Транзитный счет, что это?

Транзитный счет, что это?

Российское законодательство дает возможность любому субъекту предпринимательской деятельности осуществлять экспортно-импортные операции и заключать с зарубежными контрагентами договора. Поскольку денежные операции с иноземными фирмами осуществлять в российских рублях запрещено, возникает необходимость в создании банковского счета в соответствующей валюте.

Валютный счет — что это такое?

Иностранная валюта, предназначенная для дальнейшего оборота, размещается на специальном счете в банке, который и именуется валютным. Любые операции с ним, как и само открытие, строго регламентируются Положениями ЦБ РФ и законодательством страны. Запрет на проведение валютных операций проистекает из отсутствия соответствующей лицензии, выдаваемой Центральным банком.

Для чего нужен валютный счет

Субъекту, который открыл валютный счет в банке, доступны два основных вида операций, осуществляемых в иностранной валюте: текущие сделки и операции, завязанные на движении капитала.

К текущим относят следующие финансовые действия:

  • финансовые начисления за экспорт либо импорт товара;
  • оформление кредита на срок, не превышающий 6 месяцев;
  • начисление дохода от используемого капитала — процентов, дивидендов и прочего;
  • любые другие денежные начисления: пенсия, заработная плата, гонорары.

Операции по валютным счетам, сопряженные с движением капитала:

  • вложения в ценные бумаги либо уставной капитал иностранных компаний;
  • приобретение недвижимости в других странах при условии, что данная операция допускается законодательством;
  • оформление кредитного продукта на срок, превышаюший полгода;
  • отсрочка платежей по сделкам, связанным с экспортом и импортом;
  • любые другие валютные действия.

Валюта на валютном счете, не использующаяся определенное время, облагается процентами, которые начисляет банк. Такие выплаты представляют собой финансовое вознаграждение клиентам за то, что их денежные средства находятся в обороте.

Открытие валютного счета юридическим лицом

Валютный счет в банке открывается согласно определенным правилам. В первую очередь необходимо собрать пакет документов. Требования, предъявляемые к бумагам, могут различаться в зависимости от выбранного банка, поэтому нужно заранее связаться с менеджерами кредитной организации для получения нужной информации.

В основном для того, чтобы открыть валютный счет, требуются следующие документы:

  1. Составленное по стандартному образцу заявление.
  2. Договор на открытие банковского валютного счета.
  3. Свидетельство о государственной регистрации.
  4. Учредительные документы в случае, если валютный расчетный счет открывается организацией.
  5. Свидетельство о постановке на учет в ФНС.
  6. Выписка из государственного реестра.
  7. Карточка, на которой представлены образцы подписей и печати тех представителей фирм, которые будут иметь доступ к управлению счетом.
  8. Оригиналы документов уполномоченных лиц.

Список документов сокращается в разы в случае, если предприниматель открывает валютный счет в банковском учреждении, в котором он уже обслуживается и имеет расчетный рублевый счет. В такой ситуации менеджеры кредитной организации требуют только заключения договора и оформления заявления на открытие нужного счета.

Согласно действующему законодательству РФ, клиент, прошедший банковскую проверку и открывший текущий валютный счет, обязан в течение недели сообщить об этом в налоговую службу. Несоблюдение данного пункта наказывается штрафами в размере 5 тысяч рублей.

Разновидности валютных счетов

Транзитный валютный счет открывается банками с целью ведения учета на валютных счетах. Клиент, по сути, одновременно получает сразу два счета:

  1. Транзитный. Все валютные поступления изначально зачисляются именно на него. Средства хранятся на нем до тех пор, пока клиент не предоставит необходимые для прохождения контроля документы.
  2. Текущий валютный счет. После того как все необходимые документы будут подтверждены, на него зачисляются денежные средства. Валюта, находящаяся на таком счете, может использоваться клиентом по его усмотрению: он может просто хранить деньги либо переводить их иностранным агентам. Кроме того, возможно перевести деньги в рубли согласно актуальному курсу, принятому в банке.

В случае необходимости резиденты могут открыть специальный транзитный счет. Он создается с целью учета покупок, сделанных клиентом, и для реализации валюты на внутренних финансовых рынках.

Как осуществляется валютный контроль

Открытые в банках валютные счета в обязательном порядке подлежат валютному контролю. Клиент получит от банковской организации соответствующее уведомление после того, как на транзитный счет будут зачислены финансовые средства. Банк должен в течение последующих 15 суток с момента начисления денежных средств получить документы, чтобы подтвердить сделку. К числу таких документов относят паспорт сделки, договор либо справку о проведенных валютных операциях, особенно если поступившая на счет сумма превышает 50 тысяч долларов США. Помимо паспорта предоставляются и другие документы — счета, акты, документы на импорт/экспорт товара или любые другие подтверждающие бумаги.

Сегодня многие банки оформляют некоторые документы и справки вместо клиента, делая обслуживание более комфортным и быстрым. Воспользоваться подобной услугой можно только в том случае, если в договор внесены необходимые изменения и предоставлен полный пакет документов.

Банк может потребовать от предприятия письменного подтверждения даже в том случае, если осуществляется перевод денежных средств на счет поставщика.

