Коэффициенты ЕНВД

Значение показателей для расчета енвд 2020 башкортостан

В 2020-ом он вырастет до 1,868. В процентном соотношении разница примерно 4 %. Именно такую инфляцию прогнозируют власти, поэтому и закладывают соответствующий рост в показатели. Посмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков.

Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги.

Согласно НК РФ, базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. ЕНВД коэффициент К1 2020 г. равен 1,798, а К2 пусть будет равен 1.

Физический показатель — количество работников, включая самого предпринимателя.

Предположим, у Петрова работают постоянно 3 человека. Рассчитаем сумму налога за первый квартал 2020: (7500 × 1 × 1,798 × (3 + 3 + 3 (чел.)) × 3 = 364 095 руб. Это налоговая база. Ставка самого налога равна 15 %. С учетом этого за 1 квартал Петров заплатит максимум: 364 095 × 15 % = 54 614 руб. (п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округлять цифры при расчете).

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год

В случае применения такой системы налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при расчете налога применяются коэффициенты, которыми корректируется базовая доходность.

Это коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 установлен Минэкономразвития в размере 1,915, а коэффициент К2 устанавливается местными властями субъектов РФ в размере, зависящем от особенностей ведения бизнеса в том или ином регионе. В статье рассмотрим, как узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год в своем регионе. ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством.

На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется. Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД.

Имею Право

Использование в своем деле налогового плана ЕНВД обязывает подключать к финдокументации корректирующий коэффициент в расчетах базовой доходности или К2 по терминологии.

Выводить отдельно его не нужно, он имеет твердое значение, однако не для всей страны в целом, а для каждого региона отдельно. Поэтому подбирать его необходимо правильно, пользуясь специальной таблицей актуальных коэффициентов. В чем основной смысл К2? Налогообложение предпринимательской деятельности в России включает много различных статей, как в любом крупном государстве. Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.

На помощь малому предпринимательству был создан ЕНВД, использующий региональный коэффициент базовой доходности – единый налог, объединяющий сразу несколько направлений деятельности.

Воспользоваться им могут не все бизнес-сферы, но если предприятие не входит в ограничительный список ст.

Значения корректирующего коэффициента к2 (енвд) в муниципальных образованиях республики башкортостан на 2020 год

Единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями,

Значения корректирующего коэффициента к2 (енвд) в муниципальных образованиях краснодарского края на 2020 год

Единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых услуг (коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации); 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными

Как узнать К2 для ЕНВД в 2020

Навигация по записям Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2.

Он устанавливается местными региональными законами. Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург. Навигация по сайту ФНС на видео Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД. Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства.

В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2. Так, для Санкт-Петербурга

Единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями,

Коэффициент К1 на 2020 год (ЕНВД)

Мотрой Алена Автор PPT.RU 19 января 2020 При расчете единого налога на вмененный доход к уплате всегда используется коэффициент К1 по ЕНВД.

На 2020 год этот показатель уже установлен.

С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится для предпринимателей сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки». КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Его высчитывает, а затем Министерство экономического развития РФ публикует его каждый год до 20 ноября.

На 2020 год (таблица ниже поможет разобраться) был установлен коэффициент для ЕНВД в размере 1,915 на основании приказа МЭР от 30.10.2020 N 595. Посмотрим с помощью таблицы, как изменялась величина коэффициента-дефлятора, начиная с 2013-го, когда применение этого режима налогообложения стало добровольным.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год: таблица по 85 регионам РФ

Налоговый кодекс РФ устанавливает для вмененки лишь базовую доходность, применимую для любого региона России. Но указанную доходность следует корректировать на соответствующие коэффициенты. Поиск этих коэффициентов часто вызывает вопросы.

Расскажем, как определить К2 в своем регионе. Официальные данные ФНС При использовании предприятием или ИП ЕНВД в учете своей деятельности, необходимо ясно представлять значение и размер всех показателей для расчета налога на вмененный доход.

