Проверка бухгалтерии

Владельцам бизнеса не всегда удается проконтролировать все действия главбуха: зачастую попросту не хватает компетенций или времени. Консультант по налоговой безопасности бизнеса и программам 1С Евгения Зальцзейлер раскрывает восемь методов контроля предпринимателем главного бухгалтера, которые помогу держать руку на пульсе.

Случаев, когда собственник бизнеса или директор подозревает своего главного бухгалтера в воровстве или некомпетентности — много. Исходя из моего 15-летнего опыта, 70% собственников уверены, что бухгалтеры — «агенты налоговой», бездельники, а иногда и воры. Часто это никак не связано с действительностью, а с отсутствием доверия к собственным сотрудникам и/или нежеланием платить налоги.

Но, надо признаться, бывают случаи, когда подозрения в некомпетентности или в финансовых махинациях подтверждаются. В 90% таких инцидентов собственники предприятий полностью и безоговорочно доверяли своим бухгалтерам и никак их не контролировали.

Доверяй, но проверяй

Эта история произошла в 2008 году, но до сих пор, к сожалению, не потеряла своей актуальности.

В городе N, расположенном в одном из курортных регионов страны, московский бизнесмен купил давно пустовавший участок земли и решил построить гостиницу санаторного типа. Это была отличная и прибыльная идея: в наличии лечебный нарзан, прекрасная природа, целебный воздух.

В качестве куратора стройки он прислал своего сотрудника из Москвы, а весь остальной персонал — от строителей и прораба до бухгалтера — набрали из местных жителей. Такой принцип найма оправдан с точки зрения экономии средств, но на практике все вышло иначе.

Бухгалтер местного подразделения быстро сориентировалась в ситуации. Она оценила финансовые возможности собственника и вступила в сговор с прорабом. Для осуществления своих замыслов они договорились с рядом компаний, торгующих необходимыми им товарами о поставках по завышенным ценам и, так называемом, откате.

Сначала они вели себя очень осторожно и осмотрительно. В плане документации все было сделано так, что «комар носа не подточит»: коммерческие предложения, договоры поставки, товарные и транспортные накладные. Собственник без каких-либо подозрений подписывал предоставляемые документы и оплачивал счета.

📌 Реклама

Затем в ход пошли липовые контракты. Бухгалтеру была на руку «серая» схема выплаты заработной платы и текучка кадров. Рабочие на стройке, а впоследствии персонал гостиницы и ресторана, менялись быстро. Схема была проста: в штат якобы принимали человека, а на самом деле брали его на испытательный срок, который он, естественно, не проходил. Но увольняли такого сотрудника официально не сразу. Поэтому в зарплатных ведомостях было полно «мертвых душ», которым исправно выплачивались денежные средства. Не меньший «доход» приносили махинации с путевыми листами транспорта и списанием топлива. Я уже не говорю о мелких доходах в виде канцелярских товаров, замены картриджей и прочих хозяйственных расходах.

И все бы им сошло с рук, если бы не чрезмерная жадность и самоуверенность бухгалтера. Попалась она на краже наличных средств из кассы гостиницы. С этого и началась тотальная проверка. Прибыли московские аудиторы, подняли все договоры, документы, отследили цены. Сумму ущерба оценили в полмиллиона рублей. Для провинции в те годы были очень приличные деньги.

Не торопитесь осуждать предпринимателя за доверие и беспечность. С уверенностью могу сказать, что более половины предпринимателей и владельцев малого бизнеса поступают точно так же. Им некогда тратить драгоценное время на контроль каждого сотрудника. Обычно они сильно вовлечены в свою деятельность, и нередко весь бизнес держится только на них. Они платят деньги и ожидают профессионального выполнения своих обязательств от работников, включая главного бухгалтера.

Подобных ситуаций, связанных с деятельностью бухгалтеров, можно избежать, если руководители и/или собственники бизнеса будут применять несложные точки контроля.