Документы для валютного контроля

Налоговая служба, как и кредитная организация, для осуществления валютного контроля чаще всего запрашивает следующие документы:

  1. Документ, удостоверяющий личность.
  2. Свидетельство о регистрации юридического лица либо предпринимателя.
  3. Свидетельство о постановке лица на налоговый учет.
  4. Паспорт совершенной сделки.
  5. Декларации для таможни.
  6. Заключенный контракт.
  7. Выписки с банковских счетов, подтверждающие осуществленные финансовые операции.
  8. Документ, подтверждающий, что за границей у клиента имеется открытый банковский счет.

Валютные счета физических лиц

Физические лица могут открывать валютные счета, предназначенные для осуществления валютных операций в пользу частных лиц: начислений гонораров, алиментов, заработной платы, наследства и прочих доходов. Действующее законодательство позволяет открыть подобный счет как иностранцу, так и резиденту РФ.

Как открыть валютный счет физическому лицу?

Физическое лицо для открытия валютного счета обязано предоставить банку пакет документов (военный билет, паспорт гражданина РФ, загранпаспорт) и подписать договор на оказание услуг, открытие и ведение счета. Для открытия такого счета необходимо внесение определенной суммы. В иностранной валюте, разумеется.

Физическое лицо может открыть любой валютный счет. Какой счет будет открыт — зависит от желаний клиента банка и валюты, с которой работает банковская организация. Субъекты предпринимательской деятельности открывают их в основном в евро и долларах. Обе валюты считаются универсальными и чаще остальных используются при совершении международных операций.

В случае если физическое либо юридическое лицо уже является клиентом банка, за открытие валютного счета не взимается плата. Если же обращение в банк для контрагента первое, то заключение договора обойдется в 1000 рублей в среднем. Услуги интернет-банкинга и последующего обслуживания счета предоставляются большинством банков на безвозмездной основе.

Разновидности счетов для физических лиц

Для физических лиц — резидентов РФ доступны для открытия следующие разновидности валютных счетов:

  1. Текущий. На нем хранятся все денежные средства резидента. Пользоваться ими физическое лицо может в любых целях, за исключением тех, которые запрещены на законодательной основе. Данный счет бывает двух типов: с первого можно свободно осуществлять денежные переводы в другие страны, на второй же банком накладываются некоторые ограничения.
  2. Депозитный. На нем хранятся личные накопления в валюте в виде сберегательных вкладов. К числу депозитных счетов относят векселя, сертификаты и любые другие ценные бумаги. Как показывает практика, они являются самыми популярными среди населения, поскольку позволяют инвестировать денежные средства.

Валютные риски

Открытие и дальнейшее использование валютных счетов всегда сопровождается определенными рисками. Самыми важными являются изменения процентных ставок и колебания валютных курсов. Под влияние подобных рисков подпадают практически все участники валютных операций.

Валютные риски грозят не только физическим и юридическим лицам, открывшим счета, но и самому банку. В последнем случае кредитная организация рискует из-за колебаний стоимости дохода от валютных операций, проводимых клиентами. С целью самозащиты от вероятных рисков банковские учреждения нередко после проведения транзакций проводят дополнительные списания денежных средств. В рядах финансистов подобные манипуляции носят название переоценки валютного счета.

Счет 52

В бухучете для обозначения валютных счетов и контроля передвижения средств на них используется счет 52 «Валютные счета». Применяют такие документы в основном для погашения кредитов и проведения операций с иностранными контрагентами. Денежные средства обналичиваются только в том случае, если планируется оплата заграничных командировок. Валютные счета также могут использоваться для проведения операций с резидентами других государств.

В бухгалтерской отчетности фиксируются все операции, осуществляемые на валютном счете.

  • Об авторе
  • Недавние публикации

Специалист по РКО 🛈Алена недавно публиковал (посмотреть все)

  • Forbes назвал топ-200 крупнейших частных компаний в России — 17.09.2020
  • Российские компании не торопятся возвращать сотрудников в офисы — 16.09.2020
  • В Райффайзенбанке теперь можно открыть зарплатный проект, не выходя из офиса — 14.09.2020

Транзитный счет – это счет в банке, открываемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями одновременно с расчетным счетом в валюте. Данный счет открывается автоматически и не зависит от желания клиента. Транзитный счет необходим для поступления и хранения денег по экспортному контракту.

Отличия валютного расчетного счета от транзитного

Для того, чтобы открыть транзитный счет, не нужно заключать отдельный банковский договор. Он оформляется в финансовом учреждении вместе с расчетным счетом в валюте.

Транзитный и валютный расчетный счет отличаются друг от друга:

  • деньги хранятся на транзитном счете определенное время, а именно 15 дней. У валютного счета такого ограничения нет;
  • транзитный счет не используется для многих операций, с него не производят расчеты за услуги или товары;
  • отличается и нумерация учетной записи: седьмая позиция у транзитного счета – «1”, у валютного – «0”.