Из существующих для ЕНВД коэффициентов, подробно рассмотрим коэффициент-дефлятор К2. Следует напомнить, какой понятийный аппарат используют чиновники в существующей редакции гл. 26.3 НК РФ. Под коэффициентом-дефлятором законодатели понимают показатель К1, а номер 2 (К2) присвоен корректирующему коэффициенту базовой доходности (ст.

Минэкономразвития в 2017 году решило показатель К1 оставить такого же размера, как в прошлом году. Для того, чтобы вычислить ЕНВД надо использовать два коэффициента:

1) К1 — коэффициент-дефлятор;

2) К2 — коэффициент корректирующего характера.

В статье подробно рассмотрим, как именно эти коэффициенты влияют на ЕНВД.

К1 для ЕНВД в 2017

Ежегодно Минэкономразвития решает, каков будет размер коэффициента К1. Информация о принятом решении заранее доносится до общественности с помощью Российской газеты.

Размер К1 для ЕНВД в 2017 году остался таким, каким и был в 2016, в соответствии с приказом Минэкономразвития от 3 ноября 2016 г. № 698, который вступил в действие с 28 ноября 2016 года.

График роста К1 для ЕНВД по годам

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор	Размер	Основание
На 2017 год	1,798	Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698
На 2016 год	1,798	приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772
На 2015 год	1,798	приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685
На 2014 год	1,672	приказ Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г. № 652
На 2013 год	1,569	приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707
На 2012 год	1,4942	приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612
На 2011 год	1,372	приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. № 519
На 2010 год	1,295	приказ Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г. № 465
На 2009 год	1,148	приказ Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 392
На 2008 год	1,081	приказ Минэкономразвития России от 19 ноября 2007 г. № 401
На 2007 год	1,096	приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359
На 2006 год	1,132	приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г. № 277
На 2005 год	1,104	приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2004 г. № 298
На 2004 год	1,133	приказ Минэкономразвития России от 11 ноября 2003 г. № 337
На 2003 год	1	ст. 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. № 191–ФЗ

* К1 напрямую зависит от индекса колебания потребительских цен на услуги, товары, работу на территории России.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2017

Этот коэффициент позволяет принимать во внимание, что в зависимости от типа бизнеса его базовая доходность может зависит от различных факторов: сезонность, ассортимент реализуемых товаров и т.д.

Каков будет коэффициент К2 зависит от воли властей муниципальных образований, так как они его утверждают. Заинтересованные лица могут узнать о величине коэффициента К2 для применения в расчетах, в нормативных документах местного характера.
Размер коэффициента К2 пишется в строке 060 раздела 2 декларации по ЕНВД.

Процедура расчета ЕНВД в 2017

Платить ЕНВД надо каждый квартал. Ежеквартальный платеж ЕНВД вычисляется по формуле: Квартальный ЕНВД = вмененный доход за квартал * налоговая ставка

В большинстве случаев налоговая ставка равняется 15%. Местные власти обладают полномочиями, позволяющими уменьшать его до 7,5%.

Формула определения вмененного дохода в 2017

Вмененный доход за квартал = базовая доходность (БД) за месяц * сумма физических показателей за 3 месяца квартала * К1 * К2.

Бывает так, что на ЕНВД предприниматель перешел не в начале первого месяца квартала, а посреди квартала, то тогда налог начинает считаться с этой даты:

Вмененный доход за месяц, в котором начал использоваться ЕНВД = БД за месяц * физический показатель за месяц / число календарных дней в месяце * число дней, на протяжении которых фирма работала по ЕНВД * К1 * К2. Пример 1. Процедура подсчета ЕНВД в случае перехода на него в середине квартала.

Фирма занимается торговлей в розницу через магазин. Его площадь равна 80 кв. м, каждый кв. метр которого обладает БД 1800 руб. Для расчета ЕНВД применяется ставка 15%.

К1 для ЕНВД на 2017 год = 1,798. К2 имеет значение 0,45 (утверждено местными властями).

