Учет денежных средств в кредитных организациях

Все бизнесмены пользуются услугами банков и ведут безналичные расчеты. Цена ошибки при работе с деньгами очень высока, поэтому здесь важно подробно регламентировать рабочий процесс. Рассмотрим обязанности бухгалтера по банковским операциям и их отражение в должностной инструкции.

Функциональные обязанности бухгалтера на участке банк-клиент

На сегодняшний день практически все бизнесмены взаимодействуют с банками в онлайн-режиме. Бумажные платежки встречаются крайне редко, обычно в случаях каких-либо сбоев или проведения нестандартных операций.

Поэтому участок работы бухгалтера «Банк» сейчас часто называют «Банк-клиент», по аналогии со стандартным наименованием программы для обмена информацией с кредитными организациями.

Специалист на этом участке отвечает за следующий функционал:

1. Формирование и отправка в банк платежных поручений. Контроль за их прохождением.
2. Получение выписок по банковским счетам и их отражение на счетах по учету безналичных денежных средств (51, 52).
3. Контроль за своевременностью платежей по кредитным и другим подобным договорам, связанным с привлечением и выдачей заемных средств.
4. Отражение расчетов по кредитам и займам, в т.ч. по начисленным процентам на счетах 58 (выдача) и 66,67 (получение).
5. Оформление всех необходимых документов для проведения валютных операций.
6. Взаимодействие с банками по всем вопросам, связанным с осуществлением валютного контроля.
7. Подготовка информации о движении денежных средств, необходимой для формирования бухгалтерской и управленческой отчетности.

Иногда (обычно в небольших компаниях) бухгалтер, наряду с банком, ведет и кассовые операции.

Требования к бухгалтеру по банку

Квалификационных требований к рядовому бухгалтеру, обязательных для всех компаний, действующее законодательство не содержит.

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» (приказ Минтруда РФ от 21.02.2019 № 103н) для рядовых сотрудников носит лишь рекомендательный характер.

Но многие организации на практике при разработке внутренних документов отталкиваются от требований профстандарта. Для рядовых специалистов по учету они достаточно мягкие:

1. Среднее специальное образование. Причем оно даже не обязательно должно быть профильным. Правда, в последнем случае кандидат должен пройти обучение на специализированных курсах.
2. Стаж необходим только, если должность «категорийная» (бухгалтер 1 или 2 категории). В этом случае специалист должен отработать не менее года на предыдущей ступени. А на должность обычного бухгалтера может быть принят и кандидат без опыта работы. Про квалификационные требования к главному бухгалтеру мы рассказываем .

Однако на практике участок ведения расчетов редко доверяют неопытным сотрудникам. Обычно организации устанавливают для этой позиции как минимум обязательный стаж. Обычно он равен одному году, а нередко его повышают и до 2-3 лет.

Квалификационные требования к бухгалтерам 1 и 2 категорий

Из специфических для данной должности навыков нужно отметить умение работать с программой «Банк-Клиент». Если же компания ведет международные расчеты, то бухгалтер на этой позиции должен хорошо разбираться в валютном законодательстве.

Что же касается личных характеристик, то здесь на первый план выходят честность, порядочность и ответственность. Разумеется, все это работодатель по умолчанию хочет видеть в каждом сотруднике. Когда же речь идет о работе с деньгами, значимость таких качеств возрастает многократно.

Абсолютно необходима «банковскому» бухгалтеру точность в работе, даже доходящая до педантизма. Ведь на этом участке ошибка в одном знаке может обойтись очень дорого. А исправить ситуацию, если платеж уже отправлен, бывает очень сложно, а иногда — и вовсе невозможно.

Специалисту по расчетам также потребуются коммуникабельность и стрессоустойчивость. Ведь ему постоянно приходится взаимодействовать с коллегами из других подразделений, специалистами банков, сотрудниками компаний-контрагентов, с проверяющими.

Должностная инструкция бухгалтера по банковским операциям — образец 2019

Все требования к бухгалтеру по расчетам и его обязанности нужно отразить в должностной инструкции.

Единой установленной формы этого документа не существует, но обычно он имеет следующую структуру:

• общие положения: статус должности, порядок оформления и увольнения, вышестоящий руководитель;
• квалификационные требования;
• должностные обязанности;
• права (в этом разделе могут быть упомянуты как общие социальные гарантии, предусмотренные ТК РФ, так и специфические права. Например, бухгалтеру может быть предоставлено право подписи некоторых первичных документов);
• ответственность в соответствии с действующим трудовым, гражданским, а в отдельных случаях — административным и уголовным законодательством.