Зачем нужен транзитный счет

Компании, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, обязаны проходить валютный контроль 🛈, тем самым подтверждая законность полученных денег. Валюта, которая перечисляется предпринимателям от контрагентов из-за границы, в первую очередь приходит на транзитный счет. Она хранится там до тех пор, пока банк проводит проверку документов. При положительном ответе деньги перечисляются с транзитного счета на валютный расчетный счет 🛈.

Какие суммы не приходят на транзитный счет

Некоторые деньги переводятся сразу на валютный счет. Это происходит в случае, если клиент совершает операцию между своими счетами. Данное правило касается не только тех, кто имеет валютные счета в одном банке, но и тех, у кого они открыты в разных банках.

Сроки перевода денежных средств на валютный расчетный счет

Банки производят зачисления денежных средств с транзитного счета на валютный счет в течение пятнадцати дней. За этот период резидент должен предоставить документы, которые связаны с валютной операцией. Снять средства в это время с транзитного счета не получится.

Список выгодных банков для открытия счёта

В статье мы рассмотрим расчетный и транзитный счет. Поговорим об их основных отличиях и узнаем, какой счет необходимо указывать в реквизитах при валютном переводе. А также мы расскажем, как различать расчетный и транзитный счет по цифрам в номере счета.

Что такое расчетный счет

Расчетный счет (р/с) представляет собой специальную учетную запись, которую банки и другие организации используют для учета операций клиента. Именно с него совершаются различные платежи за товары и услуги, снимаются или перечисляются средства для выплаты заработной платы, уплачиваются налоги и сборы в бюджет и т. д. Юридическому лицу практически невозможно осуществлять реальную деятельность без рублевого р/с.

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика

Что такое транзитный счет

Если расчетный счет — это учетная запись для осуществления всех операций клиента, то транзитный — это специальный вид счета, который служит фактически только для зачисления валюты за выполненные работы или оказанные услуги.

Одновременно с открытием валютного р/с всегда открывается и транзитный. Последний служит для проведения банком операций валютного контроля. После предоставления документов и прохождения проверок средства с транзитного переводятся на р/с и могут использоваться клиентом.

При этом транзитный может быть использован только для определенных операций, среди которых:

  • продажа обязательной части валютной выручки;
  • уплата таможенных пошлин;
  • оплата транспортных услуг;
  • зачисление валютной выручки.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Транзитный и расчетный счет в валюте всегда существуют совместно. Эти две учетные записи имеют существенные отличия. Для зачисления валютной выручки из-за рубежа всегда используется первая и именно она указывается в договорах с покупателями. Но для поступлений средств от российских контрагентов и для платежей организации используется уже р/с юридического лица.

Также прочитайте: Как открыть расчетный счет для ИП и ООО — пошаговая инструкция

Рассматривая, в чем разница между этими видами учетной записи, нужно обратить внимание на следующие моменты:

Средства на транзитном счете могут храниться лишь ограниченный период времени. Максимум за 15 дней организация-получатель платежа должна передать банку все необходимые документы, а также осуществить необходимые операции, например, продажу части валютной выручки. После этого средства должны быть переведены на р/с, на нем они могут храниться неограниченное время.

Транзитный счет не может использоваться для большинства операций. Например, с него нельзя осуществить оплату товаров или услуг в другом государстве.

Нумерация учетных записей обычно различается только одной цифрой. У транзитного в седьмой позиции указывается «1», а у р/с — «0».

Р/с может быть рублевым. В этом случае к нему не открывается транзитный (который может существовать только в валюте), а все операции осуществляются напрямую по текущему, так как необходимость в валютном контроле при этом отпадает.

При заключении договора с иностранным контрагентом не имеет значения, какой из двух счетов будет указан в реквизитах. Все средства изначально окажутся на транзитном и только после прохождения валютного контроля поступят на р/с. Эти две учетные записи не могут существовать раздельно и открываются всегда одновременно в рамках одного договора.

Классификация счетов

Бухгалтерского учета

по экономическому содержанию

Поскольку хозяйственная деятельность каждого предприятия является разнообразной, то для отображения наличия и движения средств и материальных ресурсов на всех объектах бухгалтерского учета используется большое количество счетов. Большинство счетов являются однотипными, хоть и используются для отображения разных ресурсов, их источников и хозяйственных процессов. Это дает возможность счета с одинаковым экономическим содержанием объединять в соответствующие группы и уяснить, какие показатели можно получить с помощью таких счетов и как объекты бухгалтерского учета нужно учитывать на этих счетах.

Главным заданием классификации счетов является обоснованное их распределение на такие группы, которые дают возможность всесторонне изучить их содержание, порядок отображения и формирования учетной информации, что и обеспечивает правильное использование счетов в учете, использование их информации для анализа и контроля.

Классифицировать бухгалтерские счета можно по следующим признакам:

1) степени обобщения учетных данных;

2) по экономическому содержанию;

3) по назначению и структуре;

4) по отношению к балансу.

По первому признаку счета делятся на синтетические и аналитические. Его положено также в основу обоснования взаимосвязи между синтетическими и аналитическими счетами.

