Лицевой счет расчетный счет

Лицевой счет — это счёт для ведения учёта расчетов с отдельными юридическими и физическими лицами, на котором отражаются вся информация о финансово-кредитных операциях с определенным клиентом согласно требованиям конкретной организации.

Отметим, что лицевые счета являются документами аналитического учёта.

Где используется лицевой счет

Лицевой счет присваивается каждому лицу при его регистрации в реестре учреждения. Это могут быть социальные, налоговые другие государственные структуры. Лицевой счет также применяется в страховании, банковских и финансовых учреждениях. Рассмотрим несколько областей применения лицевого счета:

У налогоплательщика лицевой счет содержит учет по начислениям с заработной платы, и другим выплатам. При этом все операции по лицевому счету осуществляются по специальной классификации банка. Каждая статья проведенной операции обозначается уникальным кодом.

Для налогового органа лицевой счет является регистром аналитики и учета операций по уплате налоговых сборов.

Для Пенсионного фонда лицевой счет – это обобщение сведений о поступлении пенсионных взносов и прочая идентификационная информация о застрахованном лице. При этом каждый отдельный номер лицевого счета имеет особую часть — раздел о поступлениях страховых вложений для накопления трудовой пенсии.

Таким образом, лицевые счета ведутся не только в финансовых, страховых организациях, но и в налоговых инспекциях, предприятиях коммунального обслуживания, а также в органах государственной власти (например, в Федеральном казначействе).

Порядок использования лицевого счета

Лицевой счет открывается для физических лиц и предназначен для использования в личных целях.

Отметим, что лицевой счет широко применяется обычными гражданами для проведения персональных денежных операций, но открытие лицевого счета не является обязательным.

Физическое лицо может использовать лицевой счет для следующих целей:

• погашения кредитов банков и выплаты процентов кредитным учреждениям;

• перевода денежных средств юридическим лицам;

• хранения собственных финансов.

Номер лицевого счета

Существуют и лицевые номера. Номер лицевого счета — это уникальная комбинация цифр, порядок которых строго индивидуален для каждого лица и не повторяется больше нигде. Номер лицевого счета или код плательщика – это счет, откуда будут списаны или на который будут перечислены денежные средства.

В общем определении, что такое лицевой счет, – это учетный регистр для каждого конкретного его носителя с учетом основных функций юридических, физических лиц и организаций. Счет отражает все действия финансового характера его обладателя. Открывает лицевой счет банковское учреждение либо бухгалтерия, чтобы учитывать финансовые расчеты в индивидуальном порядке с разными лицами или компаниями. На нем фиксируется движение средств по приходно-расходным ордерам, поступление вкладов, начисление процентов. Другими словами, на лицевом счете отражается статистика любых финансово-кредитных отношений. Перечислим их:

• лицевой номер налогоплательщика. Открывается при регистрации плательщика в налоговой структуре в качестве налогового агента (плательщика).

• лицевой номер в сфере Жилищно-Коммунального Хозяйства (ЖКХ). Присваивается собственнику жилья для отражения коммунальных платежей (энергия, вода, отопление, телефония, интернет и пр.).

• лицевой номер застрахованного лица. Открывается при выдаче СНИЛС и присвоении уникального номера для застрахованного гражданина. Содержит сведения, обязательные в будущем для расчета пенсии.

• лицевой номер распорядителя. Отражение действий, касающихся распределения бюджетных средств;

• лицевой номер акционера. Для фиксации о выпуске, стоимости, количестве, категории и т. д. ценных бумаг и операций с ними.

Отметим, что номер лицевого счета — это основной объект учета контроля за движением финансов и отражения прочей индивидуальной информации.

Примеры лицевых счетов

Тип и предназначение лицевого счета определяют информацию, которая будет отражаться на лицевом счете клиента.

Типовой лицевой счет сотрудника

Типовой лицевой счет работника предприятия оформляется бухгалтерской службой и используется для учета заработной платы во всех ее видах.

Для заполнения лицевого счета сотрудника потребуются первичные документы:

• сведения об отработанном рабочем времени;

• оценка объема выполненной работы;

• данные о выработке.

Фактически на лицевом счете работника предприятия отражается сумма ежемесячного заработка сотрудника, полученного им за календарный год.

Также на лицевом счете работника предприятия приводится информация об удержаниях, компенсациях и налогах, премиальных, пособиях и материальной помощи.

Банковский лицевой счет

Лицевой счет в банке — это комбинация из 20 цифр, которая открывает доступ к информации о клиенте, его кредитных обязательствах, проведенных операциях, начислении процентов, количестве банковских продуктов в личном пользовании и так далее.

