Дт 91 Кт 50

Учет денежных документов и переводов в пути

Денежный документ есть целевое свидетельство, за которое заплачены деньги. Под словосочетанием «целевое свидетельство» понимается то, что этот документ может быть использован в строгом соответствии со своим назначением.

Денежные документы учитываются на субсчете 3 «Денежные документы счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Учет денежных документов производится в книге по движению денежных документов. Поступление и списание денежных документов оформляются приходными и расходными ордерами. Таким же путем, как и по денежным средствам, кассир составляет отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру.

К денежным документам относят:

марки госпошлин;

почтовые марки;

оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории;

другие денежные документы (табл.).

Таблица

Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными документами

№ п/п

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Приобретены подотчетным лицом почтовые марки

Списаны для отправки писем почтовые марки

Выданы подотчетному лицу для отправки писем почтовые марки

Принят авансовый отчет подотчетного лица по списанным для отправки писем почтовым маркам

Оплачены путевки в санаторий

Путевки получены и оприходованы

Выданы путевки персоналу с частичной оплатой

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

На дебет счета 57 «Переводы в пути» относятся суммы согласно документам, подтверждающим перечисление средств на счет организации (табл.).

Таблица

Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными средствами для зачисления на расчетный или иной счет организации

№ п/п

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Сделаны денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению

Списаны денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты

Списаны денежные средства с валютного счета на покупку отечественной валюты

Поступил денежный перевод от прочих дебиторов

Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу организации

Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации

Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на валютный счет организации

Задача 1. ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент – банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,

Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1» – 70 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,

Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2» – 153 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,

Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3» – 86 000 руб. – сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.

По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 70 000 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);

Дебет счета 51 «Касса»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 152 800 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 86 100 руб. – зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).

В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 – магазин № 3 и в сумке 177 – магазин № 2. Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.

Задача 2.

Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:

Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1

Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2

Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3

При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:

Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)

Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)

Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)

Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.

Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно. При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.

12

Дт 91 Кт
расходы доходы
Об Дт = Об Кт

Доходы и расходы, которые отличаются от доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности, относятся к прочим. Прочие – это нетипичные, случайные, нехарактерные для предприятия доходы и расходы. Для их учета используют счет 91. Счет 91 на начало года не имеет сальдо.

К счету 91 открывают следующие субсчета:

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

……

9. Сальдо доходов и расходов.

Операции по 1 и 2 субсчету счета 91 необходимо накапливать в течение отчетного года. По окончании месяца необходимо сопоставить дебетовый оборот по счету 91-2 «Прочие расходы» и кредитовый оборот по счету 91-1 «Прочие доходы». Разница между оборотами дает сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Сальдо ежемесячно записывается: Дт91-9 Кт99 –прибыль, Дт99 Кт91-9 – убыток.

В течение года сальдо на субсчетах открытых к счету 91 следует считать нарастающим итогом, т.е. первому субсчету всегда будет кредитовый остаток, а по второму – дебетовый. Сальдо непосредственно по систематическому счету 91 будет равен 0. По окончании отчетного года субсчета 91-1, 91-2 будут закрыты внутренними записями на субсчет 9 счета 91.

1) Дт 91-1 Кт 91-9 – списаны прочие доходы.

2) Дт 91-9 Кт 91-2 – списаны прочие расходы.

Прочие доходы и расходы включают 2 группы:

1. Операционные доходы и расходы;

2. Внереализационные доходы и расходы.

В соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 к операционным доходам и расходам относятся:

— доходы, связанные с предоставлением в аренду имущества организации и расходы, связанные с этим, когда это не является предметом деятельности организации;

— доходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретение промышленных образцов и других видов интеллектуальной деятельности и расходов, связанные с ними;

— доходы, в виде процентов дивидендов и расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций.

Эти 3 вида доходов и расходов учитываются при их начислении:

Дт 62,76 Кт91-1 – начисление арендной платы за основные средства, за объекты интеллектуальной собственности и доходов от участия уставных капиталов других организаций.

Дт91-2 Кт02 – начислена амортизация по основным средствам, сданным в аренду.

Дт91-2 Кт 05 – начислена амортизация нематериальных активов, предоставленных во временное пользование.

Дт 91-2 Кт 20,26 – другие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду.

— прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности по договору, простого товарищества – Дт 76-3 Кт 91-1

— доходы и расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и прочих активов.

Дт 62,51,50 Кт 91-1 – доходы от продажи или выбытия основных средств, нематериальных активов, материалов и прочих активов.

Дт 91-2 Кт23 – расходы, связанные с продажей, выбытием основных средств и прочего.

Дт 91-2 Кт 01 – остаточная стоимость выбывших основных средств.

Дт 91-2 Кт 04 – остаточная стоимость выбывших нематериальных активов.

Дт 91-2 Кт 10 – фактическая себестоимость проданных материалов.

— проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а так же проценты за использование банками денежных средств организации – Дт 58,51,52 Кт 91-1.

— проценты, начисленные организацией за использование ею чужих денежных средств, кредитов, займов – Дт 91-2 Кт 51,52,66,67.

— расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банками – Дт 91-2 Кт51,52,60.

