Премия в расчете отпускных

Годовые премии нужно учитывать при определении среднего заработка для расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. Но порядок их учета различен.

Премия — это часть заработной платы работника (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), часть расходов компании (ст. 255 НК РФ). Премия также одна из выплат, учитываемых при определении среднего заработка. Причем порядок ее учета различен для разных случаев расчета среднего заработка:

— по нормам трудового законодательства;

— законодательства о социальном страховании и назначении пособий.

Случаи сохранения среднего заработка по нормам Трудового кодекса

В Трудовом кодексе предусмотрены разные случаи, при которых за работником сохраняется средний заработок. К ним, в частности, относятся:

— отпуск (ст. 114 ТК РФ);

— командировка (ст. 167 ТК РФ);

— учебный отпуск (ч. 1 ст. 173 ТК РФ);

— сокращение штата (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);

— исполнение воинской обязанности (ч. 1 и 2 ст. 170 ТК РФ, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.03.98 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе») и т.п.

Учет годовой премии при расчете отпускных

Рассмотрим порядок учета годовых премий на примере расчета среднего заработка для выплаты отпускных.

Условия учета годовой премии при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка бухгалтер должен учесть годовую премию, в отношении которой соблюдаются условия, указанные в письме Роструда от 13.02.2007 N 317-6-1:

— предусмотрена системой оплаты труда в компании;

— назначена за трудовые достижения (не к юбилею или праздничной дате);

— за предшествующий год.

Например, при расчете отпускных в 2013 году нужно учесть предусмотренную системой оплаты труда годовую премию, начисленную работнику за 2012 год за успехи в труде.

Если все условия соблюдаются, не важно, когда премия была начислена. Месяц начисления премии может и не попадать в расчетный период (подп. «н» п. 2 и п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее — Положение о среднем заработке).

Пример 1. Сотрудник компании «Вкус хлеба» О.О. Багетов планирует отпуск с 20 января по 2 февраля 2014 года. В расчетном периоде — с 1 января по 31 декабря 2013 года — ему были начислены:

— ежемесячно — заработная плата в размере 28 000 руб.;

— в марте 2013 года — премия в сумме 20 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

— в декабре 2013 года — премия в сумме 25 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Годовые премии выплачены на основании положения о премировании, принятого в компании.

Рассчитаем размер среднего дневного заработка и сумму отпускных, если расчетный период отработан О.О. Багетовым полностью.

Решение. При расчете среднего заработка бухгалтер будет учитывать заработную плату работника в расчетном периоде и годовую премию за 2013 год.

Премия по итогам работы за 2012 год в расчет не включается, несмотря на то что она была начислена в расчетном периоде.

Средний дневной заработок О.О. Багетова равен 1023,24 руб. .

За три дня до начала отпуска он получит отпускные в сумме 14 325,36 руб. (1023,24 руб. х 14 календ. дн.).

Если годовая премия начислена после выплаты отпускных, нужно пересчитать средний заработок с учетом суммы премии и начислить доплату (письмо Роструда от 03.05.2007 N 1253-6-1).

Пример 2. Изменим условие примера 1. О.О. Багетову в расчетном периоде — с 1 января по 31 декабря 2013 года — были начислены:

— ежемесячно — заработная плата в размере 28 000 руб.;

— в марте — премия 20 000 руб. по итогам работы за 2012 год.

Премия по итогам работы за 2013 год в сумме 25 000 руб. начислена работнику в феврале 2014 года.

Решение. Рассчитаем размер среднего дневного заработка, сумму отпускных и размер доплаты к отпускным.

При расчете среднего заработка бухгалтер будет учитывать только заработную плату работника в 2013 году.

Средний дневной заработок О.О. Багетова равен 952,38 руб. .

За три дня до отпуска он получит отпускные в сумме 13 333,32 руб. (952,38 руб. х 14 календ. дн.).

Нужно доначислить 992,08 руб. (14 325,4 руб. — 13 333,32 руб.).

Если расчетный период отработан сотрудником не полностью

Как учитывать годовую премию, если расчетный период отработан не полностью или из него исключались периоды, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке?

