Книги продаж

Книги продаж

Доброе утро.
Субсчет 76.АВ используется для отражения НДС при получении аванса от покупателя (заказчика). Если Вы являетесь плательщиком НДС, то при получении аванса обязаны выставить счет-фактуру на аванс и уплатить налог в бюджет (п.1 ст. 168 НК РФ). При поступлении аванса Вы делаете проводки в учете Д 51 К 62.02 ( на основании выписки банка, отражая свой долг перед покупателем по полученному авансу) и Д 76.АВ К 68.02 (выставив счет-фактуру и отражая свой долг перед бюджетом в части начисления НДС). Далее после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в счет которых аванс поступил, Вы вправе применить вычет по НДС с ранее выставленной счет-фактуры на аванс (ст. 171, ст. 172 НК РФ) и сделать запись в книгу покупок Д 68.02 К 76.АВ. То есть субсчет 76.АВ служит «накопителем» информации об авансах полученных в аналитике счетов-фактур выставленных.
Аналогично используется субсчет 76.ВА (НДС с авансов выданных), когда Вы уплачиваете аванс поставщику,применяете вычет с этого аванса, а впоследствии при отгрузке НДС восстанавливаете.
К слову, такую нумерацию (именно 76.АВ и 76.ВА) предлагаю разработчики бухгалтерский программ во встроенных в них планах счетов. На основе Плана счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) организации разрабатывают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в конкретной данной организации. Поэтому Вы при отражении вышеуказанных операций Вы можете в своем рабочем плане счетов необходимые субсчета с иной нумерацией, например, 76.10, 76.11, если эти номера не заняты, 76.АП (аванс полученный), 76.АВ (аванс выданный) и т.п., главное, чтоб при этом была предусмотрена возможность обеспечения полноты учета.

Содержание

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

  • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Поводка

Дебет

Кредит

Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков

Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)

68/НДС

Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

Пример

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).

Проводки:

№ п/п

Дт

Кт

Сумма (руб.)

Описание проводки

100 000

Поступил товар для продажи

20 000

Зафиксирован входящий НДС

20 000

Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

124 000

Отражена реализация товаров покупателям

24 000

Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок— в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Важно! С 01.04.2019 года применяется обновленный бланк книги продаж, утвержденный Постановлением Правительства от 19.01.2019 №15. Что изменилось в форме читайте .

Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

Напомним, что с 4 квартала 2017 года книга покупок и доплисты составляются по форме, утв. постановлением Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981. А книга продаж и ее доплист с 01.04.2019 утв. постановления Правительства РФ от 19.01.2019 № 15.

Скачайте действующие бланки книги покупок и книги продаж здесь:

Скачать форму

Скачать форму

Когда вести книгу покупок

Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.

См. материал «Кто является плательщиком НДС?».

См. также материал «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

  • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
  • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ;
  • работают на спецрежимах.

Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте .

Когда вести книгу продаж

В этой книге рассчитывается НДС к уплате. Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Ведение книги продаж обязательно:

  • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
  • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов:

  • «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах?»;
  • «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

Оформление книги покупок и книги продаж

Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

  • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
  • прошнуровать;
  • пронумеровать страницы.

Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).

С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

О том, как подписать документ электронной подписью, читайте .

Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.

Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018). Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации.

Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480.

В системе КонсультантПлюс вы можете увидеть подробные правила заполнения книги покупок и книги продаж, а также узнать все тонкости регистрации счетов-фактур в этих книгах.

Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.

Итоги

Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС. Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.04.2019 действует обновленный бланк книги продаж, утв.Постановлением Правительства от 19.01.2019 № 15. Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации.

Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:

  • «Книга продаж»;
  • «Книга покупок».

Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проверка книги покупок по оборотке

Книга покупок — это большая таблица, которая ведется в электронном или бумажном виде и в которой регистрируются счета-фактуры и документы, подтверждающие правильность определения суммы НДС, подлежащей вычету или возмещению в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Если вся первичка отражена в учетной бухгалтерской программе правильно, книга покупок сформируется без ошибок.

Чтобы убедиться в правильности заполнения журнала, необходимо совершить следующие действия:

  • Проверить наличие счетов-фактур и их реквизиты. Все ли документы нашли свое отражение в книге, правильно ли внесены их реквизиты (дата, номер, названия, суммы).
  • Подписать акты сверки с контрагентами. Это мероприятие всегда сокращает вероятность ошибок.
  • Сверить данные из книги, оборотно-сальдовой ведомости и декларации. Об этом и пойдет речь далее.

Данные действия относятся как к книге покупок, так и к книге продаж.

Как проверить книгу покупок

Для этого обязательно надо проверить за один отчетный период:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • сумму вычетов в декларации по НДС;
  • сумму по дебету счета 68.02.

Если эти суммы совпали с книгой покупок, значит, у вас все сформировано правильно, если нет, надо искать ошибки.

В программе «1С» расхождения в учете НДС можно найти с помощью налогового регистра «НДС покупок», выбрав аналитику по поставщикам и первичным документам.