Классификация счетов по экономическому содержанию проводится для объединения счетов в соответствующие группы по их экономической однородности, то есть в зависимости от того, что учитывается на этих счетах. Она тесно связана с объектами учета и их группировкой, обеспечивает комплексное отображение хозяйственной деятельности каждого предприятия.

Поскольку объектами бухгалтерского учета являются ресурсы предприятия, источники их образования и хозяйственные процессы, то и счета бухгалтерского учета по их экономическому содержанию группируются по названным разделам (рис. 6.1).

Все ресурсы предприятия делятся на основные и оборотные средства.

Для учета основных средств и других необоротных активов применяются счета: 10 «Основные средства», 13 «Износ необоротных активов», 15 «Капитальные инвестиции», 11 «Другие необоротные материальные активы», 12 «Нематериальные активы», 14 «Долгосрочные финансовые инвестиции», 16 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 17 «Отсроченные налоговые активы», 18 «Прочие необоротные активы».

Счета для учета оборотных средств делятся на счета, учитывающие ресурсы предприятия в сфере производства и в сфере обращения.

К счетам для учета оборотных средств в сфере производства относятся счета, учитывающие предметы труда: 20 «Производственные запасы», 21 «Животные на выращивании и откорме», и счета, учитывающие средства труда: 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы».

К счетам для учета оборотных средств в сфере обращения относятся:

счета, учитывающие предметы обращения:

25 «Полуфабрикаты», 26 «Готовая продукция», 27 «Продукция сельскохозяйственного производства», 28 «Товары»;

счета, учитывающие денежные средства: 30 «Касса», 31 «Счета в банках», 33 «Прочие денежные средства»;

счета, учитывающие средства в расчетах: 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 37 «Расчеты с разными дебиторами»;

Рис. 6.1. Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

счета, учитывающие финансовые вложения: 35 «Текущие финансовые инвестиции».

Большую группу счетов составляют счета для учета источников образования ресурсов предприятия. Это счета для учета собственных источников и счета для учета привлеченных средств.

К счетам для учета привлеченных средств относятся:

счета, учитывающие кредиты банка: 50 «Долгосрочные ссуды», 60 «Краткосрочные ссуды»;

счета, учитывающие займы других фирм и лиц: 48 «Целевое финансирование и целевые поступления», 68 «Расчеты по другим операциям»;

счета, учитывающие обязательства по расчетам: 61 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам», 62 «Краткосрочные векселя выданные», 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 64 «Расчеты по налогам и платежам», 65 «Расчеты по страхованию», 66 «Расчеты по оплате труда», 68 «Расчеты по другим операциям».

Самостоятельную группу составляют счета для учета хозяйственных процессов и их результатов. К ним относятся:

счета для учета процесса производства: 23 «Производство», 90 «Себестоимость реализации», 91 «Общепроизводственные расходы»;

счета для учета полученных результатов:

44 «Нераспределенные прибыли», 79 «Финансовые результаты».

6.2. Классификация счетов

по назначению и структуре

Назначение счета свидетельствует о содержании дебета и кредита, характере операций, которые на них отражаются, сальдо на счете и его отражение в балансе.

Назначение счета определяет их структуру, то есть порядок построения для отражения записей по дебету и кредиту. Например, на счете «Касса» по дебету отражаются операции по увеличению денежных средств в кассе, сальдо свидетельствует о их наличии в кассе, а по кредиту показывается расходование денежных средств. Характер операций по дебету и кредиту определяет также и структуру счета «Касса». Он является активным счетом.

По назначению и структуре все счета подразделяются на:

1) основные;

2) регулирующие;

3) операционные;

4) транзитные;

5) забалансовые (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Классификация счетов по назначению и структуре

1. Основные счета характеризуют состав и структуру средств хозяйствования, источники формирования, их наличие и движение.

На основании основных счетов составляют баланс предприятия.

В состав основных счетов входят:

инвентарные (материальные);

денежные;

расчетные;

фондовые (капитала).

Инвентарные счета предназначены для учета наличия и движения материальных ценностей, которые принадлежат предприятию, к ним относятся счета 10 «Основные средства», 20 «Производственные запасы», 22 «МБП», 28 «Товары» и другие.

Инвентарным счетам присущи такие черты:

а) все они активные;

б) записи по дебету означают увеличение, а по кредиту – уменьшение средств, которые учитываются;

в) остаток может быть только дебетовым и показывает наличие средств;

г) в аналитическом учете записи ведутся не только в денежном, но и в натуральном выражении.

Денежные счета предназначены для учета денежных средств предприятия. К ним относятся 30 «Касса», 31 «Счета в банках», 33 «Прочие денежные средства».

Денежные счета по строению подобны инвентарным, характеризуются такими же чертами, только в аналитическом учете записи на денежных счетах в отличие от инвентарных, ведутся только в денежном измерителе.

Счета, которые предназначены для учета расчетных операций отражают состояние отношений между предприятием и другими участниками хозяйственного процесса (поставщиками, покупателями, бюджетом, банками, работниками).

Расчетные счета делятся на активные и пассивные.