Премия учитывается в полной сумме. При не полностью отработанном расчетном периоде годовая премия учитывается в полной сумме, если одновременно выполнены два условия (абз. 6 п. 15 Положения о среднем заработке):

— она начислена пропорционально времени, фактически отработанному в премиальном периоде (календарном году);

— премиальный период полностью совпадает с расчетным. Это совпадение случается, когда событие, с которым связано сохранение среднего заработка, начинается в январе. Период премирования и расчетный период — с 1 января по 31 декабря предшествующего года.

Пример 3. Сотрудница компании «Вкус хлеба» Е.Е. Струклова по графику идет в отпуск с 9 по 19 января 2014 года. В расчетном периоде — с 1 января по 31 декабря 2013 года — она была:

— с 15 по 24 апреля — в командировке;

— с 15 по 28 июля — в ежегодном оплачиваемом отпуске;

— с 14 по 23 октября — на больничном.

В расчетном периоде Е.Е. Струкловой были начислены:

— заработная плата в сумме 201 600 руб.;

— в марте 2013 года — премия в сумме 15 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

— в декабре 2013 года — премия в сумме 20 000 руб. по итогам работы за 2013 год, начисленная без учета фактически отработанного времени в премиальном периоде — с 1 января по 31 декабря 2013 года.

Годовые премии выплачены на основании положения о премировании, принятого в компании.

В какой сумме нужно учесть годовую премию при расчете отпускных?

Решение. При расчете среднего заработка бухгалтер будет учитывать выплаты, начисленные Е.Е. Струкловой в расчетном периоде, и годовую премию за 2013 год.

Расчетный и премиальный периоды совпадают. Однако премия начислена без учета фактически отработанного времени в премиальном периоде, поэтому ее сумму для учета в среднем заработке нужно пересчитать пропорционально времени, отработанному сотрудницей в расчетном периоде.

В расчетном периоде Е.Е. Струклова фактически отработала 223 рабочих дня.

В расчет среднего дневного заработка бухгалтер включит годовую премию в размере 17 911,65 руб. (20 000 руб. : 249 раб. дн. х 223 раб. дн.).

Премия учитывается частично. При не полностью отработанном расчетном периоде учитывают только часть годовой премии в следующих случаях:

— премиальный период совпадает с расчетным, но премия начислена без учета времени, фактически отработанного в премиальном периоде;

— премиальный период не совпадает с расчетным или только частично входит в него.

Чтобы определить учитываемую часть годовой премии, ее сумму делят на нормативное количество рабочих дней по графику в расчетном периоде и умножают на фактическое количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде (письмо Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 N 2337-17).

Пример 4. Сотрудник компании «Вкус хлеба» Г.Г. Горбушкин уходит в отпуск 23 декабря 2013 года. В расчетном периоде — с 1 декабря 2012 года по 30 ноября 2013 года — ему были начислены:

— с 1 декабря 2012 года по 31 июня 2013 года и с 1 августа по 30 ноября 2013 года — заработная плата в размере 23 000 руб. в месяц;

— с 1 по 19 июля 2013 года — средний заработок за период командировки (15 раб. дн.) в сумме 17 000 руб.;

— с 22 по 31 июля — заработная плата в сумме 8000 руб.;

— в марте 2013 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2012 год с учетом фактически отработанного в этом году времени.

Необходимо рассчитать средний дневной заработок для определения суммы отпускных.

Решение. В расчетном периоде по графику пятидневной рабочей недели — 246 рабочих дней. Фактически сотрудник отработал 231 рабочий день. Для определения суммы отпускных средний заработок, сохраненный за работником на период командировки, учитывать не будем (подп. «а» п. 5 Положения о среднем заработке). Учтем суммы начисленной зарплаты — 261 000 руб. (23 000 руб. х 11 мес. + 8000 руб.), а также годовую премию за 2012-й.

Поскольку расчетный период отработан сотрудником не полностью и он не совпадает с периодом премирования, сумму годовой премии учтем частично. Учитываемая часть равна 9390,24 руб. (10 000 руб. : 246 раб. дн. х 231 раб. дн.).