В состав внереализационные доходов и расходы включены:

1. Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, которые принимаются к бух. учету в сумме, присужденной судом, или признанной организацией – должником.

Дт 76-2- расчеты по претензиям или Дт 51 Кт 91-1.

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров, признанные организацией: Дт 91-2 Кт 51,60, 62,76

3. Сумма дебетовой и кредитовой задолженности, по которым истек срок исковой давности:

Дт 60,62,67,66,76 Кт 91-1 – суммы кредитовой задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Дт91-2 Кт 60,62,76 – суммы дебетовой задолженности, по которой истек срок исковой давности.

4. Курсовые разницы

Дт 76,60,62,58,52,50,71 Кт 91-1 – положительные курсовые разницы

Дт 91-2 Кт 60,62,58,52,71,76 – отрицательные курсовые разницы.

5. Расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации – Дт 91-2 Кт 20,23

6. Стоимость безвозмездно-полученных основных средств по мере начисления амортизации

Дт 25,23 Кт 02 – к сумме начисленной амортизации.

На счете 91 в течение отчетного периода учитываются

Дт 91-2 Кт 59 – отчисления в резерв от обесценения финансовых вложений.

Дт 91-2 Кт 14 – отчисления в резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Дт 91-2 Кт 63 – отчисления в резерв по сомнительным долгам.

Дт 14,63 Кт91-1 – восстановление резерва при продаже материальных ценностей или повышение рыночных цен и при восстановлении сомнительных долгов.

Деньги (переводы) в пути – это денежные суммы, списанные с одного денежного счета до момента зачисления их на другой денежный счет. Как счет бухгалтерского учета, представляет счет денежных средств в отечественной и иностранной валютах, переданных/направленных в кассы банков, сбербанков или почтовых отделений для зачисления на счет, но еще не зачисленных по назначению.

Основанием для проводки по счету «Деньги в пути» являются квитанции учреждений банка, сбербанка или почтовых отделений, копии сопроводительных документов на сдачу выручки инкассаторами, в т. ч. копии реестров слипов на инкассацию и другие документы, свидетельствующие о передаче денег и направлении переводов.

В международной практике нет аналога этому счету, потому как считается, если деньги переданы инкассатору или переведены на покупку/продажу иностранной валюты, то банк несет ответственность за их сохранность и зачисление на счет по назначению. Таким образом сразу делается проводка по зачислению. В нашей отечественной практике принято руководствоваться выпиской банка, и пока выписка, где значится соответствующая операция, не поступила в бухгалтерию, бухгалтер не может эту операцию провести. В этом есть свой смысл, поскольку факт передачи денег и факт их зачисления, могут приходиться на разные даты.

Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы банков или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций (т.е. еще не поступившие по назначению). Наличие переводов в пути объясняется возникновением временного разрыва между моментом документально подтвержденного списания или сдачей денежных средств и моментом их зачисления на расчетные и другие счета в кредитных организациях.

Переводы в пути включают: денежные средства, сданные организа­цией в кассу почтового отделения или банка для зачисления на расчет­ные счета, если перевод денег осуществляется более одного дня; денеж­ные средства, которые перечисляются организацией с одного ее расчет­ного счета на другой, если эта операция совершается более одного дня; денежные средства, сданные в вечернюю кассу банка или инкассаторам для зачисления на расчетный счет, а фактическое поступление денеж­ных средств происходит только на следующий день; денежные средства, используемые организацией на приобретение банковских карт, если расчетный счет организации находится в одном банке, а «Карточный счет» — в другом и перевод средств занимает более одного дня.

Учет переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный и другие счета, а по кредиту — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.

Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам бан­ка, квитанции учреждений банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организации, квитанции банков о приеме наличных средств и др.

Счет 57 «Переводы в пути» используется и в случаях инкассации выручки от продажи товаров, сдаваемой в последние дни месяца, зачисление которой, как правило, происходит в первые числа меся­ца, следующего за отчетным. В этих случаях при сдаче выручки на основании копии сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам банка дается бухгалтерская запись:

дебет счета 57 «Переводы в пути»,

кредит счета 50 «Касса».

По получении из банка выписки, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств на расчетный счет, организация

Глава X. Учет денежных средств

имеет право отразить факт движения денежных средств бухгалтер­ской записью:

дебет счета 51 «Расчетные счета»,

кредит счета 57 «Переводы в пути».

Информация по счету 57 обобщается в разрезе корреспонди­рующих счетов итогами по однородным операциям в ведомости движения переводов в пути. Данные этой ведомости используются для составления сводной ведомости по счетам синтетического учета и бухгалтерской отчетности организации.

В этом уроке разберемся с оформлением операций поступления и списания денежных средств с расчетного счета. Научимся создавать документы вручную, затем настроим обмен с клиент-банком.

Вначале нужно создать банковский счет организации, список можно открыть из карточки организации:

При создании расчетного счета нужно указать:

  • тип счета (где открыт),
  • номер счета, валюту расчетов,
  • БИК банка.

