Net gross

Последние изменения: Январь 2020

В последнее время можно услышать такие понятия, как зарплата net и gross. Что это значит? Как они подсчитываются? Где применяются?

Эти понятия давно применяются на международном рынке труда. В нашей стране зарплата гросс и нетто сначала использовалась в бухгалтерском учете, а теперь работодатели предлагают соискателям вакансии, обозначая оплату за труд как net или gross. Так на какую сумму может рассчитывать соискатель?

Оплата за труд, которую работник получает на руки, на карточку, складывается из составляющих, приведенных ниже, за вычетом налогов. Составляющие заработной платы это: оклад, премии, компенсирующие, стимулирующие надбавки, доплаты.

Gross зарплата

Слово «gross» переводится как «валовый» или «брутто». Оно означает заработную плату до вычета налогов: эту сумму трудящийся на руки или на банковскую карточку не получит.

В соответствии с НК РФ в Российской Федерации заработная плата работающего облагается налогом на доходы физических лиц, его называют подоходным. Значение НДФЛ составляет 13% для резидентов и нерезидентов, которые заняты непредпринимательской деятельностью, трудятся в личном, домашнем хозяйстве, организации, у индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. Такая же ставка установлена для нерезидентов, являющихся специалистами высокой квалификации.

Резидент – это человек, проживающий в границах Российской Федерации в течение 183 дней последние 12 месяцев. Этот период не прерывается, если человек выезжает за пределы России для обучения, лечения длительностью меньше полугода, для работающих на морских месторождениях нефти, газа, находящихся за рубежом.

Налоговыми резидентами считаются военные, которые несут службу за границей, независимо от длительности службы, государственные и муниципальные чиновники, находящиеся в поездках по служебным делам за рубежом.

Пример Инженеру, Константинову П.С., при трудоустройстве в ООО » Промавтодор» предложили гросс доход в сумме 43900 рублей. Это обозначает, что на руки он будет получать:

43900 — (43900*13%) = 38193.

Кроме того, в трудовом договоре указывается gross зарплата, или оклад до удержания подоходного налога, так как именно организация по законодательству является налоговым агентом своего сотрудника. Он исчисляет, удерживает налоговый платеж с оплаты за труд сотрудника, перечисляет в бюджет.

Что значит net в зарплате

Полученный результат в размере 38193 рубля будет зарплата net. Это зарплата за вычетом НДФЛ. Слово с английского переводится как «чистый».

Чтобы подсчитать получаемое на руки, из брутто следует вычесть 13%. Для получения брутто, сумму получаемого на руки нужно разделить на 0,87.

38193:0,87 = 43900 рублей.

Зарплата gross и net: в чем разница

Разница между net, gross в значении НДФЛ, который бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника.

Как увеличить чистый доход

Его значение увеличивают налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ. Они уменьшают объем облагаемой суммы.

1. Предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, попечителям несовершеннолетних детей. Его величина составляет:
   • 1 400 рублей — на первых двух детей;
   • 3 000 — на третьего и следующих детей.

1. На каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, или на учащегося дневной формы обучения, аспирантуры, ординатуры, интернатуры, студента, который является инвалидом I, II группы и не достиг 24 лет, величина составит:

• для родителей, усыновителей – 12000;
• для опекунов, попечителей — 6 000.

А если человек в одиночку воспитывает ребенка, льгота ему положена в двукратном объеме.

Предоставляется каждый месяц, пока доход работающего не преодолеет 350 тыс. рублей.

Пример расчета

Комплектовщица изделий и инструмента ООО «Связькомплект», Корнеева Т.П., воспитывает двух несовершеннолетних детей. В октябре ей была начислена оплата за труд в размере 45000 рублей. Налогооблагаемая база составит:

45000 – (1400+1400) = 42200.

Размер чистого дохода составит:

42200 – (42200*13%) = 36714.

Иначе он бы составил:

45000 – (4500*13%) = 39150.

Конечно, сравнивая гросс и нет, видно, что размер первой выше. Служба персонала может указывать в объявлении о приглашении специалистов на вакансии гросс, чтобы привлечь внимание большего числа соискателей, специалистов более высокой квалификации.

Поэтому при принятии решении о трудоустройстве следует помнить: на руки работник получает сумму, с которой удержали подоходный налоговый платеж. Чтобы избежать разочарования в будущем, необходимо уточнять у потенциального работодателя: какую заработную плату он предлагает.

Соискатели пишут о зарплате «чистыми»

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

Работодатели не придерживаются правил

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

В международной практике имеются понятия «зарплата нетто» (net salary) и «зарплата брутто» (gross salary). Не так давно эти термины стали появляться и в России. Рассмотрим, что они означают и в чем отличаются.