Точки контроля главного бухгалтера для руководителей и собственников бизнеса (ИП)

1. Знать систему налогообложения своего предприятия

Отлично, если вы, как руководитель, знаете, какая система налогообложения у вашего предприятия.

Вы удивитесь, если узнаете, сколько индивидуальных предпринимателей и директоров предприятий малого и среднего бизнеса понятия не имеют, какие налоги и в какие сроки они должны уплачиваться. Они считают, что это зона ответственности исключительно бухгалтерии. Но это не так. Бизнес ваш и отвечать за неправильно уплаченные налоги и вам в том числе.

2. Собрать все важные документы в одном месте

Обязательно заведите папку со всеми учредительными и прочими важными документами. Пусть она хранится в сейфе предприятия или лично у вас. Бухгалтерам достаточно копий и сканов этих документов для работы.

3. Контроль сдачи отчетности

Контролируйте сдачу отчетности и наличие на ней отметки налоговой о сдаче (или квитанции о сдаче). Если у вас есть сотрудники и/или ваше предприятие на ОСН, ЕСХН или ЕНВД, то ежеквартально. Если УСН без сотрудников, то раз в год. Желательно, чтобы у вас была табличка со сроками уплаты налогов и сроками сдачи отчетности. Расчет и уплату налогов (авансовых платежей) контролируйте также раз в квартал.

4. Контроль платежей

Если у вас микропредприятие (ИП), занимайтесь платежами лично. В ином случае, заведите привычку утверждать платежные поручения. Так вы будете в курсе, кому, куда и за что вы платите. Всегда просматривайте или требуйте распечатку выписки с расчетного(ых) счета(ов). Если вы ИП и оплачиваете налоги (фиксированные страховые взносы) по квитанциям, обязательно делайте с них себе копии, а также с чеков об оплате.

5. Контроль взаиморасчетов

Обязательно контролируйте взаиморасчеты с контрагентами. Особенно с которыми есть отсрочка платежей или отсутствует 100% предоплата. Возьмите за правило, хотя бы раз в неделю смотреть отчет по дебиторской (вам должны) и кредиторской (вы должны) задолженностях.

Нет времени на постоянные проверки? Делайте выборочные. Попросите предоставить бухгалтера информацию по расчетам с каким-либо контрагентом или списком контрагентов на ваш выбор. Или список просроченной задолженности с объяснением причин возникновения, предполагаемых сроках ее погашения и, конечно, суммы.

В любой компании ведется бухгалтерская отчетность, и иногда возникает необходимость в ее независимой оценке. Некоторые предприятия по закону обязаны регулярно выполнять такой анализ. Другие фирмы заказывают экспертную оценку работы бухгалтерского отдела по собственной инициативе. В статье объясним, для чего это нужно. Также расскажем, кто и каким образом выполняет анализ бухгалтерской отчетности.

Цели независимого анализа бухгалтерской отчетности

Для начала разберемся с определением. Независимая проверка бухгалтерской отчетности — это анализ, который проводится внешними специалистами (то есть не сотрудниками проверяемой компании). Комплекс мероприятий решает несколько задач:

• С его помощью можно выявить, насколько точны, полны и достоверны сведения, предоставляемые финансовым отделом. Бухгалтеры, как и все люди, могут допускать ошибки, непреднамеренно искажая картину экономического положения предприятия. Но иногда случается, что сотрудники финотдела целенаправленно предоставляют неверные данные, преследуя личную выгоду. Какой бы ни была причина ошибок, в отчетности они способны стать для компании источником больших проблем как финансового, так и юридического характера. Анализ данных бухгалтерского учета поможет своевременно выявить и ликвидировать все нарушения и неточности.
• Проверка позволяет узнать рыночную стоимость компании. Эта информация может потребоваться, например, потенциальным инвесторам, планирующим вкладывать средства в предприятие. Руководителям фирмы нужно знать ее рыночную стоимость, чтобы планировать развитие бизнеса, принимать решения в области менеджмента. Также эти сведения необходимы при продаже, банкротстве и ликвидации компании.
• Посредством анализа бухгалтерского учета предприятия можно убедиться в том, что он соответствует законодательным требованиям. Достоверность данных еще не означает, что система отчетности, принятая в организации, не противоречит нормативным актам. Регулярный анализ помогает предотвратить разногласия с законом.
• С помощью независимой проверки бухгалтерской отчетности можно выявить существующие риски для бизнеса — например, узнать, грозит ли компании банкротство или штрафы от налоговой инспекции.