Таким образом на банковском лицевом счете отражается вся информация о том , что делает и чем пользуется клиент, имеющее какое-либо отношение к конкретной финансовой организации.

Вся информация на лицевом счету строго конфиденциальна, и банк несет за это ответственность. Предоставлять сведения со счета сотрудники имеют право только держателю лицевого счета. Однако законодательство РФ предусматривает случаи разглашения сведений по запросу уполномоченных органов.

Лицевые банковские счета бывают разных типов:

• сберегательные;

• расчетные;

• операционные;

• инвестиционные.

Какие существуют виды банковских счетов, открываемых в России? Чем текущий счет отличается от расчетного? Зачем используются транзитные расчетные счета? Каков порядок открытия, ведения и закрытия расчетного счета компании?

Виды банковских счетов

Банки в России имеют право открывать своим клиентам (юридическим и частным лицам, а также кредитным и некоммерческим организациям) следующие виды счетов:

• текущие счета;
• расчетные счета;
• бюджетные счета;
• корреспондентские счета;
• корреспондентские субсчета;
• счета доверительного управления;
• специальные банковские счета (например, счета для начисления зарплаты и уплаты социальных взносов, транзитные валютные счета или мастер-счета для осуществления операций кэш-пулинга);
• депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
• счета по вкладам (депозитам), в практике также именуемые «депозитными» счетами.

Нужно отметить, что не для всех этих видов требуется заключение специального договора с банком об открытии счета. Некоторые виды счетов могут открываться банками автоматически. Например, при размещении депозита (вклада) компании на определенный срок под него банком открывается специальный счет по вкладу (номер которого также зависит от срока вклада).

Расчетный vs. текущий счет: в чем разница?

Следует обозначить разницу между текущими и расчетными счетами.

Если речь идет о физ.лицах, то разница между этими двумя видами счетов более существенная, нежели для компаний. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. На свой текущий счет в банке частное лицо может зачислять средства и производить покупки, но не может использовать его для ведения бизнеса. А расчетный счет может открыть физ.лицо, занимающееся частной практикой («самозанятые») или индивидуальный предприниматель для расчетов с другими физ.лицами, ИП или юр.лицами за товары или услуги (Инструкция N 153-И Банка России). Оба счета могут быть привязаны к банковской карте физ.лица.

Если речь идет о юр.лицах, то они могут открывать расчетные счета, если не являются кредитными организациями, для оплаты своих счетов и зачисления средств. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Компании могут открывать также и текущие счета.

Обычно текущими счетами называются основные счета в валюте (для разграничения их с транзитными, на которые валютная выручка поступает первично).

• 401-402- счета для платежей в бюджет.
• 405-406 – счета гос.организаций.
• 407 – счета юридических лиц.
• 411- 419 -вклады гос. структур.
• 420-422 – вклады юр. лиц.
• 424 – вклады иностранной организации.
• 408 — счет физ. лица.

Текущие и транзитные расчетные счета

Для компаний, занимающихся внешнеторговыми операциями, важно знать, что валютная выручка всегда сначала зачисляется на транзитный расчетный счет, поэтому текущему валютному счету в банке обязательно будет сопутствовать транзитный счет. Деньги на транзтном счете могут «висеть» сколько угодно долго, пока сотрудники не предоставят в банк весь требует набор документов для идентификации суммы (в соответствии с инструкцией Банка России № 111-И).

Для этого нужно предоставить в банк:

1.Справку о валютных операциях (СВО) по установленной форме.

2.Заявку на продажу (перевод) с транзитного валютного счета по форме, установленной банком.

3.Обосновывающий документ (контракт, инвойс, иной документ, на основании которого осуществлена валютная операция).

4.Паспорт сделки (если не оформлен заранее).

После предоставления всех документов средства с транзитного счета могут быть переведены на текущий в течение 2-3 часов (если это происходит в течение операционного дня). После этого компания может воспользоваться этими средствами в иностранной валюте по своему усмотрению: либо осуществить валютный платеж, либо конвертировать их в рубли и зачислить уже на свой расчетный счет в рублях.

При этом можно сделать либо автоматическую конвертацию по внутреннему курсу банка (устанавливается автоматически), либо заключить с банком сделку, самостоятельно зафиксировав курс (например, через собственную трейдинговую платформу банка или независимую платформу для компании, типа Bloomberg). Во втором варианте курс, несомненно, может быть лучше, что выгодно при существенных объемах сделки.

