Налоговый вычет у ИП

Налоговый вычет у ИП

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить, как и любой плательщик НДФЛ. Но только если он получает доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.

Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.

Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.

Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).

Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.

Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.

Что это может быть:

  • оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;

  • прибыль от сдачи имущества в аренду;

  • доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;

  • доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;

  • доход от выигрыша в лотерею.

Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.

Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.

При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

  • паспорт;

  • справка 2-НДФЛ;

  • декларация 3-НДФЛ;

  • выписка из ЕГРН;

  • акт приема-передачи объекта;

  • заявление на возврат налога с реквизитами счета;

  • договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;

  • платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

  • справка из банка о сумме уплаченных процентов;

  • кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Имущественные вычеты не могут быть получены в случае использования предпринимателем системы «вменёнки» или же упрощённой системы, согласно официальному заявлению Министерства финансов РФ.

Вычет — некоторая сумма, на которую уменьшается НДФЛ при наличии некоторых затрат, которые несёт предприниматель в течение года.

Имущественный вычет предоставляется при условии покупки недвижимости (дома, квартиры, земли и т.д.). Условиями социального вычета являются затраты на учёбу, здоровье, лекарства и т.д. При наличии этих условий предприниматель имеет право составить декларацию о доходах с учётом этих затрат. Тогда после рассмотрения заявления контролёрами, сумма НДФЛ будет уменьшена.

Стоит отметить тот факт, что максимальный размер имущественных вычетов не превышает одного миллиона рублей, за исключением трат на выплаты задолженностей по кредитам, которые предприниматель брал для приобретения жилья или его строительства.

Таким образом, имущественный вычет индивидуального предпринимателя в конце календарного года составляет порядка 130 тысяч рублей. Плюсом данного вычета является также то, что ИП имеет право переносить остатки вычетов на следующие годы вплоть до достижения лимита. Однако есть и негативные стороны. Индивидуальный предприниматель обладает правом имущественного вычета, но использовать его он имеет право всего один раз, согласно статье 220 Налогового кодекса. Также обязательным условием, необходимым для того, чтобы имущественный вычет индивидуального предпринимателя был получен, является наличие пакета документов, доказывающих право на вычет, например: чеки, квитанции о получении недвижимости и т.д.

Имущественные вычеты распространяются на индивидуальных предпринимателей и их работников. Но бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы, не могут получать вычеты в полной форме, о чём оповестил Минфин РФ в 2007 году. Согласно постановлению, если бизнесмен использует «вменёнку» или «упрощёнку», то он лишен права получения вычетов.

Также под систему налоговых вычетов попал профессиональный вычет, установленный НК. В 221-й статье чётко указывается, что имущественный вычет индивидуального предпринимателя в размере 20 процентов может быть получен, если ИП по каким-либо причинам не способен доказать свои расходы, предъявив соответствующие документы. Однако не стоит забывать, что «упрощёнка» и «вменёнка» не попадают под влияние данного закона, вычет учитывается только при выплате НДФЛ.

Введение системы налоговых вычетов для ИП связано с затратами предпринимателей на персональные нужды и не зависит от рода или целей деятельности. Большим недостатком данной системы является то, что под её регламент не попадают специальные режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения предполагает один единственный вычет — снижение суммы налоговых выплат на ОПС. В таком случае учитываться будут выплаченные за сотрудников взносы, а так же фиксированные платежи, осуществляемые самим предпринимателем. Пособие, выплачиваемое в случае краткосрочной неспособности рабочего к труду, аналогично снижает размер единого налога, но с небольшим ограничением. Размер налога не должен быть снижен до 50 процентов.

Однако, по официальному заявлению Министерства финансов, индивидуальный предприниматель имеет полное право получить вычет при использовании спецрежима налогообложения в той ситуации, когда предприниматель выплачивает налоги с учётом «вменёнки» или «упрощёнки» наряду с налогами на денежные доходы, получаемые физическими лицами (13%). Говоря понятным языком, имущественный вычет индивидуального предпринимателя может быть получен, когда ИП выплачивает налоги согласно спецрежиму и общей системе. Отметим также, что учёт ведётся отдельно для каждого типа выплачиваемых налогов. Тогда сумма налога может быть снижена с учётом затрат ИП. Помимо этого, не стоит забывать о том, что вычеты в полной форме нельзя получить, если основной вид деятельности предполагает использование специального режима.

В случае совмещения бизнесменом индивидуальной деятельности и работы по ТК, предприниматель как сотрудник может использовать налоговый вычет. Это право не выходит за рамки существующего законодательства, так как он получает зарплату с учётом НДФЛ.

Обратим внимание также на налоговые вычеты для физических лиц, находящихся в браке и покупающих совместно какую-либо недвижимость. Постановлением Министерства от 2007-го года, сумма вычетов для совладельцев недвижимости прямопропорциональна доле, которой они обладают. На размер вычета не влияет, на кого из владельцев собственности оформлены документы на покупку недвижимости.

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

Теперь подробнее.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

  • самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
  • налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
  • с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
  • можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
  • если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
  • если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

  1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
  2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
  3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
  4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
  5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 10 июня 2020 г.

К лету 2020 г. правительство приняло довольно много мер поддержки малого и среднего бизнеса, особенно для работающих в пострадавших от коронавируса отраслях:

  • арендные каникулы;
  • кредитные каникулы;
  • льготный кредит малому бизнесу под 2 процента;
  • льготы по отдельным налогам;
  • отсрочку по налогам;
  • снижение страховых взносов и т.д.

