По инкассо

По инкассо

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента-экспортера и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо. В инкассовой форме расчетов участвуют:

  • 1) доверитель-экспортер, поручающий инкассовую операцию своему байку;
  • 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
  • 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства;
  • 4) представляющий банк, предъявляющий документы импортеру-плательщику;
  • 5) плательщик-импортер (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Схема расчетов по документарному инкассо

Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо (1) и отправляет ему товар (1а).

Экспортер направляет своему байку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы (2).

Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы инкассирующему банку (3).

Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера) (4).

Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку (5).

Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или байку экспортера) (6).

Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера (7).

Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает взыскание платежа но финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо — финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При инкассо на банк не возлагается обязательство по оплате документов в отличие от аккредитива.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить документы инкассирующему банку. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть (купить) тратту или предоставить кредит под коммерческие документы.

Инкассовая форма расчетов связана с кредитными и валютными операциями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо имеют следующие преимущества и недостатки для экспортера и импортера (табл. 6.3 и 6.4).

Таблица 6.3. Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов для экспортера

Преимущества

Недостатки

Сохранение нрава собственности и распоряжения своим товаром до акцепта векселя или оплаты его импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара

Риск отказа импортера от акцепта векселя или платежа (например, с изменением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика) Значительный разрыв во времени между поступлением валют-нон выручки по инкассо и отгрузкой

Инкассирующий банк по поручению экспортера осуществляет контроль за движением товара до его полной оплаты импортером Участие банков в инкассации экспортной выручки снижает риск неплатежа

товара, особенно при его длительной транспортировке Дополнительная задержка инкассирования валютной выручки, если страна-импортер практикует оплату товара лишь после его поставки в распоряжение импортера Расходы экспортера при задержке поставки товара, его складирования в порту назначения, а также в случае использования кредита под инкассируемые документы (например, учет векселя)

Таблица 6.4. Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов для импортера

Преимущества

Недостатки

Осуществление платежа против товарораспорядительных документов без предварительного бронирования средств за счет их отвлечения из оборота импортера

Возможность отказа от оплаты товара, так как при инкассо отсутствует платежное обязательство в отличие от аккредитива Возможность проверки товара независимыми аудиторами и получения сертификата качества как одного из коммерческих документов Инкассо удобнее и дешевле, так как инкассовое поручение выставляет экспортер в отличие от затрат импортера на открытие аккредитива Экспортер предоставляет импортеру вексельный кредит

Возможность ответного иска со стороны экспортера в случае отказа импортера от акцепта или оплаты векселя. Протест векселя может ухудшить репутацию импортера

Инкассирующий банк при наличии соответствующих инструкций от экспортера может ввести штрафные санкции по отношению к импортеру

Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:

1) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера.

Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

2) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму по поручению клиента. В этих операциях участвуют: перевододатель; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель.

Операционная техника осуществления международных расчетов связана с банковскими переводами валютных средств, не отражая особенности и экономическое содержание их разных форм (аккредитив, инкассо и т.д.).

При характеристике банковских переводов как формы международных расчетов выделяют следующие их особенности: во-первых, узкая сфера использования — в основном для платежей в счет окончательных расчетов и перерасчетов (например, при изменении фактического объема поставок по согласованию контрагентов или для погашения задолженности при расчетах по открытому счету); во-вторых, вспомогательная роль в дополнение к основным формам международных расчетов. Поэтому обычно банки не выделяют банковские переводы как самостоятельную форму.

Инкассовые операции (инкассо) – это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях получения акцепта и (или) платежа; выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против пла­тежа; выдачи документов на других условиях.

В зависимости от оборачиваемых документов инкассовые операции подразделяются на чистые и документарные. Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами; коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Субъектами инкассовой операции могут выступать:

  • доверитель – клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку;
  • банк-ремитент – банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
  • инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
  • представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;
  • плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление согласно инкассовому поручению.

Банки обязаны удостовериться в том, что полученные документы по внешним признакам соответствуют тем, которые перечислены в инкассовом поручении, и должны немедленно известить сторону, от которой было получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа. Документы должны быть представлены в той форме, в которой они получены, за тем исключением, что банк-ремитент и инкассирующий банк вправе приклеить необходимые марки за счет доверителя и сделать любые необходимые индоссаменты или проставить любые печати или иные идентифицирующие пометки или обозначения, обычно используемые в инкассовой операции.