Активные расчетные счета служат для учета дебиторской задолженности. К этой группе счетов относятся счета 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 37 «Расчеты с разными дебиторами» (см. субсчета счета 37). Строение этих счетов характеризуется следующими чертами:

а) записи по дебету означают первоначальное образование и дальнейшее увеличение дебиторской задолженности, а по кредиту – ее уменьшение (погашение);

б) остаток может быть только дебетовым, что означает наличие непогашенной дебиторской задолженности;

в) в аналитическом учете записи ведутся в денежном измерении и в разрезе каждого дебитора.

Пассивные расчетные счета предназначены для учета кредиторской задолженности. К этой группе счетов относятся 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 65 «Расчеты по страхованию», 66 «Расчеты по оплате труда», 67 «Расчеты с участниками» и др.

Характерные черты построения этих счетов:

а) записи по кредиту означают первоначальное образование и дальнейшее увеличение кредиторской задолженности, а по дебету – ее уменьшение (погашение);

б) остаток может быть только кредитовым, который означает наличие непогашенной кредиторской задолженности;

в) в аналитическом учете записи ведутся в денежном измерении в разрезе каждого кредитора.

Фондовые счета (счета капитала) предназначены для учета и контроля источников образования и целевого назначения средств предприятия. К этой группе относятся счета: 40 «Уставный капитал», 42 «Дополнительный капитал», 43 «Резервный капитал» и др.

Характерные черты строения фондовых счетов:

а) все счета пассивные;

б) записи по кредиту означают образование и дальнейшее увеличение фондов (размера капитала), а по дебету – их уменьшение;

в) остаток может быть только кредитовым, что указывает на размер капитала.

2. Регулирующие счета предназначены для учета сумм, на которые необходимо уменьшить или увеличить остаток по основному счету с целью его уточнения.

Средства предприятий отражаются в балансе в одной неизменной оценке. Однако, в результате хозяйственных операций происходят изменения оценки определенных видов средств, например, уменьшение первоначальной стоимости основных средств в результате износа. Для учета подобного рода изменений и используются регулирующие счета. Они самостоятельно не отражают движение средств предприятия, а только регулируют оценку средств на тех счетах, в дополнение к которым открываются.

Счета используются лишь в тех случаях, когда есть необходимость учитывать отдельные средства в двух оценках, например, основные средства – по первоначальной и остаточной стоимости.

Поскольку регулирующие счета уменьшают остаток на соответствующих счетах, их еще называют контрарными. Они подразделяются на контрактивные и контрпассивные.

Контрактивный счет, например 13 «Износ необоротных активов» – сам счет пассивный, а регулирует активный счет 10 «Основные средства», на котором учитывается стоимость основных средств по первоначальной стоимости, его кредитовое сальдо записывается в активе баланса со знаком минус. Поэтому основные средства в балансе учитываются по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус износ).

Контрпассивный счет, например 46 «Неоплаченный капитал», сам активный, а регулирует остаток на счете 40 «Уставный капитал», который является пассивным.

3. Операционные счета предназначены для промежуточного накопления затрат по отдельным хозяйственным операциям. Большинство таких счетов не имеют начального и конечного сальдо.

К ним относятся:

а) распределительные счета;

б) калькуляционные;

в) результатные.

Распределительные счета предназначены для учета затрат, которые требуют нераспределения и поэтому в момент их записи не могут быть отнесены на соответствующие счета. Распределительные счета подразделяются на собирательно-распределительные и отчетно (бюджетно)-распределительные.

Собирательно-распределительные счета накапливают расходы в течение определенного периода – месяца (квартала), которые затем по определенной базе распределяются и переносятся на другие счета. Эти расходы собираются, то есть записываются по мере их осуществления по дебету собирательно-распределительного счета. После того, когда все расходы, подлежащие нераспределению, собраны, они распределяются между соответствующими счетами, на дебет которых и относятся с кредита собирательно-распреде-лительного счета. Сам собирательно-распределительный счет сыграв роль передаточного пункта закрывается и в конечном балансе не отражается (Сн. и Ск. не имеет).

К собирательно-распределительным счетам относятся: 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт». Строение их характеризуется такими особенностями:

а) назначение этих счетов – накапливание за определенный период времени определенной группы расходов и дальнейшее их распределение между счетами, к которым эти расходы относятся;

б) являются активными;

в) записи сумм по дебету означают увеличение расходов, которые собираются, а по кредиту – уменьшение, то есть их списание;

г) остаток может быть только дебетовым, который показывает сумму собранных, но не распределенных расходов. Отсутствие остатка означает, что вся сумма расходов уже распределена и списана.

Отчетно (бюджетно)-распределительные счета предназначены для учета сумм расходов, которые оплачиваются или получены одноразово, но по своему экономическому содержанию не могут быть сразу отнесены в состав расходов текущего отчетного периода, и требуют распределения между несколькими отчетными периодами. Они бывают активные и пассивные.

К активным бюджетно-распределительным счетам относится счет 39 «Расходы будущих периодов».

По дебету счета собираются затраты, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к последующим периодам.

К пассивным бюджетно-распределительным счетам относится счет 47 «Обеспечение будущих расходов и платежей».

По кредиту счета отражается начисление обеспечений, по дебету – их использование.