Зная эти задачи, можно догадаться, с какими целями обычно выполняется проверка бухгалтерской отчетности организации. Руководству предприятия она нужна, чтобы:

• убедиться в компетентности и добросовестности главного бухгалтера и прочих ответственных сотрудников;
• объективно оценить экономические показатели, что, в свою очередь, дает возможность повысить эффективность бизнеса и сформировать позитивный имидж компании на рынке;
• подготовить отчет о финансовом состоянии фирмы для инвесторов или кредиторов, заслужить их доверие;
• предупредить возможные разногласия с законом и налоговыми органами.

С октября 2016 года порядок проверки бухгалтерской отчетности и работа независимых специалистов регулируются Международным стандартом аудита 200. Кроме того, эта сфера подчиняется Федеральному закону от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ).

На заметку

Крупные компании, чьи экономические показатели имеют значение для большого количества лиц, обязаны каждый год проходить независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности и сдавать заключение аудитора в отделение Росстата. Закон № 307-ФЗ устанавливает перечень таких организаций. К их числу принадлежат все публичные акционерные общества, предприятия, чьи акции торгуются на фондовом рынке, компании, объем выручки которых за истекший год оказался больше 400 млн рублей. Регулярно предоставлять данные о проведенном независимом анализе должны также организации, занятые в определенных сферах, в частности финансовой и страховой деятельности.

Как проводится проверка

Прежде всего отметим, что далеко не каждая организация или частное лицо вправе проводить анализ бухгалтерской отчетности. Закон устанавливает требования к аудиторам. Во-первых, они должны состоять в СРО, что является доказательством профессиональной компетенции. Во-вторых, существуют правила независимости экспертов, в общем виде перечисленные в статье 8 Закона № 307-ФЗ. Это, скорее, ограничения, которые определяют, кто не может выполнять проверку. Не считаются независимыми и, соответственно, не вправе проводить анализ отчетности:

• специалист, который одновременно со своей работой эксперта занимает один из руководящих постов в проверяемой организации и так или иначе отвечает за бухучет (это может быть учредитель, генеральный директор, главбух);
• аудиторская компания, где в качестве должностных лиц состоят такие специалисты;
• организация, чье руководство находится в близких родственных отношениях с учредителем, главным бухгалтером или другими сотрудниками проверяемой компании, ответственными за бухучет;
• компания, учредителем или участником которой является проверяемое предприятие (равно как и обратный случай — аудиторская фирма выступает учредителем по отношению к контролируемой организации);
• компания, у которой тот же учредитель, что и у проверяемой фирмы;
• организация, в течение последних трех лет предоставлявшая услуги по ведению бухучета аудируемой компании (то же касается экспертов, которые работают индивидуально).

Более детально требования к экспертам сформулированы в Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренных Советом по аудиторской деятельности 20 сентября 2012 года. Документ самым подробным образом регламентирует действия проверяющих в различных обстоятельствах, где возникает угроза объективности оценки.

К поведению экспертов также предъявляются строгие требования. Они описаны в Кодексе профессиональной этики аудиторов. Так, в соответствии с основополагающими принципами специалист по оценке бухгалтерской отчетности должен быть компетентным, при исполнении своих обязанностей действовать честно и объективно, соблюдать конфиденциальность и не выходить за рамки профессионального поведения.

Проверка бухгалтерской отчетности предприятия производится в три этапа.

Подготовка. На этой стадии специалист знакомится с деятельностью организации, разрабатывает план анализа и представляет его должностным лицам компании, отвечающим за проведение проверки. После согласования всех деталей стороны заключают договор, в котором определяются условия сотрудничества.