Инкассовые поручения должны содержать полный адрес плательщика, или домицилий, по которому должно быть сделано представление. Если ад­рес является неполным или неточным, инкассирующий банк может без обязательства и ответственности со своей стороны принять меры для установления правильного адреса. В случае, если документы подлежат оплате по предъявлении, представляющий банк должен сделать представление к платежу без задержки. Банк-ремитент, выполняя инструкции доверителя, должен использовать в качестве инкассирующего банка банк, указанный доверителем; при отсутствии такого указания – любой банк по собственному выбору или выбору другого банка в стране платежа или акцепта.

Инкассирующие банки обязаны осуществлять извещения о производстве по полученным поручениям, в частности в том, что касается их формы и способа. Форма извещения должна содержать детали инкассового поручения, включая последний банковский номер для ссылок на инкассовое поручение, а также инкассированную сумму или суммы, удержанные за комиссию, и (или) расходы и (или) издержки, способ распоряжения средствами. Способом извещения может стать самая быстрая почта, каблограмма, телеграмма, телекс или сообщение посредством электронной системы и т. д.

Банки, участвующие в инкассировании, не несут никаких обязательств и никакой ответственности за последствия, возникающие из-за задержки и потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов, или за задержку, искажение или иные ошибки, возникающие при передаче каблограмм, телеграмм, телексов или при сообщении посредством электронных систем, или за ошибки в переводе или толковании технических терминов; за последствия, возникающие в результате приостановки их деятельности ввиду форс-мажора, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн или каких-либо иных причин, находящихся вне их контроля, или ввиду каких-либо забастовок или локаутов.

Оплата может быть произведена как в валюте страны платежа, так и в любой иной. При оплате документов в валюте страны платежа представляющий банк должен выдать в собственность плательщику документы только против платежа в местной валюте, которая может быть немедленно использована способом, указанным в инкассовом поручении. В случае, когда документы подлежат оплате в валюте иной, чем валюта страны платежа (в иностранной валюте), представляющий банк должен при отсутствии иных инструкций в инкассовом поручении выдать в собственность плательщику документы только против платежа в соответствующей иностранной валюте, которая может быть немедленно переведена в соответствии с инструкциями, данными в инкассовом поручении. По чистым инкассо частичные платежи могут быть приняты, если они запрещены законодательством, действующим в месте платежа, в пределах и на условиях, установленных этим законодательством. По документарным инкассо частичные платежи принимаются только при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

При расчетах по инкассо расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (в исполняющий банк). Исполняющий банк после получения расчетных документов, а при необходимости и после получения акцепта плательщика, осуществляет списание денежных средств с расчетного счета клиента в пользу получателя средств (взыскателя).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

  • 1) платежных требований;
  • 2) инкассовых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и оформляются на специальном бланке.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцентом плательщика и без акцепта плательщика.

В случае расчетов с предварительным акцептом плательщика исполняющий банк имеет право списать со счета плательщика денежные средства только при получении от него согласия на оплату (акцепта). Срок для акцепта определяется условиями договора между плательщиком и получателем средств и должен составлять не менее пяти рабочих дней (не включая день поступления платежного требования в банк). Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или специально указанными им получателями средств, при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта. Если такое право плательщиком банку не предоставлено, то он должен передать поступивший документ плательщику для акцепта. Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк специальный документ — заявление об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, юту договора и указанием мотивов отказа. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, дающего банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к счету плательщика любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), или неполучении от плательщика документа об акцепте или отказ от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами в договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на дату, номер и соответствующий его пункт договора между сторонами, предусматривающий право безакцептного списания. Для осуществления расчетов плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять: платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Схема расчетов по инкассо платежными требованиями приведена ниже (рис. 4).

Рисунок 4. Схема расчетов по инкассо платежными требованиями

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на специальном бланке. Схема расчетов по инкассо с использованием инкассовых поручений приведена на рис. 5.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (например, налоговыми органами); в этом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи;

для взыскания по исполнительным документам. В этом случае инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение; к инкассовому поручению должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения, предусмотренного договором банковского счета или оформленного дополнительным соглашением к нему. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке; обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также данные о договоре — дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

После принятия банком расчетного документа к исполнению денежные средства согласно ему должны быть списаны с банковского счета плательщика. Подтверждением факта списания денежных средств со счета является выписка из банковского счета, которая выдается клиенту. Она является копией лицевого счета клиента банка и содержит данные об остатке денежных средств на расчетном счете, а также о суммах, поступающих и списываемых с его расчетного счета. К выписке банк обязан приложить все документы, явившиеся основанием для проведения операции по расчетному счету (копию платежного поручения, платежное требование-поручение, инкассовое поручение и т.д.).

