Сдача наличных в банк
В каких случаях может возникнуть необходимость внесения наличных в кассу
Причинами внесения наличных, помимо текущей производственной деятельности, могут быть:
- Необходимость пополнения оборотных средств предприятия;
- Расширения бизнеса;
- Чтобы осуществить текущие расходы, например, выплатить заработную плату, закупить материалы и т. д.;
- Заплатить налоги.
Приходовать наличные деньги от владельцев бизнеса как выручку неправильно. В этом случае компания должна будет заплатить налог. Назначением внесения средств могут быть:
- Материальная помощь. Оформляется договором дарения или отдельным соглашением. Целью оказания матпомощи может быть увеличение оборотного капитала, чистых активов, погашение убытков.
- Пополнение уставного капитала. В этом случае потребуется вносить изменения в Устав компании и регистрировать их соответствующим образом.
- Оформление займа от учредителя. Оформляется договор займа, он может быть процентным или беспроцентным. Чаще практикуется оформление договора беспроцентного займа, это позволит не платить налоги с поступивших денег.
- Вклад в имущество компании. Допускается, если такая возможность предусмотрена в Уставе. Вносится на основании письменного распоряжения учредителя, если владельцев несколько, то должен быть протокол собрания учредителей.
- Оплата товаров или работ. В этом случае должны быть приложены договора на поставку товаров, акты о выполненных работах или оказанных услугах.
С 2014 года для индивидуальных предпринимателей действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. В их обязанности входит только формирование зарплатных ведомостей.
Принимая наличные деньги необходимо помнить, что существует ограничение по осуществлению наличных расчетов между юридическими лицами, ИП. Максимальная сумма оплаты наличными средствами в рамках одного договора 100 тыс. руб.
Порядок приема денег
Чтобы внести деньги в кассу правильно, необходимо заполнить приходный кассовый ордер. Он состоит из двух частей – самого документа и квитанции. Заполняет ордер и подписывает его бухгалтер или другое уполномоченное лицо. Вносится порядковый номер, дата операции, сумма (цифрами и прописью), назначение платежа. Если в ПКО есть ссылка на документы, они должны прилагаться к ордеру, например, акт выполненных работ, договор займа и т. д.
После принятия денег, уполномоченное лицо ставит свою подпись на ПКО и штамп, свидетельствующий о завершении операции. Квитанция передается вносителю, документ подшивается в документы дня, делается соответствующая запись в кассовой книге.
Важно! Дата ПКО и дата поступления денег в кассу должны совпадать, в противном случае документ признается недействительным.
Если фактическая сумма денежных средств отличается от суммы, указанной в ордере, кассир предлагает довнести средства (если их не хватает) или дает сдачу (при выявлении излишка). Когда денег недостаточно, но вноситель отказывается вносить средства, ПКО перечеркивается, документы передаются уполномоченному лицу для составления нового ПКО с фактической суммой оприходования или деньги полностью возвращаются вносителю и операция аннулируется.
Бухгалтерские проводки
Для операций с наличностью служит сч. 50 «Касса». Поступление денег отражается по дебету счета. По кредиту могут быть разные счета в зависимости от цели внесения.
Например:
- На сч. 75 – вносится вклад в уставный капитал от учредителей компании;
- На сч. 62 – поступление выручки от покупателей;
- На сч. 66 – получены в кассу деньги по договору краткосрочного кредита;
- На сч. 79-3 – получены средства в доверительное управление.
Правильность осуществления кассовых операций контролируется налоговой службой. При обнаружении несоответствий и ошибок, может быть наложен штраф на юридическое лицо и на руководителей.
Кассир-операционист в конце рабочего дня сдает старшему кассиру (либо сразу в банк через инкассацию) выручку под расписку, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам. Также старшему кассиру передаются акты и необходимые документы по расчету выручки, который составляет сводный отчет, передаваемый вместе с кассовыми ордерами в бухгалтерию.
Поступившие в кассу в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счет предприятия. Для этого они могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Наиболее распространенной формой сдачи торговой выручки торгового предприятия является договорная форма с участием представителя банка — инкассатора. Выручка передается инкассатору в установленное банком время (обычно его приезд приурочивается ко времени закрытия предприятия во избежание больших остатков денежных средств в кассе). До этого кассир готовит выручку к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам, складывая их в пачки в разобранном виде по 100 шт. одного достоинства и перевязывая.
Подготовка денежных средств к сдаче в банк сопровождается выпиской препроводительной ведомости (накладной) в 3 экз. Этот документ должен содержать следующие данные:
номер магазина;
номер расчетного счета;
наименование банка;
номер сумки;
сумму денежных средств, вложенных в сумку.
Препроводительные ведомости — 1-й и 2-й экземпляры — содержат опись денежных средств, сдаваемых в банк.
Покупюрная опись содержит перечень купюр каждого достоинства: 10, 50, 100, 500, 1000, 5 000 руб., а также сумму по каждой позиции.
Деньги, подобранные в таком порядке, и 1-й экземпляр препроводительной ведомости вкладываются в сумку; сумка закрывается и пломбируется.