Общая сумма учитываемых выплат составит 270 390,24 руб. (261 000 руб. + 9390,24 руб.).

Количество учитываемых календарных дней расчетного периода составит 334,78 (11 мес. х 29,4 + 12 календ. дн. : 31 календ. дн. х 29,4).

Средний дневной заработок для расчета отпускных будет равен 807,67 руб. (270 390,24 руб. : 334,78 календ. дн.).

Если расчетный период отработан полностью

Если расчетный период отработан полностью, годовая премия учитывается в полном объеме.

Пример 5. Сотрудник компании «Вкус хлеба» Н.Н. Чиабатов в соответствии с графиком отпусков уйдет в отпуск с 3 по 16 марта 2014 года. В расчетном периоде — с 1 марта 2013 года по 28 февраля 2014 года — ему были начислены:

— ежемесячно — заработная плата в размере 26 000 руб.;

— в марте 2013 года — премия в сумме 20 000 руб. по итогам работы за 2012 год;

— в феврале 2014 года — премия в сумме 25 000 руб. по итогам работы за 2013 год.

Годовые премии выплачены на основании положения о премировании, принятого в компании. Рассчитаем размер среднего дневного заработка и сумму отпускных, если расчетный период отработан Н.Н. Чиабатовым полностью.

Решение. Несмотря на то что в расчетный период входит 10 месяцев 2013 года, премию по итогам 2013 года бухгалтер включит в расчет среднего заработка, сохраняемого на время отпуска работника, в полной сумме.

Премия по итогам работы за 2012 год, начисленная в расчетном периоде — марте 2013 года, в расчет не включается.

Средний дневной заработок Н.Н. Чиабатова будет равен 955,22 руб. .

Сумма отпускных Н.Н. Чиабатова составит 13 373,08 руб. (955,22 руб. х 14 календ. дн.).

Как учесть годовую премию при расчете пособий

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком бухгалтер исчисляет исходя из среднего заработка работника (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, далее — Закон N 255-ФЗ).

В средний заработок включают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые в расчетном периоде начислены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Премии по итогам работы за год учитывают в заработке в размере фактических сумм, начисленных в расчетном периоде (п. 14 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375).

То есть, если премия начислена в расчетном периоде, ее нужно учитывать в среднем заработке при расчете пособия полностью независимо от количества времени, отработанного сотрудником в расчетном периоде (письмо ФСС РФ от 10.07.2008 N 02-08/07-2248П).

Расчетный период для начисления пособий — два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Таким образом, для включения годовой премии в средний заработок для расчета пособий должны быть выполнены два условия:

— премия начислена в расчетном периоде. Например, работник заболел в 2013 году, при расчете пособия нужно учесть все годовые премии, начисленные в расчетном периоде (2011 и 2012 годы), с которых уплачены взносы в ФСС РФ. При этом не важно, за какой период были начислены премии (входит премиальный период в расчетный или нет);

— с суммы годовой премии уплачены страховые взносы в ФСС РФ.

Пример 6. Сотрудница компании «Вкус хлеба» О.О. Бейгл отсутствовала на рабочем месте с 9 по 19 декабря 2013 года (11 календ. дн.). 20 декабря 2013 года она представила в бухгалтерию листок нетрудоспособности.

Бухгалтеру необходимо рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, если известно, что страховой стаж О.О. Бейгл превышает 11 лет.

В расчетном периоде — с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года — О.О. Бейгл были начислены:

— заработная плата за 2011 год — 216 000 руб.;

— заработная плата за 2012 год — 252 000 руб.;

— в феврале 2011 года — премия в сумме 10 000 руб. по итогам работы за 2010 год;

— в декабре 2011 года — премия в сумме 14 000 руб. по итогам работы за 2011 год;

— в декабре 2012 года — премия в сумме 18 000 руб. по итогам работы за 2012 год.

Решение. Для расчета пособия по временной нетрудоспособности нужно рассчитать средний дневной заработок сотрудницы. При его исчислении следует учесть все премии, начисленные в расчетном периоде, — 10 000, 14 000 и 18 000 руб.