Открытие, закрытие и ведение расчетного счета компании

Для открытия расчетного счета юридическому лицу необходимо подать заявление и подписать с банком договор. Кроме того, потребуется предоставить в банк следующий пакет документов:

• свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
• учредительные документы юридического лица;
• выписка из гос.реестра (ЕГРИП / ЕГРЮЛ);
• карточка с образцами подписей и оттиском печати;
• паспорта и документы подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

В одном и том же банке и юр.лицо и ИП может иметь только один расчетный счет. При этом, об открытии расчетного счета владелец обязан оповестить налоговую инспекцию и фонды.

В корпоративном бухгалтерском учете по каждому расчетному счету ведется отдельный аналитический учет для того используется активный счет 51 «Расчетные счета”. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете, обороты по дебету — увеличение, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Для перевода определенной суммы с расчетного счета плательщика на счет получателя необходимо платежное поручение (расчетный документ). Для того, чтобы снять наличные с расчетного счета организации, потребуется денежный чек.

Кроме того, компания имеет возможность регулярно проверять остатки и баланс своего расчетного счета в системе банк-клиент, а также, например, в собственной корпоративной системе учета (например, SAP), в которую эта информация будет попадать посредством сообщений SWIFT от банка формата MT-100 (некоторые банки иногда даже отправляют их бесплатно).

Кроме того, банки могут ежедневно предоставляют организациям выписки из расчетного счета, содержащие произведенные операции, обороты и сальдо, и на бумажном носителе. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. Затем на основании этих выписок бухгалтерия производит записи по расчетным счетам в корпоративной системе учета (1С, SAP).

Процедура закрытия расчетного счета аналогична процедуре открытия: необходимо подать соответствующее заявление и договор будет расторгнут. Затем в течение семи дней с даты закрытия счета необходимо отправить уведомление в ФНС и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета.

Заполняя платёжные квитанции, нередко можно встретить малопонятные аббревиатуры и сокращения. Если есть образец, по которому в соответствующие графы вписываются банковские реквизиты, то заполнение происходит без ошибок.

Тем не менее, хочется понимать, что означают те или иные буквы, например, «л/с».

Что такое л/с?

Загадочное «л/с» в реквизитах банковской квитанции означает всего-навсего «лицевой счёт». В бухгалтерии лицевым счётом называют персональный учётный регистр, принадлежащий организации либо физлицу, в который заносятся все данные по проводимым финансовым операциям.

Существует несколько видов лицевых счетов. В зависимости от характера платежа и организации, которой он предназначен, лицевым счётом называют:

— записи по учёту ценных бумаг, которые числятся на одном аналитическом счёте и обладают одними и теми же функциями по управлению депозитами;

— счёт в бухгалтерии, который используется для ведения расчётов с физлицами и юрлицами, для получения выплат и осуществления платежей;

— счёт, по которому ведутся финансовые операции и расчёты с физлицами и юрлицами одного определённого клиента банка.

Т.е., говоря простыми словами, лицевой счёт – это личный аккаунт человека или организации в банке либо другом финансовом учреждении, который служит для фиксации всех производимых денежных расчётов или операций с ценными бумагами.

Что такое банковский лицевой счёт?

Основное правило успешного ведения финансовых дел – строгий учёт всех расходов и доходов. Для этого в банке на каждого клиента, будь то человек, предприятие или даже госучреждение, заводится отдельный лицевой счёт. Все платежи и поступления денег фиксируются на этом счёте, и клиент в любую минуту может изучить информацию о том, сколько денег к нему поступило и куда они ушли.

В то же время у каждого клиента может быть несколько лицевых счетов, которые используются для расчётов разного назначения. Допустим, ИП может иметь два лицевых счёта: один необходим для ведения деятельности, а второй используется для личных трат.

Лицевые счета могут принадлежать не только людям, но и организациям (юрлицам). По ним проходят все финансовые операции, связанные с их финансовой и инвестиционной деятельностью, а также текущими расчётными операциями.

Если человек помещает определённую сумму в банк, на его имя открывается лицевой счёт, записи которого фиксируют все приходные и расходные операции, связанные с этим вкладом, а также начисление по нему банковского процента.

Разновидности лицевых счетов

В бухгалтерской и финансовой практике нет какой-то строго определённой формы для лицевых счетов. Существует несколько их разновидностей, используемых в зависимости от назначения и целевого использования.

Лицевой счёт сотрудника компании

Для удобства ведения кадрового учёта для каждого сотрудника открывается свой лицевой счёт, который содержит все сведения о получаемых выплатах: зарплате, премиях, поощрительных надбавках, матпомощи и т.д., а также обо всех налоговых, штрафных и прочих выплатах.