Рисунок 5 — Схема расчетов по инкассо с использованием инкассовых поручений

Для чего используют инкассовое поручение

Согласно положению «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П в качестве одного из платежных документов выступает инкассовое поручение (п. 4.6). Это безналичный путь проведения платежей. Инкассовые поручения нужны для изъятия денежных средств у плательщика в бесспорном порядке.

Их используют, если:

  • бесспорный характер списания предусмотрен на законодательном уровне;
  • нужно произвести оплату задолженности по исполнительным документам;
  • заключен договор о выполнении контрагентом определенных условий поставки с оплатой со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение оформляют (форма 0401071):

  • контрагенты при наличии договора поставки;
  • налоговые службы и внебюджетные фонды для взимания недоимки, штрафов и пени;
  • судебные приставы.

В нем в зависимости от ситуации должны быть ссылки:

  • на нормативный акт с указанием его номера, даты и номера применяемой статьи;
  • договор поставки с указанием его реквизитов и ссылки на пункт, который предусматривает право поставщика на списание средств;
  • исполнительный лист с указанием его номера, даты выдачи, названия организации и номера дела в судопроизводстве; к инкассовому поручению обязательно прилагается подлинник или дубликат исполнительного листа.

Неисполнение этих требований будет основанием для неоплаты поручения банком. При использовании исполнительного документа, который будет предъявлен позднее оговоренного законом срока, поручение банком также исполнено не будет.

Все операции с инкассовыми поручениями оговорены в гл. 7 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Инкассовые списания по акцепту

Акцепт — это согласие одной стороны сделки на заключение договора, предложенного другой стороной. Акцепт в банковских операциях подразумевает, что плательщик подтвердил свое согласие на оплату:

  • по переводному векселю;
  • счету;
  • банковскому чеку;
  • платежному документу.

Расчеты с поставщиками на основе акцепта позволяют проверять исполнение договора покупателем:

  • по срокам его выполнения;
  • ценам;
  • соблюдению условий поставки.

Такие договоры, например, могут заключать граждане на оплату коммунальных услуг. Если в договоре выбрана безакцептная форма оплаты, банк вправе выставлять инкассовые поручения на списание денег со счета гражданина для их оплаты. За предоставление таких услуг банк взимает комиссию.

Подробнее о безакцептном списании денежных средств читайте .

Инкассовое поручение от налогового органа

Этот вид оплаты предусмотрен для организаций, осуществляющих контрольные функции по отношению к плательщикам налогов. К ним относится и ФНС России. Эта обязанность предусмотрена в ст. 46 НК РФ. ФНС направляет требование (приказ ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@) об уплате недоимки по налогу его плательщику. При игнорировании требования инспекция принимает решение о принудительной оплате недоимки после завершения планового срока оплаты, но не позже 2 месяцев (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Поступающие в банк должника инкассовые поручения подлежат безусловному выполнению. Оформление и предъявление инкассовых поручений осуществляется в соответствии со ст. 874–876 ГК РФ. При этом расчеты производятся с учетом положения № 384-П.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе выставлять инкассо до окончания срока добровольной уплаты недоимки налогоплательщиком (постановления АС Центрального округа от 30.10.2019 по делу № А83-7823/2018, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.08.2012 № А78-10449/2011 и Московского округа от 23.07.2012 № А40-12689/12-116-24).

Отстоять свои права в спорах с налоговиками по вопросам, связанным с взысканием налогов, вам поможет сборник важнейшей судебной практики от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к правовой системе и переходите в этот полезный материал.

В этом документе устанавливается также очередность оплаты недоимки по налогам или штрафов и пени. Поля инкассового поручения заполняются с учетом положений приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. По каждому налогу, имеющему различные КБК, выставляется свое инкассовое поручение. В случае образования переплаты по налогу возможен ее возврат.

О признании судом инкассовых поручений ошибочными см. статью «Ст. 78 НК РФ: вопросы и ответы».

Итоги

Инкассовое поручение используется для взыскания денежных средств с хозсубъекта в бесспорном порядке. Списание средств с помощью инкассо возможно как между хозсубъектами, так и со стороны государственных органов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

admin

Добавить комментарий