Обслуживающие торговые точки инкассаторы банка собирают сумки предприятий с денежными средствами. Торговые работники должны четко усвоить те требования, которые они должны предъявлять к сдаче денежной сумки инкассатору.
Инкассатор, прибывший в торговое предприятие, должен предъявить удостоверение личности с фотографией и образцом подписи доверенность банка на право сбора денежных средств от предприятий, организаций, явочную карточку, вторую сумку, предназначенную для обмена на сумку с выручкой, с тем же номером.
Только после проверки всех этих документов инкассатору вручается сумка с денежными средствами и 2-и экземпляр препроводительной ведомости.
Инкассатор, получая сумку, делает отметку — ставит дату и штамп на 3-м экземпляре препроводительной ведомости, остающейся после этого в торговом предприятии.
В учреждении банка сумку вскрывают, деньги пересчитывают, сверяют с препроводительной ведомостью. Если в результате проверки обнаружены расхождения — недостача, излишки — составляется соответствующий акт, делается отметка на 1-ми 2-м экземплярах. Если среди сданных с банк денежных средств обнаружены фальшивые денежные знаки, они изымаются и составляется соответствующий акт. Все акты составляются банком в одностороннем порядке и обжалованию не подлежат. После проверки деньги зачисляются на счет торгового предприятия, что подтверждается возвратом 2-го экземпляра ведомости в бухгалтерию предприятия.
В условиях рыночной экономики, когда получила широкое развитие мелкорозничная торговля, все чаще предприятия сдают денежные средства, полученные от реализации товаров, в учреждения банка самостоятельно. Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы. Вместе с тем при сдаче денег в банк представитель торгового предприятия заполняет объявление на взнос наличными.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее — банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее — обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.
Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым — пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Получение наличных денежных средств из банка
Получение наличных денег в банке осуществляется по предъявляемому в банк чеку.
Чтобы получить чековую книжку организация должна подать соответствующее заявление в банк, который осуществляет расчетно-кассовое обслуживание ее расчетного счета.
Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 страниц, каждая из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации.
Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трех лет.
Заполнение и ведение чековой книжки
Заполняется чек только от руки (шариковой ручкой или чернилами) и одним почерком (т.е. одним человеком). Заполняя лицевую сторону следует избегать ошибок и помарок, поскольку в данном случае чек будет считаться недействительным. Испорченные бланки должны оставаться в чековой книжке, подклеиваться к корешку и погашаться надписью «Испорчен». Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и чековой книжки, и номер его счета проставляются при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках. В строке «Чек… на…» указывается сумма (цифрами), на которую он выписывается. При этом свободные места впереди и после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями. В следующей строке указываются место (в некоторых банках уже бывает заполнено) и дата выдачи чека. При этом дата выдачи указывается следующим образом: число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами). После слова «Заплатите» вписываются фамилия, имя и отчество кассира (сотрудника), на которого выдается чек, в дательном падеже, а свободное место прочеркивается двумя линиями.
В следующей строке указывается прописью сумма, которую следует получить по чеку. Сумма прописывается в строке без отступов (от самого края) и с заглавной буквы, свободное место прочеркивается двумя линиями. Отступ даже на несколько миллиметров не допускается. Слово «рублей» должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места. Если цифрами сумма в чеке была написана с использованием прочерка в графе для копеек, то запись суммы прописью заканчивается словом «рублей». Если использовалось обозначение «00 копеек», то его следует применять в сумме прописью: «Семнадцать тысяч четыреста рублей 00 копеек».
Чек подписывают сотрудники организации-чекодателя, имеющие право первой и второй подписи, обязательно чернилами или шариковой ручкой. Фамилии и подписи этих сотрудников должны быть зафиксированы в «Карточке с образцами подписей и оттиска печати». Обычно первая подпись принадлежит руководителю организации как распорядителю кредитов, а вторая — главному бухгалтеру. Чтобы не приостанавливать финансовую деятельность предприятия в их отсутствие, можно указать в карточке по две первых и две вторых подписи. Например: Первая подпись — директор, зам. директора. Вторая подпись — главный бухгалтер, зам. главного бухгалтера. В левом нижнем углу лицевой стороны чека ставится печать организации, оттиск которой также зафиксирован в карточке. Печать не должна заходить за границы предназначенного участка. На оборотной стороне в таблице указываются цели расхода получаемых денежных средств (в виде соответствующих им символов), а также ставятся подписи сотрудников организации-чекодателя (имеющих на то право). Далее следует подпись кассира (получателя средств) о получении на руки указанной в настоящем чеке суммы. Нижняя часть оборотной стороны предназначена для проставления отметок, удостоверяющих личность получателя. Бухгалтер, выписывающий чек, вписывает в соответствующие строки паспортные данные лица, которому доверено получать деньги по данному чеку в расходной кассе операционного отдела банка. Место под нижней горизонтальной чертой служит для пометок работников банка по проверке, распоряжению об оплате и непосредственно оплате наличных через расходную кассу операционного отдела банка. Корешок остается в чековой книжке, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Лицевая сторона корешка заполняется при выдаче документа на руки кассиру организации. На ней указываются:
- сумма к получению наличными в банке;
- дата выдачи чека кассиру;
- фамилия и инициалы кассира (получателя денежных средств).