Сумма выплат за каждый календарный год не должна превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ:

— в 2011 году — 463 000 руб.;

— в 2012 году — 512 000 руб.

В 2012 году в пользу сотрудницы было начислено 270 000 руб. (252 000 руб. + 18 000 руб.). Это меньше 512 000 руб.

Средний дневной заработок сотрудницы равен 698,63 руб. .

Так как стаж работы О.О. Бейгл более 8 лет, пособие ей должно быть выплачено в размере 100% среднего заработка (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона N 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности равно 7684,93 руб. (698,63 руб. х 11 календ. дн.).

Сотруднику может выплачиваться к основной заработной плате премиальная часть. Выплаты могут быть по итогам месяца, квартала, года или иметь единовременный характер.

Как учитывать разовые премии при расчете отпускных, нужно ли их включать в расчет и в каком размере, разберемся в статье ниже.

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника, за что он может быть премирован.

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Входит ли в средний заработок?

Расчет отпускных проводится на основании среднего заработка сотрудника за последний год.

Для исчисления берется суммарный доход и делится на отработанное время.

Полученный дневной заработок умножается на количество дней ежегодного отпуска.

Для правильного исчисления важно знать, что нужно включать в суммарный доход для среднего заработка, а что нет.

В Положении №922 от 24.12.2007 приведен порядок расчета, а также даются пояснения, какие именно выплаты нужно учитывать.

Если единовременная разовая премия предусмотрена системой оплаты труда сотрудника, то она входит в средний заработок для отпускных (п.2 Положения №922).

Если это случайная выплата по инициативе работодателя произведена на основании его приказа, и в локальных документах организации она не предусмотрена, то учитывать ее не нужно.

Как именно нужно учитывать премии, поясняется в п.15 Положения №922. Для учета премиальных в составе среднего заработка нужно, чтобы сумма была начислена в расчетном периоде для отпускных, при этом:

• Сумма входит полностью, если продолжительность временного отрезка, за который она назначена, не более длительности расчетного периода для отпускных. (Например, отпускные рассчитываются на 21 июня 2019, премия назначена за выполнение поставленной задачи в период с 01.02.2019 по 31.03.2019, это время полностью входит в расчетное для отпуска (с 01.06.2018 по 31.05.2019), поэтому премиальные в полном объеме будут учтены).
• Сумма входит частично, если продолжительность периода, за который она назначена, больше расчетного времени для отпуска — учитывается в размере месячной части за каждый месяц, входивший в расчетный период. (Например, отпускные считаются 21 июня 2019, разовая премия назначена за возведение дома за период с 01.07.2017 по 31.12.2019. Так как время для назначения премиальных больше расчетного, то в расчет включается только часть выплаты, приходящейся на расчетный период для отпускных (с 01.06.2018 по 31.12.2019).

Если период для расчета отработан не полностью, то сумма единовременной выплаты включаются в общий доход пропорционально фактически отработанному времени.

Онлайн калькулятор для расчета отпускных.

Примеры

Пример, когда разовая выплата полностью входит:

Ежегодный отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

Согласно коллективному договору 01.10.2018 начислена премия за завершение работ по сбору с/х урожая в период с 01.08.2018 по 30.09.2018 в размере 30 000.

Решение:

Расчетный период для оплаты отпуска – с 01.07.2018 по 30.06.2019.

Так как разовая выплата прописана в коллективном договоре, то она входит в систему оплаты труда, а, значит, подлежит учету в среднем заработке.

Учитывать ее нужно полностью в размере 30 000, так как начислена она в расчетном периоде (01.10.2018) за временной отрезок с 01.08.2018 по 30.09.2018, который полностью входит в расчетное время.

Пример, когда единовременная выплата учитывается частично:

Очередной отпуск оформлен с 10 июля 2019 на 14 дней.

По коллективному договору за окончание строительства дома работнику 01.05.2019 начислена премия в размере 100 000 за период с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Как эту разовую выплату нужно учитывать при расчете отпускных?

