробно отражено движение активов, в результате проведения неторговых операций. Раздел делится на два подраздела:

• Прочие зачисления/списания денежных средств;
• Прочие зачисления/списания ценных бумаг.

Слово имеет итальянское происхождение, его перевод звучит примерно, как «расчет» или «остаток». С XIX века понятие начали применять в отношении остатков по счетам бухучета. Принципиально смысловая нагрузка слова не изменилась и приобрела довесок – употребление и в переносном смысле, использование в описании внешнеэкономической деятельности. Задавая вопрос, сальдо что это такое простыми словами, мы рассчитываем услышать нечто необычное. Однако истоки термин не потерял и поныне ассоциируется в первую очередь с бухучетом.

Выбрать кредит для бизнеса

Что такое сальдо простыми словами

Сальдо – это разность значений дебета и кредита счетов. В самом общем из значений сальдо предполагает некий остаток на определенный день, разницу. На видах сальдо мы остановимся чуть позже, а сейчас рассмотрим примеры значений этого слова в разных сферах.

Во внешней торговле – это разность между страновым экспортом и импортом. С помощью анализа платежного баланса можно анализировать плавающие курсы валют РФ и определять давление на курс национальной валюты.

В платежах – разность между оплаченными и полученными от контрагентов суммами. В квитанциях на оплату услуг ЖКХ – это остаток (то есть переплата с предыдущего месяца) по лицевому счёту квартиры.

Что такое сальдо в бухгалтерии простыми словами

Как уже говорилось выше, для бухучёта данное понятие носит едва ли не сакральное значение. Отражая разность между дебетом и кредитом счетов, сальдо может быть и на левой, и на правой стороне счёта. Напомним, что правая сторона – это кредит, показывающий поступления на счет, когда он пассивный и расход, когда счет активный. Левая сторона – это дебет, где наоборот, поступления отображаются, когда счет активный, а расход, когда счет пассивный.

При каждом движении сумм по счету разница между правой или левой стороной изменяется. Изменяется, таким образом, сальдо счета.

Рассмотрим простейший пример просчета сальдо в бухгалтерском учете счета в таблице ниже.

Просчет сальдо в бухгалтерии

ДЕБЕТ		КРЕДИТ
Сальдо начальное по дебету	10 000 руб. РФ
		Продажа 10.12.2020	5000 руб. РФ
		Продажа 20.12.2020	1000 руб. РФ
Покупка 22.12.2020	3 000 руб. РФ.
Оборот по дебету	3 000 руб. РФ	Оборот по кредиту	6 000 руб. РФ
Сальдо на конец периода	7 000 руб. РФ

Предположим у нас есть фирма, по счету которой рассматривается движение сырья. Такой счет будет активным (сырьё – это ресурс, актив), поэтому на начало месяца мы имеем сальдо по дебету – сырья в наличии на 10 000 руб. РФ. По ходу месяца сырье продавалось (на 5 и на 1 тыс. руб. РФ соответственно), а значит и списывалось со счета. Покупка шла в актив по дебету на 3 тыс. руб. РФ.

К окончанию учетного периода, суммировав обороты по дебету и кредиту, вычисляем конечное сальдо дебетовое (на конец месяца) – 10 000 + 3 000 – 6 000 = 7 000 руб. РФ. Эта сумма также является ответом на вопрос: что означает сальдо счёта?

Если сальдо равно нулю, то такой счет принято называть закрытым.

Виды сальдо, их характеристика

Выше мы так или иначе затрагивали большинство видов сальдо, но в данном разделе мы предлагаем более подробное и структурированное их описание.

• Дебетовое сальдо – состояние счета, отражаемое по дебету. Характерная черта данного состояния – дебет превышает кредит. Данное сальдо отображает состояние активов организации на требуемую дату.
• Кредитовое сальдо – некоторое состояние счета. Специфичной его чертой является факт превышения кредитом дебита. Состояние пассивов (они же источники средств) отображает кредитовое сальдо.
• Активное сальдо имеет место, когда стоимостная оценка средств, полученных организацией, выше ее расходной части.
• Пассивное сальдо – ситуация с точностью до наоборот. Образуется, когда расходы выше активной части.
• Начальное сальдо – сальдо на начало периода, результат хозяйственной деятельности организации за предыдущий период времени (начало нынешнего является концом предыдущего).
• Конечное сальдо. Его также называют исходящим – результат движений по счёту на конец временного промежутка.
• Сальдо за отрезок времени – результирующее операций за некоторый период.
• Сальдо баланса торговли – термин из сферы экономической теории – подразумевается разность между стоимостью экспортируемых и импортируемых товаров и услуг за некоторый промежуток времени.
• Сальдо платёжного баланса – экономический термин, который показывает разницу между суммами заграничных денежных платежей и суммами, проследовавшими в противоположном направлении – в страну.

9 0 1 0 2 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 94 820 просмотров Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Сальдо (са́льдо) — это разность между поступлениями и расходами за определённый промежуток времени.

Положительное, активное сальдо означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное — наоборот.

Сальдо в бухгалтерском учёте

Сальдо в бухгалтерском учёте — остаток по бухгалтерскому счёту, разность между суммой записей по дебету и кредиту счетов:

• Дебетовое сальдо (дебет больше кредита) отражает состояние данного вида хозяйственных средств на определённую дату и показывается в активе баланса.

• Кредитовое сальдо (кредит больше дебета) отражает состояние источников хозяйственных средств и показывается в пассиве.

Если счёт не имеет остатка (сальдо равно нулю), то такой счёт называется закрытым.

В бухгалтерском учёте некоторые счета могут одновременно иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.

При анализе бухгалтерского счёта за определённый промежуток времени, например — последний месяц, выделяют:

• Сальдо начальное (входящее) — остаток по счёту на начало периода. Рассчитывается на основании предыдущих операций.

• Дебетовый и кредитовый обороты за период — рассчитывается на основании операций только за рассматриваемый период.

• Сальдо за период — суммарный результат операций за рассматриваемый период.

• Сальдо конечное (исходящее) — остаток по счёту на конец периода. Обычно рассчитывается как арифметическая сумма начального сальдо и оборотов за период.

Сальдо во внешнеторговых отношениях

Характеризуя внешнеторговые отношения, часто рассматривают сумму экспорта и импорта, поступления из-за границы и платежи за границу за определенный период, например, за год.

При этом выделяют сальдо торгового баланса и сальдо платёжного баланса.

Сальдо торгового баланса

Основу внешней торговли составляют экспорт и импорт. Разница между этими величинами за определенный период и называется сальдо торгового баланса.

При этом сальдо торгового баланса может быть отрицательным или положительным.

Положительное сальдо торгового баланса означает превышение экспорта над импортом (страна больше продаёт, чем покупает).

Отрицательное сальдо торгового баланса означает превышение импорта над экспортом (страна больше покупает, чем продаёт).

Ситуация превышения импорта над экспортом (отрицательный торговый баланс) рассматривается как негативная, так как в результате такой политики страну заполняют зарубежные товары, отчего страдает отечественный производитель, а деньги выводятся из страны за границу.

Сальдо платёжного баланса

В отношениях между государствами всегда присутствуют денежные расчеты.

Сальдо платёжного баланса — это разность между поступлениями из-за границы и платежами за границу.

Сальдо платёжного баланса также может иметь положительно или отрицательное значение.

Положительное сальдо платёжного баланса означает превышение всех платежей, поступающих в страну из-за границы, над платежами из данной страны в другую страну.

Отрицательное сальдо платёжного баланса означает превышение платежей из страны над платежами в страну.