Заработная плата является гарантированной выплатой в пользу работника за труд. В ее состав входят:

• оклад, установленный работнику в соответствии со штатным расписанием;
• доплаты и надбавки, которые оговорены трудовым договором или закреплены законодательно;
• премии, предусмотренные трудовым контрактом и локальными нормативными актами организации.

С полученного работником дохода производится расчет соответствующего налога. Этот фактор и играет решающее значение в различии ежемесячной выплаты за труд работника. Разберемся подробней с вопросом зарплаты net и gross.

Как рассчитать заработную плату по новому?

Gross зарплата: что это?

Понятие gross salary (в переводе «зарплата брутто») означает заработная плата без вычета НДФЛ, что в привычном нам лексиконе звучит, как «грязная». Это заработок до момента удержания налога.

Чаще всего именно гросс-зарплата указывается в вакансиях, поэтому соискатель работы должен понимать, что он получит в итоге сумму за вычетом налога. Размер его постоянный (для резидентов РФ) и составляет 13 %. Рассчитать итоговую величину «на руки» не составит труда.

Необходимо знать нюансы, связанные с gross заработной платой:

• в составе gross участвуют все выплаты, связанные с понятием зарплаты: оклад, премиальные выплаты, надбавки и доплаты;
• если в местности, где находится организация, установлен повышающий районный коэффициент, он дополнительно начисляется и становится элементом гросс-зарплаты;
• окончательная ежемесячная выплата за труд будет выдана работнику за минусом НДФЛ и иных установленных в организации вычетов (например, профсоюзных взносов).

К такому виду заработной платы применим также термин «brutto», который наравне с «gross» часто используется в мировой и российской практике.

Зарплата Net: что это?

Следующее понятие net salary (в переводе «зарплата нетто») имеет значение «зарплата без налога». То есть это и есть выплата «на руки», из которой отняли все установленные законодательством и локальными нормативными актами организации вычеты и налоги.

Чаще мы слышим в отношении заработка понятия «чистая» и «грязная» зарплата, соответственно первая из них и будет net или netto. Именно она и является окончательным расчетом с работником по итогу трудового периода.

Зарплата gross и net: в чем разница?

Из рассмотренных понятий можно сделать вывод об их существенном различии. Различие состоит в сумме заработка, установленного работнику до момента вычета НДФЛ и после. Сумма гросс – первоначальная величина зарплаты, начисленная бухгалтерией. Затем она уменьшается на величину налога и выдается работнику в виде net-зарплаты.

Для справки. Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) установлены российским законодательством и составляют следующие величины:

• 13 % для резидентов РФ;
• 33 % для нерезидентов РФ,

Соответственно, в зависимости от налогового статуса работника gross-зарплата будет уменьшена на ставку налога.

Пример расчета

Предположим, оклад сотруднику определен в размере 35000 рублей. Дополнительно к нему установлена ежемесячная надбавка в размере 30 % за высокую квалификацию, 30 % за выслугу лет и по итогам квартала начислена премия в размере 50 % от оклада.

Тогда расчет составит:

35000 + (35000 × 30%) + (35000 × 30%) + (35000 × 50%) = 73500 рублей за текущий месяц. Это будет величина gross-зарплаты.

Из полученной величины необходимо произвести вычет НДФЛ по ставке 13 % (как резидента РФ):

73500 – 13 % = 63945 рублей работник получит net-зарплата.

Это простой расчет. Налоговое законодательство также устанавливает:

• стандартные вычеты родителям несовершеннолетних детей;
• социальные вычеты тем, кто в налоговом периоде понес расходы на лечение, обучение, дополнительное пенсионное обеспечение и т.д.;
• имущественные вычеты при покупке жилья и земельного участка и т.д.

Все они уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. Если работник имеет право ими воспользоваться, для расчета net-зарплаты первоначально полученная величина gross-заработка уменьшается на размер вычетов, затем производится удержание НДФЛ. Итоговая величина net-суммы станет результатом вычета полученного размера налога из gross-зарплаты.

Следует заметить, что для установления социальных пособий и субсидий используется величина полного заработка до вычета налога. Соответственно, именно понятие гросс-зарплаты имеет значение для их начисления.

Что такое чистая зарплата сотрудника?

Чистая заработная плата — это сумма заработной платы работника (наемного или почасового) после удержания для федеральных и государственных подоходных налогов и любых дополнительных вычетов по заработной плате. Таким образом, чистая оплата — это сумма, фактически полученная работником в его зарплате.

Как рассчитать чистую оплату

1. Начните с Gross Pay.

Чтобы начать расчет чистой оплаты, вы должны начать с брутто-оплаты работника.

Валовая выплата — это сумма, причитающаяся работнику за период оплаты (еженедельно, раз в две недели, раз в месяц или ежемесячно).