Решение:

Так как премиальные прописаны в коллективном договоре, то они входят в средний заработок.

Так как время, за которое премия назначена больше расчетного для отпускных, то учитывать ее нужно в ограниченном размере.

Премия 100 000 назначена за 2 года работы (24 месяца), за каждый месяц = 100 000 / 24м = 4166,67.

Отпускные считаются за время с 01.07.2018 по 30.06.2019, то есть в это время попадают только 6 месяцев премиального периода, а, значит, в средний заработок будет включена часть премии = 4166,67 * 6 = 25 000.

Если единовременная выплата дана к празднику

Разовые денежные суммы, выплачиваемые в связи с праздничными датами (Новый год, 8 марта, 23 февраля и прочие официальные праздники), не связаны с системой оплаты труда.

Подобные выплаты могут быть предусмотрены коллективным договором организации, но не как составная часть оплаты труда, а потому при расчете отпускных учитываться не должны.

В систему оплаты труда могут включаться доплаты, которые связаны с трудовой функцией работника, выполнение производственных задач, рабочие заслуги.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:

• материальная помощь;
• больничные;
• предыдущие отпускные;
• командировочные.

Разовые премии, носящие единовременный характер, могут включаться в расчет отпускных, если прописаны в оплате труда работника.

Если время за которое выплачена денежная сумма полностью входит в расчетное для отпуска, то премия входит в расчет в полном объеме.

Если же премиальный период превышает расчетный, то в расчет берется только часть премиальной выплаты, назначенной за то время, которое попало в расчетный период для отпускных.

Действующий алгоритм определения суммы отпускных прописан в статье 139 Трудового кодекса РФ (ТК) и Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Размер отпускных также зависит от премий, начисляемых и выплачиваемых конкретному сотруднику по результатам его работы за год и отдельные кварталы. Необходимо выяснить, как учитываются данные поощрения при расчете среднего заработка трудящегося гражданина.

Как учитывается выплата по итогам года?

Величина годовой премии зачастую оказывается наибольшей, если сравнивать её с иными стимулирующими выплатами, обычно назначаемыми наемным сотрудникам.

Учет годового поощрения, совершаемый для вычисления отпускных, по процедуре несколько отличается от учета других выплат мотивирующего характера (например, разовых премий).

Читайте также: Как учитывать разовые премии?

Необходимость включения годовой премии в расчет средней величины заработка при определении отпускных предопределяется продолжительностью периода начисления этой поощрительной выплаты.

Премии, выплачиваемые по итогам отработанного года, подлежат обязательному учету при расчете суммы отпускных, если они назначены работнику за расчетный годовой период, предшествовавший его уходу на ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом данная выплата предусмотрена системой оплаты труда.

Важно не путать премии с материальной помощью, которую не следует учитывать при расчете.

Конкретная дата назначения сотруднику премиальной выплаты не имеет существенного значения.

Если нужно рассчитать среднюю величину заработка для отпускных в текущем 2019 году, учитывается премия, начисленная работнику по результатам его трудовой деятельности за минувший 2018 год.

Расчеты выполняются безотносительно к премиальному периоду – интервалу времени, за который данная премия была назначена.

Если необходимая сумма годовой премии за прошедший год не начислена трудящемуся до дня его ухода в заслуженный отпуск в следующем году, то средний заработок подлежит обязательному пересчету позже по факту начисления премиальных, а выявленную разницу придется доплатить.

Годовая премия учитывается при расчете отпускных в следующих типичных ситуациях:

1. Стимулирующая выплата оговорена системой денежного вознаграждения сотрудников, регламентированной данным работодателем.
2. Премия за год назначено работнику за успешную трудовую деятельность или достижение установленных показателей.

Как уже говорилось ранее, премиальные суммы, начисленные гражданину за минувший годовой период, учитываются при расчете отпускных безотносительно к конкретной дате такого начисления.

Пример:

Если отпускные определяются в текущем 2019 году, премиальная выплата, назначенная сотруднику по итогам прошедшего 2018 года, будет учтена безотносительно к тому, когда именно её будут начислять и выплачивать этому сотруднику. Это может произойти в феврале 2019, июле 2019 или любом другом месяце 2019 года.