Калькуляционные счета предназначены для учета расходов по отдельным статьям калькуляции и определения себестоимости производства продукции, приобретения товаров, заготовления материалов.

К ним относятся счета 23 «Производство», 24 «Брак в производстве» и др.

По дебету калькуляционных счетов собираются все понесенные расходы, которые формируют себестоимость изготовленной продукции.

Расходы, которые составляют себестоимость с кредита калькуляционного счета списываются в дебет соответствующих счетов.

Характерные особенности калькуляционных счетов:

1) предназначены для учета всех затрат и определения себестоимости предметов, которые покупаются или изготавливаются;

2) активные счета;

3) записи по дебету означают увеличение (накопление расходов), а по кредиту – уменьшение (списание себестоимости готовой продукции);

4) остаток может быть только дебетовым, что означает сумму расходов по незавершенному процессу (НЗП).

Результатные счета используются для отображения и сравнения расходов и доходов. Делятся на операционно-результатные и финансово- результатные.

Операционно-результатные счета предназначены для выявления результатов хозяйственной деятельности предприятия путем сравнения двух оценок средств, которые прошли через данную операцию. К этим счетам относится счет 79 «Финансовые результаты». С его помощью определяют результат производственно-сбытовой деятельности предприятия в виде прибыли или убытка.

Характерные особенности этих счетов:

1) предназначены для учета результатов операций, связанных с определенными процессами путем сравнения двух оценок;

2) по дебету счетов отражается полная себестоимость, а по кредиту – доход или отпускная (продажная) стоимость(например, продукция, которая реализуется);

3) счета или активные или пассивные, так как остаток может быть или дебетовым или кредитовым;

4) кредитовый остаток (превышение отпускной стоимости над фактической себестоимостью) означает прибыль, а дебетовый (превышение фактической себестоимости над отпускной стоимостью) – убыток.

Финансово-результатные счета предназначены для учета и контроля прибыли и убытков как финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Относится счет 44 «Нераспределенные прибыли (Непокрытые убытки)».

Его особенности:

1) предназначены для учета финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявления чистой прибыли или убытка;

2) в кредите отображаются прибыли, в дебете – убытки;

3) счет может быть активным или пассивным;

4) кредитовый остаток (превышение прибыли над убытками) означает чистую прибыль, а дебетовый (превышение убытков над прибылью) – чистый убыток.

Если по какой-то из причин бывает необходимо выделить из общей массы операций и записей ту или иную их группу, то достигнуть этого можно путем введения в систему счетов соответствующих транзитных счетов. Такими счетами являются счета класса 8 «Затраты по элементам». К ним относятся счета:

80 «Материальные затраты»;

81 «Затраты на оплату труда»;

82 «Отчисления на социальные мероприятия»;

83 «Амортизация»;

84 «Прочие операционные затраты»;

85 «Прочие затраты».

Забалансовые счета предназначены для учета материальных ценностей, которые не принадлежат предприятию, но временно находятся у него (пребывают в пользовании или на ответственном хранении). Наличие и движение таких средств не отображается в балансе пользователя, поскольку они учитываются на балансе того предприятия, собственностью которого являются.

На забалансовых счетах учитываются арендованные основные средства, материалы, принятые для переработки, оборудование, принятое к монтажу, материальные ценности, принятые на ответственное хранение, бланки строгой отчетности и др.

Особенностью забалансовых счетов является составление односторонней бухгалтерской проводки при учете движении средств, отражаемых на них, то есть отсутствует двойная запись. Эти счета не корреспондируют друг с другом, записи на них имеют лишь контрольный характер, как свидетельство ответственности предприятия за указанные средства. В случае поступления таких средств их оприходуют на основании соответствующих документов, а в случае их выбытия (отпуска) – списывают.

Например: от оптовой базы на предприятие поступили материальные ценности на сумму 100 тыс. грн. на ответственное хранение. При этом составляется бухгалтерская проводка:

Дебет счета 023 «Материальные ценности на ответственном хранении» – 100 тыс. грн.

Кредит счета ––––

При выбытии указанных средств с предприятия счет 023 «Материальные ценности на ответственном хранении» кредитуется.

  • Поручение на конвертацию;
  • Валютный перевод;
  • Списание средств с транзитного валютного счета.
  • Контракты/Договоры.
  • Справка о валютных операций.

На закладке «Исходящие» нажмите на треугольник возле кнопки «Другие действия» и в выпадающем списке выберите «Новый валютный перевод:

См. .

См. .

Поля, отмеченные символом * обязательны для заполнения. Для сохранения платежа в статусе «черновик» достаточно указать плательщика, остальные обязательные поля не заполнять.

В поле «Отправить не ранее» допускается ввод даты строго больше текущей бизнес-даты.

Поле «Перевод №» заполняется автоматически при выборе плательщика.

В поле «Дата» заполняется автоматически текущей бизнес-датой.