Основной этап — собственно анализ. Главный метод проверки бухгалтерской отчетности — изучение документов компании. Эксперт анализирует каждую статью бухгалтерского баланса, все показатели отчетов (о прибыли и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств) и пояснительную записку. Также его заинтересуют налоговые декларации, первичная документация, учредительные документы предприятия. Специалист обратит внимание на то, все ли формы бухгалтерской отчетности есть в наличии, не противоречат ли они требованиям законодательства и учетной политике организации, содержат ли полную и правдивую информацию о финансовом положении компании. Правильность заполнения реквизитов, отсутствие ошибок в арифметических вычислениях, совпадение одних и тех же данных в разных формах отчетности — все это тоже выясняется в ходе проверки.

Алгоритм проверки бухгалтерской отчетности бывает разным: специалист может начать с анализа первичной документации или, напротив, заняться этим в последний момент. Для оценки достоверности данных используются различные методы: арифметический пересчет, инвентаризация, устный или письменный опрос руководства компании, персонала, контрагентов.

Заключительный этап — подведение итогов и выдача заключения. Эксперт составляет окончательное мнение относительно полноты и точности бухгалтерской отчетности. Оно оформляется в виде официального документа — аудиторского заключения. Его форма и содержание регламентированы Законом № 307-ФЗ. В аудиторском заключении указываются:

• лица, которым оно адресовано;
• информация о проверяемой компании (название, юридический адрес, номер государственной регистрации);
• сведения об организации или специалисте, выполнявшем проверку показателей бухгалтерской отчетности;
• список всех документов, в отношении которых был проведен анализ, с обозначением отчетного периода;
• перечень и описание выполненных мероприятий по проверке;
• результаты анализа (является ли бухгалтерская отчетность предприятия достоверной).

Помимо заключения, подготавливается также аудиторский отчет. В него включают информацию о методах, примененных при анализе, обнаруженных ошибках в отчетности, слабых местах в организации бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля, рекомендации по устранению недостатков. Аудиторский отчет не предназначен для сдачи в органы контроля, у него другая роль — помочь руководству компании оптимизировать работу финотдела.

А каков результат?

Что дает предпринимателям проверка достоверности бухгалтерской отчетности, выполняемая по их собственной инициативе? В результате анализа руководители и собственники бизнеса получают сразу несколько преимуществ.

Во-первых, проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности помогает объективно оценить финансовое положение компании. Владельцы бизнеса и топ-менеджеры зачастую не представляют себе в точности, что происходит в организации: информация от финотдела поступает в разрозненном виде и не позволяет сформировать полной картины, не говоря уже о случаях намеренного искажения данных. Только после детального анализа всех составляющих отчетности становится понятно, как в действительности идут дела на предприятии.

Во-вторых, оценка дает возможность увидеть компанию со стороны — глазами клиентов, кредитных организаций, инвесторов, представителей налоговой службы. Мало иметь свое личное представление об экономической ситуации в фирме — нужно понимать, какое впечатление складывается о ней у других участников рынка и государственных органов. Это знание заметно облегчает взаимодействие с ними и помогает прогнозировать ближайшее будущее компании.

В-третьих, проверка правильности бухгалтерской отчетности в умелых руках служит эффективным инструментом создания положительного имиджа компании. По результатам анализа становится ясно, какие показатели финансовой деятельности влияют на репутацию предприятия и каким образом.

В-четвертых, специалист, проводивший проверку, дает рекомендации по улучшению этих показателей. По сути, руководство компании получает инструкцию, как устранить выявленные недочеты и избежать их возникновения в дальнейшем. Это положительно сказывается не только на непосредственном экономическом результате деятельности предприятия (напрямую повышается эффективность бизнеса), но и на репутации компании.

В-пятых, проверка бухгалтерской отчетности помогает обнаружить и минимизировать финансовые и налоговые риски. По итогам анализа можно понять, какие ошибки в бухучете и отчетности ведут к возможным проблемам, и сделать выводы на перспективу.