Когда считается частично?

Если расчетный годовой период не был полностью отработан премированным сотрудником, премия за минувший год, соответственно, будет учитываться частично в следующих случаях:

1. Если премиальный период соответствует расчетному, учитываемому для определения отпускных, но годовое поощрение начислили без учета количества дней, фактически отработанных работником за этот период.
2. Если премиальный период не соответствует расчетному или, как вариант, частично включается в его состав.

Чтобы рассчитать часть годовой премии, учитываемую при расчете отпускных, нужно величину этого поощрения разделить на количество дней, подлежащих отработке за расчетный годовой период (согласно графику), и умножить на количество дней, фактически отработанных физлицом в данном периоде.

Формула для расчета:

Учитываемая премия = Сумма премии * Кол-во фактически отработанных дней / Общее кол-во дней за год.

Исходные данные:

Сотрудник отдыхает с 15.01.2019 по 28.01.2019 включительно. Длительность его ежегодного отпуска, подлежащего оплате, составляет 14 дней.

Расчетный период для отпуска начинается 01.01.2018 и завершается 31.12.2018. Весь период полностью отработан. Особенности расчета отпускных, если были больничные, командировки.

За этот год отпускнику перечислялись такие выплаты:

1. Ежемесячно выплачивался оклад, равный 20000 руб.
2. В марте 2018 года выплатили премию, начисленную по итогам его трудовой деятельности за прошедший 2017 год. Она составила 5000 руб.
3. В декабре 2018 года этому гражданину начислили поощрительную выплату, назначенную по итогам его трудовой деятельности за минувший 2018 год. Она составила 19000 руб.

Назначение работнику вышеупомянутых годовых премий предусмотрено внутренним регламентом работодателя. При этом данный сотрудник полностью отработал все дни обозначенного расчетного периода.

Исходные данные сведем в таблицу:

Расчет:

Премия в размере 5000, назначенная по итогам 2017 и выплаченная в марте 2018, не учитывается при определении отпускных. Это объясняется тем, что данная выплата назначена за годовые итоги, не вошедшие в настоящий расчетный период.

Стимулирующая выплата в сумме 19000, назначенная за 2018 год и начисленная в декабре 2018 года, целиком будет учтена при расчете среднего заработка. Основание – данная выплата назначена сотруднику за временной интервал, полностью вошедший в годовой расчетный период, применяемый для расчета отпускных.

С начисленной суммы отпускных нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Входят ли квартальные премии в средний заработок?

Квартальные премиальные вознаграждения зачастую применяются большинством работодателей.

Поощрительная выплата, назначенная сотруднику по результатам отдельного квартала, учитывается при вычислении полагающихся отпускных, если её начисление произошло в календарном месяце, вошедшем в используемый расчетный интервал.

Если квартальную премию начислили в месяце, не вошедшем в применяемый расчетный интервал, данное поощрение не будет учитываться при расчете полагающихся отпускных.

При этом следует четко оговорить, что для включения этих премий в расчет средней величины заработка не будет иметь значения факт вхождения в расчетный годовой интервал тех месяцев, за которые данные поощрения назначены.

Учет годовой премии для вычисления отпускных отличается от учета квартальных поощрений.

Годовая стимулирующая выплата будет включена в данный расчет, если она начислена за год, непосредственно предшествующий году ухода гражданина в отпуск.

Квартальное денежное поощрение подлежит учету, если дата его начисления приходится на расчетные месяцы, применяемые для вычисления средней величины заработка.

Если за расчетный годовой интервал гражданин отработал не все полагающиеся дни, премиальные выплаты будут учтены пропорционально числу дней, фактических отработанных этим отпускником.

? Вопрос от Петра: работаем в уральском регионе, где действует районный коэффициент, нужно ли его учитывать при расчете отпускных «»»

? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные «»»

Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Каждый сотрудник при выходе на заслуженный оплачиваемый отдых заинтересован в том, чтобы в полной мере получить положенные начисления. Возникает актуальный вопрос, рассчитывается ли премия в средней зарплате за отпуск. Особенно данный аспект востребован для тех работников, у которых премиальные являются основой заработной платы.