Фирма перешла на ЕНВД 20 апреля 2017. Значит налог за апрель следует рассчитать за 10 дней — с 20 по 30 апреля. Следующие 2 месяца учитываются полностью.

Вмененный доход в апреле = 1800 руб./кв. м * 80 кв. м : 30 дней * 10 дней * 1,798 8 0,45 = 38836.8 руб.

Вмененный доход за май и июнь = 1800 руб./кв. м * (80 кв. м + 80 кв. м) * 1,798 * 0,45 = 233020,8 руб.

Для получения общей сумvы вмененного дохода за 2 квартал, осталось только сложить полученные показатели — 38836,8 +233020,8 = 271857,6 руб.

ЕНВД за 2 квартал = 271857,6 * 15%=40778,64 руб.

Таким же способом вычисляется налог, когда предприниматель перестал использовать ЕНВД посреди квартала.

Пример 2. Процедура подсчета ЕНВД в случае, когда его решили больше не использовать с середины квартала.

Для наглядности возьмем для подсчета значение базовой доходности, ставку ЕНВД, коэффициенты К1, К2 из предыдущего примера.

Фирма ушла от применения ЕНВД с 15 мая. Значит за весь второй квартал ЕНВД рассчитывается так:

Вмененный доход за апрель= 1800 руб./ кв. м * 80 кв. м * 1,798 *0,45 = 116510,4 руб.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К 2

Одним из показателей, используемых при расчете единого налога на вмененный доход (ЕНВД), является К 2 — корректирующий коэффициент базовой доходности. В соответствии с абз. 6 ст. 346.27 НК РФ этот коэффициент учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, а именно:

• ассортимент товаров (работ, услуг);
• сезонность;
• режим работы;
• величину доходов;
• особенности места ведения предпринимательской деятельности;
• площадь информационного поля электронных табло;
• площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения;
• площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения;
• количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы;
• иные особенности.

Значения К 2 имеют следующие ограничения (п. 7 ст. 346.29 НК РФ):

1. К 2 определяется не менее чем на календарный год;
2. К 2 может быть установлен в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Как определить К2

В соответствии с п. п. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК РФ К 2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

При этом местные представительные органы должны успеть утвердить значение К2 до начала нового календарного года. Если акт, утверждающий новое значение К2, не успел вступить в силу в соответствии с действующим законодательством, то в новом году будет действовать К2, который применялся в предшествующем году (Письмо Минфина России от 14.07.2011 N 03-11-06/3/82).

Пример:

Местное законодательное собрание городского округа в ноябре текущего года утвердило на следующий календарный год значение К 2 для деятельности по хранению автотранспортных средств в размере 0,8. Решение об установлении значения К 2 на новый год было опубликовано 7 декабря.

Следовательно, в следующем календарном году в городском округе в отношении деятельности по хранению автотранспортных средств должен применяться тот же К 2, который действует в текущем году.

Значения К 2

Закон не ограничивает органы власти по установлению К 2. Представительные органы могут установить как конкретное значение К 2 в целом, так и отдельные его составляющие («значения К2»).

В частности, на местах существует практика установления значений К2 в зависимости от уровня заработной платы работников.

Несмотря на то, что способ определения К2 с учетом уровня заработной платы не предусмотрен законом, Минфин РФ в Письмах от 16.04.2008 N 03-11-04/3/196, от 06.03.2008 N 03-11-03/5 разъясняет, что местные органы власти вправе применять подкоэффициенты, учитывающие уровень заработной платы, которую «вмененщики» платят своим работникам.

Если органы власти установили отдельные «значения К2», то налогоплательщикам необходимо исчислять окончательный размер К2 самостоятельно, перемножив установленные значения этого коэффициента (абз. 2 п. 6 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ).

Изменение К 2 в течение года

По общему правилу значение К2 в течение календарного года изменяться не может. Однако п. 4 ст. 5 НК РФ предусматривает исключение из этого правила: законодательные акты, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу.