Это один из наиболее важных документов учёта предприятия, поэтому все сведения по лицевым счетам работников должны храниться в течение 75 лет.

Лицевой счёт клиента банка

Обязательной практикой банковского дела является открытие одного или нескольких лицевых счетов для каждого нового клиента. По этим лицевым счетам проводятся все расчёты по поступлению и расходованию денег. Если речь идёт о физлице, то лицевой счёт отображает движение денег, учёт начисляемых на вклад процентов и расчёты по предоставленным кредитам. Для юрлиц возможности лицевых счетов и допустимых для них операций более широки.

Все операции, проводимые по лицевому счёту, являются конфиденциальной информацией, которую банки не имеют права передавать никому, кроме контролирующих госорганов, по целевому запросу.

Лицевой счёт налогоплательщика

На каждого гражданина государства, зарегистрированного как налогоплательщик, заводится свой лицевой счёт в налоговой инспекции. В нём регистрируются все начисления и оплаты налоговых сумм в соответствии с действующей бюджетной классификацией.

Существует и ряд других видов лицевых счетов, действующих для акционеров и эмитентов акций, распорядителей бюджетных ассигнований, застрахованных лиц и т.д.

Из статьи вы узнаете, чем отличается расчетный счет от текущего. Разберемся, какой из них предназначен для ведения бизнеса, а какой можно использовать только для личных покупок. Рассмотрим, как определить текущий и расчетный счет по их номерам.

Что такое текущий и расчетный счет

Практически у каждого из нас есть текущий счет (т/с). Его можно привязать к пластиковой карте банка и совершать покупки в безналичной форме. Казалось бы, зачем предпринимателю заводить второй — расчетный (р/с)? Давайте разбираться.

Т/с предназначен для оплаты личных покупок физическими лицами, для начисления заработной платы или пенсии. Им мы пользуемся каждый день.

Р/с принадлежит юридическому лицу или ИП, и используемый им в предпринимательских целях (расчет с поставщиками и клиентами, оплата налогов, совершение страховых выплат и другое).

Оба счета могут быть привязаны к банковской карте. Это позволит использовать их для совершения личных покупок. Таким образом, т/с и р/с предназначены для безналичной формы расчета физическими и юридическими лицами, соответственно. В чем же тогда их различия?

В чем разница между расчетным и текущим счетом

Как можно заметить из определений, т/с предназначается для физических лиц, а р/с — для юридических. Давайте более подробно разберем понятия текущего и расчетного счета, чтобы понять, в чем их отличие.

ИП — физическое лицо, но использовать т/с в предпринимательских целях оно не может, ведь он предназначен только для оплаты личных покупок. В предпринимательской деятельности его использовать нельзя.

Другие отличия расчетного от текущего счета приведены в таблице.

Характеристика	Текущий	Расчетный
Начисление процентов на остаток	Возможно	Отсутствует (бывает редко)
Взаимозаменяемость	Невозможно использовать как р/с, осуществлять переводы/получать средства с р/с	Можно использовать как т/с. Например, совершать покупки в магазине (для целей бизнеса)
Назначение	Использование исключительно в личных целях физическими лицами	Использование в предпринимательской деятельности, а также в личных целях физическими и юридическими лицами (например, при выводе прибыли в качестве собственного дохода)

Теперь вы точно знаете, какой из них нужен для физических и юридических лиц (текущий или расчетный) и в чем разница между ними. Осталось разобраться, как понять, какой перед вами счет в зависимости от комбинации цифр, из которых он состоит.

Также прочитайте: Расчетный и транзитный счет: основные отличия и назначение при валютных переводах

Как узнать — текущий счет или расчетный

Скорее всего, у вас уже есть какой-то банковский счет. Прежде чем заводить новый, необходимо выяснить, какой именно у вас уже открыт. Сделать это можно по его номеру.

Комбинация из цифр составляется по определенным правилам и имеет следующую структуру: ААА.ВВ.ССС.D.XXZZ.PР.М.NNNN. Нам нужны только первые три цифры («ААА»), они и определяют владельца р/с или т/с.

Состав «ААА» может быть следующей:

• 405 — организации, находящиеся в федеральной собственности.
• 406 — организации, находящиеся в собственности у государства.
• 407 — другие юридически лица, ИП.
• 408 — физ. лица.

Таким образом, р/с будет начинаться с комбинации «407», а т/с — с «408». Это позволит определить, с какого из них вам пришла оплата.

Также прочитайте: Расшифровка номера расчетного счета — что означают цифры.