Какие премии входят в расчет отпускных в 2018 году?

Учет премий при расчете отпускных в 2018 году осуществляется, исходя из отработанного периода и выхода в отпуск. В данном вопросе стоит отметить, что рабочий и календарный годы — разные понятие. В первом случае днем отсчета считается дата заключения трудового договора. Соответственно и рассчитываются все остальные периоды, такие как месяц, квартал, год.

При учете отпускных включаются следующие премиальные выплаты:

• ежемесячные;
• квартальные;
• ежегодные.

Следует помнить, что за отпуск сотруднику начисляется средний заработок в месяц, рассчитанный из годового дохода. Для расчета его уровня учитывается та часть премиальных, которая была отработана фактически. Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

• премирование за отработанное время выдается в полном объеме;
• при статичном размере премирования учитывается отработанное время.

Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

• отпуск;
• забастовки;
• командировки;
• простои производства.

При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

• компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
• не включенное в систему оплаты премирование;
• проценты по вкладам и другие начисления.

В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени.

Разовые премии при расчете отпускных

Нерегулярное премирование сотрудника — достаточно частый вариант. Такие выплаты могут быть связаны с различными событиями и датами, носят разовый, а не постоянный характер. Возникает актуальный вопрос, входят ли они в отпускные.

Единовременная премиальная выплата при расчете может быть включена в общегодовой заработок при следующих условиях:

• если такие премиальные зафиксированы системой оплаты труда;
• если они выплачены в рассчитываемый период.

Для соблюдения первого условия необходимо, чтобы указанная выплата была зафиксирована в трудовом договоре или других нормативных актах. При этом она должна носить систематический характер — завершение проектной работы, заключение сделки.

Входит ли годовая премия в расчет отпускных

Годовая премия при расчете считается в полном объеме, если выдается она за прошлый год. То есть, если сумма за 2017 год выдается в 2018, в любой из месяцев — она учитывается при вычислении среднего уровня достатка. При этом есть два основных условия для ее учета:

• она должна быть предусмотрена нормативами и включена в систему оплаты труда;
• премирование должно осуществляться за определенные достижения.

Следует учитывать порядок расчета самой организации, касающийся включения полного или частичного объема годовой премии. Данный момент актуален, когда работник отработал положенный срок лишь частично.

Квартальная премия при расчете отпускных 2018

Если квартал был отработан полностью, то премия за него также включается в общий доход. К примеру, если работник отработал 7 месяцев, то за два квартала премиальные будут рассчитываться в полном размере.

За оставшийся месяц сумма рассчитывается пропорционально, то есть составит треть от общего размера. Если же такая процедура не предусмотрена, то за данный период будет начислена лишь ежемесячная премиальная выплата.

Как учитываются премии при расчете отпускных в 2018 году?

Формула расчета премиальных выглядит следующим образом:

• размер премиальных в определенный период делится на количество рабочих дней в организации;
• полученный результат необходимо умножить на количество дней, которые были отработаны сотрудником.

Результат полученных вычислений и становится той суммой, которая входит в вычисление среднего уровня заработка.

Как отражать в отчете отпускные, премию, переходящую зарплату?

Актуальным вопросом при расчете начислений является процедура их отражения в отчете. Заполнение формы 6-НДФЛ по отпускным и премиальным предполагает следующие моменты:

• день выплат устанавливается на то число, когда фактически были получены отпускные;
• процедура удержания налога из данной суммы производится при ее начислении.

При этом нужно учитывать, что если премия разовая, она должна учитываться как дополнительный доход. Если же премиальные начисляются систематически, то они вносятся вместе с основным доходом.

Переходящая зарплата учитывается в том месяце, в котором она начислена. Все данные представляются в строках 020 и 040.

Нередко у работодателей возникает востребованный вопрос, можно ли переплату отпускных оформить премией. На практике такой вариант возможен, но только при взаимном согласии с работником. В противном случае дело придется решать через суд.