Валовая оплата для почасовых сотрудников — это часы, отработанные почасовая оплата, с надбавками за сверхурочную работу, если это применимо. Валовая плата для наемных работников — это их годовая зарплата, деленная на количество периодов оплаты в году.

СОВЕТ: Все вычеты и вычеты основаны на валовой оплате . Удержание различных налогов и платежей не является дополнительным.

2. Вычет федерального подоходного налога.

Федеральные подоходные налоги удерживаются на основании информации, предоставленной сотрудником по форме W-4. Эта информация устанавливает налоговый кронштейн работника:

• Семейное положение работника, в том числе назначение главы «домашнего хозяйства», и
• Статус подачи работника: подача одиночной записи, совместное заявление на брак или совместное заявление о вступлении в брак.
• Любое дополнительное удержание, назначенное сотрудником.

Налоговый кронштейн сотрудника и статус подачи используются для определения удержания федерального подоходного налога за период оплаты.

Дополнительное удержание добавляется к ним, чтобы получить общую сумму, подлежащую удержанию из зарплаты сотрудника.

Сумма удержания за определенный период оплаты начинается с валового платежа и типа периода оплаты. Затем в расчет включается семейное положение сотрудника и количество исключений, а также любые дополнительные суммы, которые работник желает удержать.

СОВЕТ. Убедитесь, что у вас есть самая последняя форма W-4 для каждого сотрудника. Сотрудники могут подать новую форму W-4 в любое время и столько раз, сколько пожелают, но только один раз за период оплаты.

Совет. Работодателю запрещено сотрудничать с формой W-4 . Если сотрудник не уверен, направьте его или ее на этот калькулятор IRS.

3. Вычитайте любое государство и местное удержание.

Государство удержания немного сложнее, потому что у каждого государства есть разные правила и формы для удержания заработной платы; в некоторых штатах нет удержания, поскольку они не облагают налогом доходами. В разных городах есть свои правила. Бюро статистики труда имеет диаграмму форм, используемых каждым государством для расчета удержания подоходного налога с населения.

СОВЕТ: Если сотрудник работает в нескольких штатах или разных населенных пунктах в пределах штата, , вам может потребоваться вычесть налог на доходы государства из нескольких штатов для любой заработной платы.Если у вас есть сотрудники в нескольких штатах, вы можете получить помощь службы расчета заработной платы, чтобы попытаться сохранить все эти выводы прямо.

В некоторых штатах есть соглашения о взаимности, , что означает, что они не облагают налогом доход за пределами штата. Например, работник, который работает в Айове и который является резидентом штата Иллинойс, не должен платить подоходный налог Айовы за его или ее заработную плату.

Проверьте этот список соглашений о взаимности.

4. Удержание налогов FICA.

Налог FICA — это совокупность налогов OASDI (Social Security) и Medicare. Формула для расчета налога FICA — это брутто-выплата заработной платы служащему, что составляет 7,6% (6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare). Например, если валовая оплата работника за этот период оплаты составляет 500 долларов США, налог FICA, подлежащий удержанию, составляет 38 долларов США. 25.

СОВЕТ: Вам нужно будет сделать себе два напоминания в течение года. Каждый период расчета заработной платы:

• Убедитесь, что общая валовая плата сотрудника за год не превышает максимум социального страхования за этот год. В тот момент, когда оплата работника превышает этот максимум, вы должны прекратить удержание социального обеспечения (6,2%). В части Medicare нет максимума.
• Вы должны также отметить, когда заработная плата сотрудника достигает суммы налога на дополнительный медицинский налог. Эта сумма валовой заработной платы зависит от семейного положения сотрудника. На этом этапе вы должны начать удерживать дополнительно 0. 9% (в дополнение к 1. 45%).
• Обратите внимание, что эти изменения в удержании налога FICA сотрудника не влияют на ваши требования по уплате налогов FICA в качестве работодателя.

5. Примите дополнительные добровольные отчисления.

Возможны многочисленные добровольные отчисления, в том числе страховые взносы на медицинское обслуживание, вознаграждения и благотворительные пожертвования.

СОВЕТ: Убедитесь, что у вас есть документация в файле заработной платы сотрудника , чтобы показать авторизацию для любых вычетов. Исключение составляют только налоги и наборы FICA или другие судебные платежи.

Написание зарплаты сотрудника

Теперь, когда вы рассчитали валовую оплату, взяли удержание налога на прибыль и налоги FICA, а также любые другие вычеты, у вас есть сумма чистой оплаты. Пришло время написать зарплату сотрудника.

СОВЕТ: Федеральный закон требует, чтобы с каждой зарплатой вы должны предоставлять каждому сотруднику информацию о годовых датах f или всех расчетах.