Поле «Номер счета для списания комиссии» доступно для выбора:

  • Если Пользователь не выбрал номер счета, с которого будет осуществлен перевод (поле «Счет №» блока «Плательщик»), то в списке отображаются все счета клиента, доступные пользователю.
  • Если Пользователь выбрал номер счета, с которого будет осуществлен перевод (поле «Счет №» блока «Плательщик»), то в списке отображаются все счета клиента, включая счет, выбранный в поле «Счет №».
  • Если Пользователь выбирает в поле «Комиссии» вариант «За счет получателя», то поле «Номер счета для списания комиссии» недоступно для выбора.

Суммарная длина значений в полях Наименование получателя и Адрес получателя не должна превышать 140 символов.

Должно быть заполнено поле Адрес получателя.

Поле «Наименование и адрес банка получателя» может содержать не более 140 символов.

Мультивалютный перевод — валютный перевод в валюте, отличной от валюты счета списания Клиента.

Если валюта платежа отличается от валюты счета, с которого выполняется платеж, то нужно поставить галочку в поле «Мультивалютный перевод», после чего на форме заполнения поручения появится поле «Валюта» и секция «Дополнительные условия для конвертации».

    В поле «Валюта» требуется указать нужное значение из справочника валют, в секции «Дополнительные условия для конвертации» обязательно заполнить следующие поля:

  • «Тип курса».
  • «Дата окончания действия поручения на конвертацию».
  • «Счет удержания комиссии за конвертацию №» (только если выбран «Курс Альфа-Форекс»).

Поля «По курсу не выше», «По курсу не ниже», «Комментарий клиента» не обязательны для заполнения. Поле «Комментарий клиента» не должно превышать 256 символов, включая пробелы.

Да, возможно. Соответствующие формы доступны для заполнения в интерфейсе Сиситемы. В случае заполнения Валютных Переводов/Переводов в рублях в пользу нерезидентов необходимо указание информации по обосновывающим документам в соответствующей секции документа.

Подтверждающие документы валютного контроля направляются в качестве вложенного файла в составе подписанного письма. В письме допускается только одно вложением, размер вложенного файла не должен превышать 2 Мб.

См. и .

В качестве временного варианта решения технического ограничения рекомендуем, по возможности, сокращать текст без потери его смысла, либо задействовать поле 72 «Информация отправителя получателю».

Информацию можно получить у менеджера. Причина отказа перевода доступна на печатной форме выписки, получаемой в банке.

Дата в штампе соответствует дате принятия документа к исполнению.

В интерфейсе перевода доступен справочник банков подключенных к системе SWIFT. В случае несоответствия реквизитов адреса и наименования банка данным в справочнике необходимо уточнить реквизиты у получателя или проверить данные с помощью сервиса

Возможные альтернативные варианты указания реквизитов в других полях:

  1. В случае, если в реквизитах не указан банк — корреспондент:
  • SWIFT-код банка получателя указать в поле банк — корреспондент;
  • наименование и адрес банка получателя указать в поле банка получателя без указания SWIFT-кода;
  • В случае осуществления платежа с участием банка корреспондента и заполнения поля банка корреспондента:
    • SWIFT-код банка получателя указать в поле банк получателя;
    • наименование и адрес текстом указать в поле 72 «Информация отправителя получателю»;
  • SWIFT-код и наименование, и адрес банка получателя указать в текстовом поле банк получателя.
  • В случае наличия в реквизитах клирингового кода и SWIFT-кода:
    • SWIFT-код указать в поле банка-получателя;
    • клиринговый код и наименование, и адрес банка получателя указать в поле «Информация отправителя получателю».

    В случае указания некорректного SWIFT-кода перевод будет отклонен.

    В случае указания информации о банке получателя без использования SWIFT-кода, в том числе с применением других идентификационных (клиринговых) кодов, наименование и адрес банка получателя доступны для ручного ввода. При этом указание только идентификационного (клирингового) кода является недостаточным для проведения платежа.

    В случае указания данных, не позволяющих однозначно идентифицировать банк получателя, перевод будет отклонен.

    В системе Альфа-Бизнес Онлайн не предусмотрен импорт валютных документов.

    На закладке «Продукты и услуги» нажмите на ссылку «Списание средств с транзитного валютного счета»:

    На открывшейся странице вы можете просмотреть список списаний и создать новый документ по кнопке «Создать»:

    Поля, отмеченные символом *, обязательны для заполнения.

    • Поле «Организация» заполняется автоматически (если у вас несколько организаций, нажмите на ссылку «Организация» и выберите необходимую).
    • В поле «На уведомление №» введите четырехзначный номер, допускаются значения от 0001 до 9999.
    • В поле «От» введите дату (учтите, что дата открытия транзитного счета не может превышать эту дату).
    • В поле «Сумма, поступившая на транзитный валютный счет» не допускается значение 0.

    Если в блоке «Просим списать с нашего транзитного валютного счета» вы выбрали раздел «Для перевода комитенту/принципалу/доверителю», то вам потребуется указать номер заявления на перевод иностранной валюты:

    Если в блоке «Просим списать с нашего транзитного валютного счета» вы выбрали раздел «Для возврата ошибочно поступивших средств», то вам потребуется заполнить «Возврат плательщику» в одной из из форм и указать:

    1. Дату прилагаемого письменного распоряжения;
    2. Номер заявления на перевод иностранной валюты.