Даже если компания по финансовым оборотам, специфике и сфере деятельности не входит в список организаций, подлежащих обязательному независимому анализу, все равно имеет смысл периодически проводить проверку бухгалтерской отчетности. Так можно решить сразу несколько задач. Используя результаты анализа, руководитель организации может объективно оценить ее экономические показатели и положение на рынке, повысить эффективность, уменьшить риски, улучшить имидж компании среди клиентов, партнеров и конкурентов.

Компания, проводящая анализ бухгалтерской деятельности предприятий

О том, как правильно выбрать компанию – поставщика аудиторских услуг, рассказывает ведущий бухгалтер-эксперт ООО «Райдел» Мария Эдуардовна Орешина:

«Оказывать аудиторские услуги могут не все компании, а только те, у которых есть соответствующая лицензия. Среди них стоит отдать предпочтение организациям, имеющим достаточный опыт работы и положительную репутацию.

ООО «Райдел» с 2006 года занимается оказанием бухгалтерских и аудиторских услуг, состоит в Союзе аудиторов России. В штате компании работают специалисты с большим опытом в сфере бухучета. По результатам анализа бухгалтерской отчетности наши эксперты предоставят полную оценку финансового состояния предприятия. Аудиторы ООО «Райдел» хорошо знают, какие экономические показатели определяют имидж компании и как их улучшить. По итогам проверки мы даем клиентам рекомендации по устранению недочетов и оптимизации системы бухгалтерского учета. Также определяем возможные финансовые, налоговые и управленческие риски.

Об уровне доверия к компании «Райдел» можно судить по некоторым цифрам. У нас более 60 постоянных клиентов, средний срок сотрудничества с каждым из них составляет шесть лет.

Мы работаем в среднем ценовом сегменте, поэтому наши услуги доступны в том числе для небольших компаний».

P. S. ООО «Райдел» оказывает бухгалтерские и аудиторские услуги малому и среднему бизнесу: занимается ведением бухучета, подготовкой и сдачей отчетности, представляет интересы клиентов в налоговых органах, проводит консультации.

Бухгалтерский контроль (accounting control) – комплекс мероприятий по обеспечению правильности ведения бухгалтерского учета в организации, в частности контроль данных аналитического и синтетического учета, за соблюдением учетной политики, составлением регистров бухгалтерского учета, заполнением форм внутренней и внешней бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский контроль — совокупность процедур, обеспечивающих сохранение активов предприятия и достоверность отчетности, составляется службой бухгалтерского учета на основе данных, полученных от функциональных подразделений.

Такой контроль включает в себя:

1. меры по обеспечению безошибочного отражения хозяйственных операций в соответствии с их экономической сущностью;
2. производительность системы документооборота;
3. операционные процедуры:
   • описание операций;
   • установление ответственности лиц по совершаемым операциям;
   • распределение обязанностей между исполнителями в процессе проведения хозяйственных операций;
   • утверждение, запись и контроль над осуществлением хозяйственных операций;
   • внутренние проверки до момента выполнения хозяйственных операций системой автоматизированного контроля и тому подобное.

Организацию бухгалтерского контроля осуществляет главный бухгалтер, обеспечивая контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Умный человек нанимает людей, которые умнее его. Когда вы нанимаете бухгалтера, то заранее узнать, на сколько он хорош в деле, не получится. Пока не начнешь работать — не поймешь. Как проверить бухгалтера, который ведет ваш учет, – в нашей статье.

Как проверить бухгалтера самостоятельно

Проверить правильность ведения учета для директора без бухгалтерского образования сложно. Поэтому для выявления ошибок нужно обратиться в бухгалтерскую или аудиторскую компанию. Аудитор проверит, нет ли ошибок в самом учете. Что делать, если ошибки и долги все таки обнаружены? Возможно, компетенции вашего бухгалтера недостаточно и стоит подумать о его замене.