Пример должностной инструкции бухгалтера, ведущего безналичные расчеты

Как избежать форс-мажорных ситуаций при работе с банками

Ошибки при проведении расчетов обходятся компании очень дорого. Из-за просроченного или неверного платежа бизнесмену часто приходится платить неустойку, а иногда он и вовсе может лишиться важного контракта. Если речь идет о налогах, то ИФНС взыщет пени и штрафы за неуплату.

Чтобы разобраться, кто виновен в случившемся, необходимо четко регламентировать работу с платежами. И здесь один из основных документов — должностная инструкция бухгалтера, ведущего расчеты. Если же трудовой спор дойдет до суда, то и здесь инструкция будет одним из важнейших доказательств.

Важно!

В условиях штатной бухгалтерии исключить проблемы с банком нельзя. Хорошая новость — их можно свести к нулю другим способом. Например, когда платежами занимается солидная аутсорсинговая компания. Автоматизация рутинных процессов и многоуровневая система контроля не пропускают ни одной ошибки.

Вывод

Безналичные расчеты — один из важнейших процессов для любого бизнеса.

Чтобы обеспечить их безошибочное ведение, работу бухгалтера на этом участке нужно подробно регламентировать с помощью должностной инструкции.

Этот документ необходим не только в текущей работе, но при разрешении возможных конфликтов.

Заказать услугу

Учет в банке: бухгалтерские проводки 2018-2019 год

На сегодняшний день учет банковских операций регламентирован Положением о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 15.02.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2018)

Именно в этом Положении представлены счета бухгалтерского учета банковских операций.

Пример учета выдачи кредитов в банке — бухгалтерские проводки

ОАО «Град» 05.06.2018 г. выдан кредит в обслуживающем его банке «А» в сумме 800000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов по ставке 32% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Необходимо отразить в бухгалтерском журнале кредитные операции в банке – кредиторе при следующих условиях:
Кредит выдан под залог материальных ценностей стоимостью 950000 руб. Проценты за пользование кредитом,сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через месяц после окончания срока кредитного договора.

Сумма, руб.	дебет	кредит
Выдан кредит ОАО «Град» на 90 дней	800000	45204	40702
Кредит выдан под залог материальных ценностей	950000	99998	91312
Начислены проценты по кредиту за 3 мес.	40000	47427	70601
Оплачены проценты по кредиту	40000	40702	47427
Кредит погашен в срок	800000	40702	45204
Возвращен залог	950000	91312	99998
Отражены требования по уплате процентов, не уплаченных в срок	—	45912	47427
Отражены проценты по кредиту не поганенному в срок на внебалансовых счетах	—	91604	99999

Пример бухгалтерского учета в банке: журнал хозяйственных операций

Сумма, ден. ед	дебет	кредит
Перечислены денежные средства с расчетного счета ОАО «Стандарт» согласно платежному поручению № 13	100000	40702	30110
Зачислены денежные средства на расчетный счет ООО «Восток» согласно платежному поручению № 15	50000	30109	40702
Открыт аккредитив клиенту банка – ОАО «Максим»	550000	40702	40901
Получен счет ОАО «Степ» за компьютеры	708000	60415	60311
Оплачен счет ОАО «Степ» за компьютеры	708000	60311	30102
Компьютеры приняты к учету по первоначальной стоимости	708000	60401	60415
Получена безвозмездно офисная мебель	9000	60401	70601
Списаны на расходы банка упаковочные материалы	800	70606	60311
Списано по счету аккредитива ОАО «Максим»	480000	99999	90907
Закрыт аккредитив ОАО «Максим» на сумму неиспользованного остатка	70000	30109	40901
Приобретены акции ООО «Компания» для последующей перепродажи	180000	50208	30602
Выдан кредит ОАО «Запад» на срок 85 дней	160000	45204	40702
Создан резерв на возможные потери по данному кредиту в размере 0,5% от выданной суммы	800	70606	45215
Начислены и получены проценты по данному кредиту	—	40702	47427
Погашен кредит работником банка, выданный ранее на срок 12 месяцев	6000	40817	45505
Выдан кредит ООО «Банк — ВУЗ» на срок 100 дней	200000	45205	40702
Создан резерв на возможные потери по данному кредиту в размере 5% от выданной суммы	1000	70606	45215
Погашен кредит, полученный от ООО «БАНК — К» на 45 дней	150000	31305	к/с

Актуальный список литературы по банковскому делу

Просмотров 4 785