Лицевая сторона корешка должна быть подписана первой и второй подписью сотрудников организации-чекодателя, а также кассиром получателем, с проставлением даты получения. Кассир предъявляет заполненный чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления). Если замечаний по оформлению нет, операционист вырезает контрольную марку в правом верхнем углу и отдает ее получателю, а сам чек передает для оплаты в кассу банка. Получатель денег предъявляет кассиру банка документ, удостоверяющий личность, отдает контрольную марку и называет общую сумму к получению. Кассир банка сверяет названную сумму с указанной в чеке. Затем приклеивает контрольную марку на специальное место на лицевой стороне чека и выдает наличные получателю, который, в свою очередь, проверяет выданную сумму здесь же в расходной кассе банка. Порядок получения наличных с расчетного счета в разных банках может различаться. В некоторых банках следует заказать наличные заранее лично или по телефону, в других банках чек надо сдать операционисту накануне получения денежных средств. Полученные в банке деньги приходуются в кассу организации приходным кассовым ордером (ПКО), после чего на оборотной стороне корешка чека проставляются номер и дата ПКО. Эта отметка подписывается главным бухгалтером. Особо следует обратить внимание на два момента:
- на корешке чека, в ПКО, его квитанции и в кассовой книге должна быть одна и та же дата;
- первая и вторая подписи на лицевой и оборотной сторонах чека должны быть одни и те же.
Инкассация и сдача выручки в банк
Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на счете (лицевом, расчетном) учреждения.
Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:
- непосредственно в операционную кассу банка;
- с помощью инкассаторской службы.
Независимо от способа сдачи наличности в банк необходимо оформить расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (ф. 0310002) и внесите запись в кассовую книгу по форме № 0504514. При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:
- объявление;
- квитанцию;
- ордер.
Основные коды (символы) источников поступления:
· 02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;
- 05 Поступления выручки пассажирского транспорта;
- 08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;
- 09 Поступления выручки зрелищных предприятий;
- 11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;
- 12 Поступления налогов и сборов;
- 15 Поступления от реализации недвижимости;
- 16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);
- 17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;
- 18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;
- 19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- 20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
- 28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;
- 30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;
- 32 Прочие поступления.
Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность. Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику учреждения квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П. При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:
- акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
- мемориальный ордер (код ОКУД 0401108);
- справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.
Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.8 Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П. Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, учреждение должно получить акт экспертизы (код ОКУД 0402156) (п. 16.10 Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П). Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, необходимо взыскать недостачу за его счет (ст. 243 ТК РФ). Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостача денежных средств списывается на финансовые результаты учреждения. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. д. Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П). К приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:
- препроводительную ведомость;
- накладную к сумке;
- квитанцию к сумке.
Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.
При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в учреждении. Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П. При сдаче денег инкассаторам в бухучете сделайте проводки аналогично проводкам при самостоятельной сдаче денег в банк и зачислении на счет учреждения. Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации такой же, как и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка.
утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40. Порядок ведения кассовых операций в РФ.
12. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
13….Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
20. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).
и ещё Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием — форма КО-1. Прием наличных денег кассами организаций, заполнение формы ПКО и квитанции к ней регламентируют ст. 13, ст. 19-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ». Согласно ст. 13 кассы предприятий могут принимать наличные денежные средства исключительно по приходным кассовым ордерам формы КО-1, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или другим лицом уполномоченным на то письменным распоряжением директора. Квитанция к ПКО выдается лицу, вносящему деньги в кассу организации. Она должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходник, и кроме того кассиром, приходующим деньги. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.
Если происходит возврат денег от подотчетного лица…то корешок ПКО вы отдаете ему,если организация вносит вам деньги в кассу , то организации…если получение денег с расчетного счета…то корешок в банк…
ДЕНЕЖНЫЕ ХРАНИЛИЩА В БАНКАХ (англ. cash depositories) – специально оборудованные помещения для хранения ценностей: денежной наличности в виде бумажных денег и монет, золота, драгоценностей, иностранной валюты, ценных бумаг, не только принадлежащих самому банку, но и переданных ему в залог физическими и юридическими лицами. В последнем случае заключается договор аренды сейфа или сейфовой ячейки. В центральных банках, являющихся депозитариями золотовалютных запасов страны, подлежат хранению: золото в слитках, принадлежащее самому банку и госву; золотые сертификаты, выпускаемые казначейством; золото, принадлежащее иностр. центральным банкам или др. финансово-кредитным учр-ниям; приобретаемые металлич. монеты, отчеканенные казначейством, и государственные ценные бумаги (по спец. соглашениям); иностр. девизы в виде ценных бумаг иностр. правительственных органов или иностр. валюта в форме кассовых остатков. В России Д.х. в б. должны отвечать требованиям, предъявляемым Центральным банком РФ, к-рый регламентирует порядок хранения ден. наличности
Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика. Под общ. ред. А.Г. Грязновой. 2002.
Добавить комментарий