На второй вкладке можно скорректировать текст наименования организации (для печати платежного поручения):

На последней вкладке можно указать подразделение (будет подставляться в платежки при выборе данного счета):

Для аналитического учета движения денежных средств используется специальный справочник — Статьи движения денежных средств:

При создании информационной базы этот справочник заполняется предопределенными элементами, при необходимости можете дополнить его своими значениями:

В карточке статьи ДДС можно указать описание, корр. счет (для обмена с бухгалтерией), а также установить отбор на хозяйственные операции (чтобы данную статью можно было использовать только в каких-то конкретных ситуациях):

Ручной ввод платежных поручений

Теперь перейдем в журнал Безналичные платежи, в разделе Казначейство:

В шапке журнала удобно установить фильтр по банковскому счету организации и/или контрагенту.

На первой вкладке отображается список созданных документов, тут же можно вручную создать новые. Для регистрации факта поступления денежных средств доступны следующие виды операций:

Для целей списания денежных средств виды операций такие:

Удобнее всего создавать входящие и исходящие платежки не вручную, а на основании распоряжений. В качестве таковых могут выступать договоры с контрагентами (по которым оформлены документы закупки/продажи), заказы поставщику, заказы клиента, а также приходные (или расходные) накладные. Платежку можно оформить как на основании одного документа, так и нескольких:

При вводе платежного поручения на основании распоряжения остается заполнить только банковские сведения (признак проведения платежа банком, а также номер и дату выписки):

На закладке Расшифровка платежа указывается исходное распоряжение, статья ДДС, а также ставка и сумма НДС:

Для того, чтобы операция по расчетному счету была отражена в учете, обязательно устанавливаем признак проведения платежа банком:

Аналогичным образом оформим оплату поставщику по нескольким накладным:

Данные об объектах расчетов заполнились в расшифровке:

После создания платежек видим их в общем журнале:

В нижней части журнала видим общую информацию по безналичным денежным средствам:

Обмен с клиент-банком

Способ, продемонстрированный ранее, удобен только в том случае, если банковских документов совсем немного. В противном случае стоит задача настроить автоматическое создание входящих и исходящих банковских операций. Эту задачу решает обмен 1С с клиент-банком, включается он в настройках банковского счета:

Суть обмена заключается в следующем: созданные в 1С исходящие платежки выгружается в файл выгрузки. Затем он подгружается в клиент-банк. В результате в клиент-банке создается исходящая платежка. Для выгрузки банковской выписки из клиент-банка выгружается файл загрузки, затем он загружается в 1С. В настройках обмена необходимо указать путь к обоим файла на жестком диске или в локальной сети.

Теперь создадим Списание безналичных денежных средств для оплаты поставщику:

Заполняем все необходимые сведения, банковскую информацию оставляем пустой. Проводим, закрываем. Теперь делаем выгрузку в клиент-банк:

Выбираем банковский счет, выгружаем данные в файл:

В результате создается подобный файлик:

Этот файл загружается в клиент-банк, после чего там создается платежка. Далее вы эту платежку подписываете и проходит платеж. После этого из клиент-банка выгружаете выписку в файл (файл загрузки из настроек счета), инициируете загрузку выписки в журнале безналичных платежей:

Для упрощения загрузки включим необходимость проведения загруженных платежных поручений и создания ненайденных контрагентов. Об окончании загрузки свидетельствует статус:

На закладке Загруженные документы видно те платежи, которые были созданы/скорректированы по данным файла загрузки:

Как видно, помимо нашего исходного платежа контрагенту, загрузился также входящий платеж — оплата от покупателя. Т.е. принцип тут следующий — исходящие платежи создаем в 1С, входящие платежи загружаем автоматически из клиент-банка.

В исходной операции заполнилась банковская информация:

Второй платеж была создан полностью автоматически, к тому же создан контрагент:

На второй вкладке видим, что в качестве объекта расчетов выбрана сама платежка, т.е. документ не привязан ни к какому объекту расчетов. Если это не аванс от покупателя, нужно подобрать основание платежа самостоятельно:

1С:Директ-банк

Все большую популярность в последнее время набирает прямой обмен с банком (т.н. директ-банк), в этом случае никакие файлы не создаются, 1С и клиент-банк «общаются» непосредственно.

Покажу как использовать прямой обмен, вначале включаем эту возможность:

Переходим в настройки:

Прямой обмен поддерживают не все банки (но большинство крупнейших), с полным списком можно ознакомиться на сайте 1С:

В помощнике настройки прямого обмена нужно выбрать организацию и банковский счет:

Перейдя по гиперссылкам, можно получить исчерпывающую информацию по подключению (правила могут быть различными для разных банков). В результате настройки у вас на руках будет логин и пароль, который нужно ввести на форме:

Затем в настройках расчетного счета нужно указать, что для него используется прямой обмен:

Теперь для отправки исходящей платежки и загрузки выписок пользуемся группой кнопок: 1С:ДиректБанк:

После выбора нужной операции программа запросит логин и пароль и, в случае успешного ввода, выполнит обмен с банком.

Для просмотра информации о движении денежных средств на расчетных счетах есть удобный отчет Ведомость по денежным средствам:

При необходимости, обороты за период можно расшифровать по регистратору.

admin

Добавить комментарий