Правильность заполнения книги покупок проверяется по формуле:При наличии ошибок надо сформировать анализ счета 68.02 и проверить выполнение равенства:

Кредитовые обороты за период за минусом оплаченного налога (проводка Дт 68 Кт 51) = НДС в книге покупок

Подпишитесь на рассылку

Также надо проверить:

  • соответствие счетов 60.01 и 60.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков;
  • сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и конкретному договору (при соблюдении условий, указанных в п. 9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 20/120.

Как проверяется книга продаж

Книга продаж — это налоговый регистр, который служит для отражения всех документов по начислению НДС.

Правильность заполнения книги продаж проверяется по формуле:Как проверить книгу продаж по оборотке

Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90.01. Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то кредитовый оборот по этому счету, умноженный на расчетную ставку 20/120, должен быть равен дебетовому обороту по счету 90.03 (Дт 90.03 Кт 68.02).

Как проверяется книга продаж, если данное равенство не выполнено? В этом случае необходимо проконтролировать следующее:

  • Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.
  • Соответствие счетов 62.01 и 62.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков.
  • Сальдо счета 76.АВ должно быть равно сальдо по счету 62.02, умноженному на 20/120. Если прошли авансы в валюте или в условных единицах, то надо прибавить сальдо и этих счетов.

***

Проверка книги покупок и книги продаж — это очень важные мероприятия, которые необходимо проводить бухгалтеру перед составлением налоговой декларации по НДС. Формулы и равенства, о которых мы рассказали в нашей статье, помогут избежать ошибок в заполнении этих важных налоговых регистров.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 8.3 — одно из основных действий при закрытии налогового периода. В этой статье мы рассмотрим:

  • как в 1С сформировать книгу покупок и книгу продаж;
  • как в них создать записи;
  • как при необходимости заполнить доп.листы.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Формирование книги покупок в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Книга покупок формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если вам нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

  • при регистрации первичного документа (Счет-фактура полученный, ГТД по импорту и т.д.);
  • через документ Формирование записей книги покупок.

Регистрация первичного документа

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).

Движения по регистру НДС Покупки:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
  • Регистрация СФ на аванс от поставщика
  • Регистрация СФ поставщика при приобретении ОС

Документ Формирование записей книги покупок

документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.

Движения по регистру НДС Покупки:

См. также:

  • Принятие НДС к вычету по ОС

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Принятие НДС к вычету по товарам, ввезенным из ЕАЭС
  • Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
  • Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
  • Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
  • Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Формирование книги покупок

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

БухЭксперт8 рекомендует удостовериться, все ли операции выполнены перед формированием книги покупок. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, смело формируйте книгу покупок. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу покупок можно по кнопке Печать. PDF

Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция

26 июля внесены исправления в первичные документы поступления услуг от 31 марта. Счет-фактуру необходимо отразить в доп. листе книги покупок.

Создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

  • от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
  • флажок Запись доп. листа;
  • Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
  • Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
  • Вычет НДС по забытому возврату от покупателя

Формирование доп. листов книги покупок в 1С 8.3

Доп.листы книги покупок печатаются также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

  • за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
  • за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.

Распечатать доп. листы книги покупок можно по кнопке Печать. PDF

Формирование книги продаж в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Книга продаж формируется по записям в регистре накопления НДС продажи. Если вам нужно чтобы какая-то запись попала в книгу продаж, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу продаж в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу продаж:

  • при регистрации первичного документа на реализацию (Реализация (акт, накладная) и т.д.);
  • через документ Формирование записей книги продаж.

Начисленный НДС при реализации отражается в книге продаж при проведении документа реализации:

  • Реализация (акт, накладная);
  • Отчет о розничных продажах;
  • Передача ОС и т.д.

При этом документ Формирование записей книги продаж по ним не создается.

Движения по регистру НДС Продажи:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Реализация товаров в оптовой торговле
  • Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку
  • Реализация основного средства
  • Отражение НДС с аванса в книге продаж
  • Начисление НДС при СМР хозспособом
  • Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
  • Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
  • Вычет НДС по забытому возврату от покупателя
  • Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Формирование записей книги продаж

Документ Формирование записей книги продаж используется только при отражении в книге продаж восстановления НДС с авансов.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Движения по регистру НДС Продажи:

Изучить подробнее Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу продаж (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС.

Формирование книги продаж

Где найти книгу продаж в 1С 8.3? Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж.

БухЭксперт8 рекомендует еще раз проверить, все ли операции выполнены перед формированием книги продаж. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, то можно формировать книгу продаж. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга продаж можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу продаж можно по кнопке Печать. PDF

Запись в доп. лист книги продаж

31 октября бухгалтер обнаружил, что не восстановлен НДС с аванса при зачете аванса в III квартале. Его необходимо отразить в доп. листе книги продаж.

Создайте Документ Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги продаж, установите:

  • от — 31.10.2018: дата исправления ошибки;
  • флажок Запись доп. листа;
  • Корректируемый период — 30.09.2018: последний день, в котором должен быть восстановлен НДС с аванса.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
  • Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Формирование доп. листов книги продаж в 1С 8.3

Доп.листы книги продаж печатаются также из отчета Книга продаж в разделе Отчеты – НДС – Книга продаж.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги продаж, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

  • за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 3 квартал;
  • за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 4 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы только дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги продаж.