Что делает правильный бухгалтер

Проверить бухгалтера – это не только проверить правильность ведения учета, но и узнать, что должен делать и каким должен быть идеальный специалист. Вот целый список того, что должен делать хороший бухгалтер и какие отношения с ним должны быть:

• У вас всегда есть доступ к бухгалтерской базе. Мы знаем много случаев исчезновения нерадивого бухгалтера вместе с базой. Восстановить ее довольно трудно и стоит почти столько же, как само обслуживание.
• Вы в курсе о состоянии расчетов с налоговой — есть ли задолженность или переплата по налогам. Для этого хороший бухгалтер заказывает справку расчетов с бюджетом не реже, чем раз в квартал. И, если вы не задерживаете уплату налогов, то штрафов и пени быть не должно. Тем более налоговая не должна блокировать ваш счет.
• Помимо налоговой сверяться нужно еще и с контрагентами. Хорошо, если сверки делаются ежеквартально. Хотя бы с самыми крупными клиентами и поставщиками.
• Удаленный бухгалтер ежемесячно присылает вам список документов, нужных для правильного учета. Это перечень накладных и актов по контрагентам с указанием неподтвержденных сумм. Хороший бухгалтер никогда не будет запрашивать лишнего (например, по аренде помещения или услугам связи можно не просить каждый раз акты, а закрывать сумму при наличии договора).
• Правильный бухгалтер следит за суммами денег, выданных под отчет, и помогает заполнить авансовые отчеты, не стремясь забраковать каждый предоставленный вами чек.
• Чтобы обеспечить оперативность, бухгалтер запрашивает банковскую выписку не реже раза в месяц. Самый лучший вариант — если банк интегрирован в бухгалтерскую программу. Тогда бухгалтер сразу видит все расчеты и может помочь с отправкой платежек.
• Вы получаете информацию о суммах налога до окончания квартала, когда можно еще повлиять на нее — оптимизировать входящий НДС или оплатить долг поставщику и уменьшить, тем самым, налог по УСН. Правильный бухгалтер сам предлагает пути снижения налогов, а не после того, как вы попросили об этом.
• Бухгалтер сам звонит в налоговую, если возникла необходимость, а не сваливает это на вас. Не хватало еще, чтобы вы потратили весь день на попытки связаться с инспекцией.
• Вы знаете, что получите оперативный и быстрый ответ на все возникающие вопросы. И не через неделю или «как появится свободное время», а сегодня и сразу. Хороший бухгалтер всегда на связи.
• А еще — он думает наперед. Бывает, что выгоднее задержать уплату НДС, чтобы перечислить деньги поставщику, потому что пени по налогу гораздо ниже банковских процентов по кредиту, который вы решите брать для закрытия кредиторской задолженности. Идеальный бухгалтер предупреждает о последствиях, а не пугает директора. Он не заявляет категорично и без объяснений- это нельзя, а всегда объясняет почему, и к каким последствиям это приведет, чтобы директор сам мог соотнести пользу и риски.
• И самое главное — вы чувствуете, что он на вашей стороне, а не сотрудник налоговой у вас в штате. Для этого специалисту нужно быть подкованным во всех вопросах законодательства по налогам и бухгалтерскому учету, он все время учится и держит руку на пульсе. Если есть возможность применять налоговые каникулы или пониженный размер страховых взносов, хороший бухгалтер сразу скажет вам об этом.

Если все эти пункты про вас и вашего бухгалтера — поздравляем, вы выбрали хорошего специалиста. Если нет — стоит еще поискать.

Выводы

Проверить бухгалтера самостоятельно можно с помощью нашей статьи — он должен соответствовать перечисленным выше пунктам, никуда не исчезать и не доставлять вам никаких неудобств. Покажите этот чек-лист бухгалтеру и потребуйте выполнения, а если он не готов выполнять эти требования, то стоит задуматься о его смене.