    Если в блоке «Просим списать с нашего транзитного валютного счета» вы выбрали раздел «Для перечисления на расчетный счет в иностранной валюте», то вам потребуется выбрать способ перечисления средств на расчетный счет:

    Блок «Для продажи иностранной валюты» содержит три раздела. В первом разделе нужно указать сумму и курс исполнения сделки. Второй предназначен для выбора способа зачисления средств, полученных от продажи. Третий позволяет выбрать способ удержания комиссии за продажу:

    См. .

    1. Перейдите на закладку «Продукты и услуги».
    2. Нажмите на ссылку или на пиктограмму «Валютный контроль»:
    3. На открывшейся странице выберите закладку «Уведомления»:
    4. Откроется страница, где вы сможете увидеть список уведомлений о поступлении средств на транзитный валютный счет.

    Cправка, идентифицирующая валютную операцию по видам валютных операций, порядок заполнения и форма которой установлены в Приложении № 1 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И.

      Справка о валютных операциях заполняется:

    1. При осуществлении валютных операций по счету Клиента в Банке: зачисление или списание в иностранной валюте, а также при наличии в Банке оформленного паспорта сделки при зачислении или списании в рублях;
    2. По валютным операциям, не связанным с операциями по счету Клиента в Банке, но проведенным в рамках паспорта сделки.
    1. Перейдите на закладку «Продукты и услуги».
    2. Нажмите на ссылку или на пиктограмму «Валютный контроль»:
    3. На открывшейся странице выберите закладку «Документы валютного контроля»:
    4. На открывшейся странице нажмите по ссылке «Создать» и выберите «Справку о валютных операциях»:
    5. Откроется форма заполнения справки:
    6. Заполните справку, подпишите ее и отправьте в банк.

      Для того чтобы создать справку о валютных операциях с формы просмотра валютного перевода, нужно:

    • Открыть валютный перевод в статусе «на подписание» на просмотр, внизу страницы нажать на ссылку «Создать справку о валютных операциях»
    • Или из информационного сообщения, которое появляется при открытии валютного перевода на верху страницы просмотра:

    • Откроется форма заполнения справки о валютных операциях, где будут заполненны следующие данные:
      Заголовочная часть:

    1. Наименование организации;
    2. Счёт;
      Табличная часть:

    1. № п/п;
    2. №/дата документа;
    3. Дата операции (совпадает с датой ВП или ПП);
    4. Признак платежа.

    Создайте справку о валютных операциях (подробнее о создании справки валютных операций вы можете узнать из ).

    • Поле дата заполняется автоматически текущей бизнес-датой — поле доступно для редактирования.
    • Поле «ФИО исполнителя» заполняется автоматически значением ФИО текущего пользователя — поле доступно для редактирования. Поле обязательно для заполнения!
    • Поле «Тел. исполнителя» заполняется автоматически значением ФИО текущего пользователя — поле доступно для редактирования. Поле обязательно для заполнения!
    • Выберите организацию и уполномеченный банк. Пока организация не выбрана, поле «Счёт» и кнопка «Добавить операцию» не доступны. Поле обязательно для заполнения!
    • Поле «Счёт» не обязательно для заполнения. Если выбран счет, то поле «Код страны банка-нерезидента» очищается.
    • Поле «Код страны банка-нерезидента» не обязательно для заполнения. Если выбрана страна банка-нерезидента, то поле «Счёт» очищается.
    • При нажатии на кнопку «Добавить операцию» откроется форма «Добавление информации о валютной операции»:
    • Обязательные поля для заполнения:

      Документ-основание Контракт/договор или ПС
      Номер документа Валюта
      Дата документа Сумма
      Признак платежа
      Дата операции

      Вы можете выбрать документ-основание из валютных переводов, уведомлений о поступлении валютной выручки, платежей в рублях, распоряжений о списании средств с транзитного счета:

      Или заполнить поля вручную.

      Также вы можете выбрать Контракт/договор или ПС:

      Или заполнить поля вручную.

    Справка, содержащая информацию о подтверждающем документе (акт, счет, декларация на товары и т.д.), оформленном Клиентом в рамках паспорта сделки. Форма и порядок заполнения справки о паспорте сделке приведены в Приложении №5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И.

    Чтобы зарегистрировать новый контракт нужно выполнить следующие действия:

    1. Перейдите на закладку «Продукты и услуги».
    2. Нажмите на ссылку или на пиктограмму «Валютный контроль»:
    3. На закладке «Досье» в самом низу нажмите на кнопку «Другие действия» и нажмите на кнопку «Зарегистрировать новый»
    4. Откроется форма заполнения контракта:
    5. Заполните контракт, подпишите его и отправьте в банк.

    Функционал пока не доступен и находится в тестовом пилоте.

    Функционал пока не доступен и находится в тестовом пилоте.

    Это значит, что у вас в системе есть валютный перевод, с которым свопадают следующие данные:

    • Номер перевода
    • Плательщик
    • Дата валютного перевода
    • Счет № / IBAN получателя
    • Сумма перевода

    admin

    Добавить комментарий