Распечатать доп. листы книги продаж можно по кнопке Печать. PDF

См. также:

  • Документ Формирование записей книги покупок
  • Документ Формирование записей книги продаж
  • Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Принятие НДС к вычету по ОС
  • Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС (из записи эфира от 19 февраля 2019 г.)
  • Продажа и возврат в 2019: единый корректировочный счет-фактура (из записи эфира от 15 февраля 2019 г.)
  • Переход НДС 20%: покупка и продажа товаров (работ, услуг), разбор кейсов (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
  • Изменение позиции ФНС по вычетам и восстановлению НДС в 2018 году: учтем в отчетности (из записи эфира от 24 декабря 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
  • Регистрация СФ на аванс от поставщика
  • Регистрация СФ поставщика при приобретении ОС
  • Принятие НДС к вычету по товарам, ввезенным из ЕАЭС
  • Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
  • Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
  • Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
  • Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
  • Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
  • Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как проверить исчисление НДС в бухгалтерском учете?

1. Кредитовый оборот по счету 90.01 ( при отсутствии реализации по ставке 0% и операций , не облагаемых НДС) * 18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 90.03 в корреспонденции со счетом 68.02.

2. Кредитовый оборот по счету 91.01 в корреспонденции со счетом 62 *18/118. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 91.02 в корреспонденции со счетом 68.02.

3. Проверить не было ли безвозмездной передачи, подарков. Если были, то начислить НДС с рыночной цены — 18% Дт 91.02 Кт 68.02

4. При отсутствии реализации по ставке 0% и операций, не облагаемых НДС сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.

5. Если были операции, не облагаемые НДС, например, реализация ценных бумаг, начислены проценты по выданным займам, необходимо проверить какова доля расходов по вышеуказанным операциям в общей сумме расходов. Если доля расходов не превышает 5% в общей доле расходов и учетной политикой налогоплательщика предусмотрено применение абз. 9 п.4 НК РФ, то все суммы налога подлежат вычету.

6. Соответствие счетов 62.1 и 62.2 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и донному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.

7. Сальдо счета 76.АВ должно равняться сальдо счета 62.02 * 18/118, если были авансы в валюте или условных единицах — прибавляем сальдо и этих счетов.

8. Соответствие счетов 60.01 и 60.02 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть — перепровести.

9. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору *18/118.

шпаргалка по проверке НДС

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Восстановление последовательности (перепроведение) и проверка НДС 76.АВ — 62.02

Речь пойдет о программе, облегчающей работу в 1С:Бухгалтерии 8. В бухгалтерской практике часто возникает ситуация, когда нужно восстановить последовательность проведения документов. Во многих конфигурациях 1С доступна стандартная обработка перепроведения документов, но особенность её работы заключается в том, что перепроведение производится по каждому виду документов отдельно. Т.е. проводятся сначала все реализации за период, потом все поступления за период и т.д. При такой ситуации зачеты авансов могут происходить не правильно.

Для более корректного восстановления последовательности наша организация разработала программу, которая выстраивает и перепроводит документы в четкой хронологии сразу по всем видам документов.

Также эта операция часто идет бок о бок с такой насущной бухгалтерской проблемой как выравнивание сальдо по счету 76.АВ в соответствие с сальдо на счете авансов от покупателей 62.02. Если организация является налогоплательщиком НДС, сальдо на счете 76.АВ должно соответствовать сальдо на счетах авансов 62.02 по такой формуле при ставке 18% НДС. 76.АВ = 62.02 * 18 / 118

А с нового 2019 года по ставке НДС 20% и соответствующей формуле 62.02 * 20 / 120. Если вы сталкивались с этой задачей, то знаете, что очень много сил и времени уходит на сверку данных счетов в ручном режиме. Для этого также была разработана программа, выполняющая эту работу за Вас. Выглядит она следующим образом:

Как видите, тут проверяется не только соответствие сальдо счетов 62.02 и 76.АВ. Но также выявляется другая частая ошибка, препятствующая корректной сдаче отчетности по НДС — одновресменное сальдо и по расчетам и по авансам, т.е. по 62.01 и 62.02. Есть функция скрытия незначительных (копеечных) расхождений. Есть возможность оставить в отчете только ошибки.

Вторая закладка посвящена выравниванию последовательности документов. Здесь можно перепровести как все документы сразу. Так и точечно по какому-то конкретному контрагенту.

Данный инструмент по нашему опыту оказывается незаменимым помощником при исправлении ошибок учета НДС и позволяет бухгалтеру сконцентрироваться на действительно важных вопросах учета, а не выполнять огромную механическую работу по проверке счетов.

Данную обработку мы предоставляем бесплатно всем нашим клиентам. Либо за символическую плату всем официальным пользователям программ 1С. Если вас заинтересовала данная разработка, мы будем рады установить её вам.

Для этого нужно всего-лишь позвонить нам по телефону +7(495)648-44-80 либо отправить заявку на почту Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. с заголовком «Обработка проверки НДС».

admin

Добавить комментарий