по 5-бальной шкале 4.7 из 5 на основе 7 оценок

Для большинства руководителей и собственников компаний бухгалтерия – это отдельный мир, темный лес, в который, в идеале, лучше не лезть. Поэтому бухгалтеры работают, как умеют, а о проблемах в учете руководство узнает по факту – при получении акта выездной или камеральной проверки с миллионными доначислениями, либо при блокировке счета, когда деятельность компании становится парализована.

Чтобы долги перед бюджетом, несданные декларации, неправильно рассчитанные налоги, отсутствие первички и прочие «мелочи» не стали для директора неприятной неожиданностью, нужно проверить бухгалтера. Причем делать это стоит регулярно.

Но как проверить бухгалтера, не имея знаний в области налогового и бухгалтерского учета? Поверьте, это – реально.

Специально для собственников и генеральных директоров компаний мы подготовили пошаговую инструкцию для тестирования работы бухгалтерии. С ее помощью и без погружения в «дебри» бухучета руководитель и собственник смогут проверить знания бухгалтера и быстро понять, насколько хорошо или плохо работает бухгалтерия и ведется учет.

Тест для бухгалтера

Предлагаем быстро и качественно проверить знания вашего бухгалтера и его способность находить практические решения в конкретных рабочих ситуациях. Тест был разработан ведущими экспертами в области налогового и бухгалтерского учета, методологами и аудиторами компании 1С-WiseAdvice.

Для проведения теста достаточно указать свой электронный адрес и e-mail главбуха. Результат тестирования высылается руководителю в виде диаграммы с пояснениями – насколько бухгалтер разбирается в той или иной области учета.

Эффективность теста проверена на практике! Его проходят все наши бухгалтеры при приеме на работу.

Получить тест и проверить своего бухгалтера >>>

Итак, как проверить работу бухгалтера? Следуйте пошаговой инструкции.

Как проверить своего бухгалтера по базе, в которой ведется учет?

Шаг 1. Получить доступ к бухгалтерской базе и провести экспресс-проверку

В самом распространенном случае бухгалтерский учет ведется в программе 1С:Бухгалтерия (последняя версия этой программы – 8.3).

Если нужно проверить бухгалтера, самое простое – это открыть бухгалтерскую базу и сделать экспресс-проверку ведения учета. Для этого в меню «Отчеты» надо выбрать пункт «Экспресс-проверка» как показано на рисунке ниже.

Выберите период, за который необходимо сформировать отчет (например, за 2017 год), и нажмите «Выполнить проверку». Если в учете есть ошибки, то программа их выдаст. Ошибки в учете могут привести к ошибкам в расчетах налогов, соответственно, возможны доначисления, пени и штрафы. Попросите бухгалтера исправить ошибки.

Отчет об ошибках будет выглядеть следующим образом:

Важно!

Если бухгалтер отказывается показать базу, либо ссылается на сложность ее передачи для проверки – бейте тревогу! Наверняка учет ведется некорректно, либо не ведется вовсе. А значит, компания рискует не пройти налоговую проверку. Кроме того, если бухгалтер уволится, возникнут проблемы с передачей дел новому бухгалтеру, и наверняка придется восстанавливать учет. Причем, по закону, налоговая инспекция также может потребовать бухгалтерскую базу компании для проверки, поэтому стоит периодически устраивать своей бухгалтерии тест на боевую готовность.

Как проверить бухгалтера на предмет своевременной и полной сдачи отчетности?

Шаг 2. Проверить факт наличия деклараций с подтверждением своевременной сдачи

В большинстве случаев отчетность сдается электронно. Фактом подтверждения сдачи отчетности является квитанция, полученная от налоговой или фондов. Отчетность и квитанции могут храниться в электронном виде. Проверьте, что вся отчетность вашей компании с квитанциями действительно хранится в электронном архиве.

Образец квитанции о приеме отчетности приведен ниже. В квитанции выделены поля, на которые необходимо обратить внимание:

Как проверить главного бухгалтера на предмет отслеживания налоговых недоимок?