В тоже время увеличение К2 должно быть мотивировано и иметь исключительное экономическое обоснование. Применение дополнительных необоснованных обременений, ухудшающих положение налогоплательщиков, недопустимо и может быть обжаловано в судебном порядке (Письмо Минэкономразвития России от 14.04.2010 N Д05-1093). То есть, если новое значение коэффициента К 2 ухудшает положение налогоплательщиков, оно должно применяться в общем порядке, с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79, от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96, от 04.08.2008 N 03-11-03/16, от 08.05.2008 N 03-11-04/3/233).

У кого получить разъяснения о порядке применения К2

В случаях наличия неясностей, затрудняющих применение К 2, за разъяснениями о порядке его применения налогоплательщик должен обращаться в представительный или финансовый орган соответствующего муниципального образования (Письма Минфина России от 22.01.2013 N 03-11-11/22, ФНС России от 10.12.2010 N ШС-37-3/17326@).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ЕНВД – это налог на вмененный доход, который рассчитывается по особой формуле. По каждому виду деятельности установлена своя базовая доходность на единицу физического показателя. Кроме того, в расчетах учитываются специальные коэффициенты. К1 ЕНВД 2020 устанавливается Министерством экономического развития, и его значение одинаково для всех плательщиков вмененки. А коэффициент К2 принимают муниципальные органы, поэтому в разных городах он отличается.

Почему значение К1 меняется

Базовая доходность по каждому виду вмененной деятельности приводится в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Например, предполагается, что один работник в сфере бытовых и ветеринарных услуг приносит доход в размере 7 500 рублей в месяц. А один квадратный метр торговой площади позволяет заработать 1 800 рублей в месяц.

На самом деле, эти цифры далеки от реальности, хотя бы потому что цены на товары и услуги растут из-за инфляции. Чтобы учесть рост цен, и было принято решение ввести в формулу расчета налога корректирующий коэффициент К1. В результате вмененный доход, рассчитанный с учетом инфляции, будет выше. Соответственно, вырастет и налог для уплаты в бюджет.

К1 ЕНВД 2020 составляет 2,005 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Для сравнения приведем его значение в предыдущие годы:

• 2019 — 1,915;
• 2018 — 1,868;
• 2017-2015 — 1,798;
• 2014 — 1,672;
• 2013 — 1,569.

То есть, коэффициент дефлятор для ЕНВД стабильно увеличивался несколько последних лет. Но несмотря на это, власти считают, что поступления от плательщиков вмененки не соответствуют реально получаемым доходам. Поэтому с большой вероятностью режим единого налога на вмененный доход отменят с 1 января 2021 года.

Обратите внимание! Первоначально коэффициент был установлен в размере 2,009 приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684, однако приказом № 793 внесены изменения и актуальное значение К1 на 2020 год составляет 2,005.

Но пока у плательщиков ЕНВД впереди еще, как минимум, год. А значит, надо разобраться, как К1 (коэффициент, учитывающий инфляцию) влияет на сумму налога к уплате. Покажем это на небольшом примере.

Пример расчета налога ЕНВД

Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).

Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.

Далее надо найти «Особенности регионального законодательства» и скачать соответствующий нормативный акт. Например, мы хотим узнать, какой налог будет платить индивидуальный предприниматель, который занимается ремонтом бытовых приборов в г. Брянск. Загружаем с сайта ФНС постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 №201-п (в ред. Решения от 27.09.2017 N 824).

Значение К2 по этому виду деятельности составляет 0,65, причем оно не менялось два последних года. Рассчитаем налог для этого ИП с учетом коэффициента К1 за текущий и предыдущий год.

Предприниматель работает сам, без сотрудников, поэтому значение ФП равно «1». Базовая доходность (БД) для бытовых услуг равна 7 500 рублей в месяц. Формула расчета выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Как видим, корректирующий коэффициент увеличил налог всего на 34 рубля, поэтому значение К1 не имеет в данном случае особого значения. Если же учесть, что ИП вправе уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных за себя страховых вносов, то бюджет от этого предпринимателя вообще ничего не получит.

Читайте по теме: Как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 года.