Шаг 3. Проверить состояние расчетов с бюджетом

Для этого попросите вашего бухгалтера запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом на текущую дату. Это можно сделать в электронном виде. Такую справку ИФНС направит также в электронном виде. Средний срок ее изготовления – 3 рабочих дня. В справке будут указаны пени и штрафы (при их наличии), недоимки, а также переплаты по налогам. Попросите бухгалтера пояснить все цифры в Справке и соответствие данных цифр данным учета.

Как проверить бухгалтера и состояние дел в первичных документах?

Шаг 4. Проверьте наличие документов с самыми крупными контрагентами

Порядок в первичной документации очень важен, т.к. это первое, что проверяют контролирующие органы.

Проверьте наличие оригиналов первичных документов (товарных накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур) по самым крупным поставщикам. Эти документы должны быть подписаны с двух сторон и храниться в папках. Идеальный вариант – наличие электронного архива документов, по которому можно быстро найти нужный документ в виде отсканированной копии. Все документы должны храниться в порядке, чтобы в любой момент можно было быстро найти нужный.

Как правило, если ИФНС присылает запрос о предоставлении документов, надо в сжатые сроки предоставить нужные документы, иначе есть риск доначисления налогов.

Важно!

Дополнительно стоит проверить, проявили ли должную осмотрительность по самым крупным контрагентам. Как провести такую проверку с учетом последних требований ФНС, читайте в статье нашего блога «Новые способы проверки контрагента в условиях ужесточения налогового контроля по закону № 163-ФЗ».

Как проверить бухгалтера по декларациям?

Шаг 5. Экспресс-проверка налоговой отчетности

Для генерального директора компании мы можем предложить экспресс-метод проверки отчетов, которые исправно сдает главбух (своеобразный чек-лист проверь своего бухгалтера).

Эта простая методика позволяет выявить контрольные точки в отчетности, которые являются «красной тряпкой» для налоговиков. Причем, чтобы заметить критические расхождения, необязательно обладать обширными и глубокими познаниями в области бухгалтерского учета.

1. Сравните годовую выручку из деклараций по НДС и декларации по прибыли, а также из Отчета о финансовых результатах
   Как это сделать:
   • Возьмите декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 квартал. Сложите выручку в разделе 3 декларации (как показано на рисунке)
   • Возьмите декларацию по налогу на прибыль. Посмотрите выручку в листе 2 (как показано на рисунке ниже)
   • Посмотрите выручку в Отчете о финансовых результатах

   Если есть расхождения – попросите вашего бухгалтера их пояснить (ИФНС однозначно пришлет такое требование).

2. Сравните сумму расходов в декларации по налогу на прибыль и в Отчете о финансовых результатах (по статьям)
   Для этого необходимо в декларации по налогу на прибыль открыть Приложение №2 к Листу 02, в этом разделе указаны все расходы, которые были учтены в налоговом учете. В Отчете о финансовых результатах указаны все расходы, которые учтены в бухгалтерском учете.
   Если есть расхождение между суммами расходов – попросить бухгалтера пояснить причины этих расхождений.
3. Проверьте, нет ли убытка в декларации по прибыли
   Если убыток есть – вас вызовут на убыточную комиссию в ИФНС для дачи пояснений. Попросите бухгалтера предложить варианты не показывать убыток в декларации либо придумать убедительные объяснения причин возникновения убытка.
   Если в декларации по прибыли убыток на протяжении нескольких налоговых периодов – ваша компания рискует оказаться в плане выездных проверок!
4. Посчитайте долю вычета по НДС
   Для этого в разделе 3 декларации берем общую сумму начисленного НДС и общую сумму налога, подлежащего к вычету.
   Доля вычетов = Общая сумма вычетов / Общая сумма начисленного налога * 100%
   Сравните с безопасной долей вычета НДС вашего региона. Если отклонение значительное – попросите бухгалтера предложить варианты для приведения этих показателей к средним. В случае превышения компанией установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Важно!

К сожалению, в открытом доступе ФНС эти данные не публикует, однако наши коллеги из газеты «Учет. Налог. Право» добывают эти сведения и публикуют актуальные на своем сайте.

Связаться с экспертом