А в июне 2020 г. было принято решение дополнительно поддержать отдельные организации и предпринимателей из пострадавших от коронавируса отраслей. Речь идет об освобождении от налогов и о возврате уже уплаченных налогов и взносов в связи с коронавирусом (Закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).

Списание налогов за 2 квартал 2020 г.

Итак, кому же спишут налоги за 2 квартал 2020 г. Это (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ):

  • организации – субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, которым ранее была предоставлена правительственная отсрочка по уплате налогов и страховых взносов;
  • предприниматели из пострадавших отраслей;
  • некоммерческие организации, включенные в правительственный реестр НКО, в наибольшей степени пострадавшие от коронавируса;
  • отдельные социально ориентированные некоммерческие организации и религиозные организации.

Какие налоги спишут за 2 квартал 2020 г.

Списание коснется всех основных налогов за 2 квартал 2020 г. (ч. 1, 4 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ):

  • налог на прибыль;
  • налог при УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ у предпринимателей за себя;
  • ЕСХН;
  • торговый сбор;
  • транспортный, земельный налог, налог на имущество организаций и физлиц (по используемому в предпринимательской деятельности имуществу);
  • патент у предпринимателей;
  • акцизы, НДПИ и водный налог.

Если налог исчисляется нарастающим итогом с начала года, то спишут его часть за вычетом налога, исчисленного за 1 квартал 2020 г.

Списание налогов за 2 квартал 2020 г. произойдет автоматически после подачи налогоплательщиком декларации за соответствующий период. То есть после подачи декларации за 2 квартал (полугодие) 2020 г. начисленный налог перечислять в бюджет не надо.

Вам могут быть полезны следующие материалы:

— Обзор: «Правительство продлило сроки уплаты налогов и сдачи отчетности»;
— Обзор: «Налоговая служба ответила на некоторые вопросы по отсрочке и рассрочке в связи с коронавирусом»;

Возврат уплаченных налогов в связи с коронавирусом

Возврат налога в коронавирус произойдет в отношении страховых взносов. Ведь для вышеперечисленных организаций и предпринимателей решено установить тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам за апрель, май и июнь 2020 г. в размере 0% (ст. 3 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Это означает, что платить страховые взносы с выплат работникам за указанные месяцы не нужно.

Вместе с тем, кто-то мог уже перечислить в бюджет страховые взносы за 2 квартал 2020 г., ведь сроки их уплаты к моменту принятия нового Закона уже прошли. Так вот уже уплаченные взносы можно зачесть или вернуть. Можно подать в ИФНС заявление на возврат налога из-за коронавируса.

Возврат налога ИП в коронавирус

Как уже было сказано выше, предприниматели могут не платить НДФЛ, налог при УСН, ЕНВД или стоимость патента за 2 квартал 2020 г. Но их ждет еще один подарок – фиксированные пенсионные взносы за 2020 г. для них уменьшены на сумму 12 130 руб. То есть им нужно заплатить пенсионные взносы за 2020 г. лишь в размере 20 318 руб. (п. 12 ст. 1 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Если же предприниматель уже заплатил пенсионные взносы за 2020 г. без учета уменьшения, то он может подать заявление на возврат взносов в связи с коронавирусом.

Кстати, отметим, что самозанятым вернут уплаченный налог на профессиональный доход за 2019 г. (Постановление Правительства от 29.05.2020 N 783). А вот предпринимателям возврата подоходного налога в связи с коронавирусом не будет.

Кто имеет право на получение денежной суммы?

Ответ на вопрос «Имеет ли право ИП воспользоваться имущественным вычетом?» зависит, прежде всего, от системы налогообложения, которой пользуется гражданин в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Что бы понимать, может ли налогоплательщик вернуть сумму подоходного налога, в том числе получить отчисления в размере 13%, необходимо обратиться к букве закона. Подавляющее большинство граждан РФ, которые состоят в статусе ИП, используют особые системы налогообложения, направленные на минимизацию налоговых отчислений (УСН, ПСН, ЕНВД).

Отличительной чертой специальных налоговых режимов является освобождение предпринимателя от налога на доходы физических лиц, взамен которому оплачивается общий налог по более низкой ставке (см. п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Учитывая тот факт, что имущественный вычет разрешен только при оплате НДФЛ, лица, применяющие режим единого налога на вмененный доход, упрощенную и патентную систему налогообложения, не имеют права воспользоваться вычетом при покупке квартиры.

Несмотря на вышесказанное, в определенных случаях ИП могут рассчитывать на налоговые привилегии:

  1. Если они применяют общий налоговый режим (ОСНО), предполагающий оплату налога на доход физ. лиц. Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать НДФЛ от суммы собственных доходов, уменьшенных на доступные по закону вычеты (социальные, имущественные и так далее).
  2. Если они одновременно работают в другом месте и получают заработную плату, которая облагается налогами. В данном случае предпринимательский статус не повлияет на оформление имущественного возврата по квартире.
  3. ИП обладает источниками альтернативного дохода (аренда недвижимости, продажа иной собственности), за которые оплачивается 13% налог. В данной ситуации будет оформлен двойной налоговый вычет в течение одного года.

Необходимо отметить, что предприниматель имеет право обратиться в ФНС с целью получения вычета в последующем периоде налогообложения, если у него появятся доходы, связанные с оплатой НДФЛ. Период обращения в таком случае ограничен 36 месяцами.

Далее будут приведены примеры использования имущественного вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем.

Пример №1. Гражданин Х находится в статусе ИП и пользуется упрощенной системой налогообложения, то есть оплачивает налоги на доходы со ставкой 6%. В 2016 году гражданин Х купил квартиру за 1,8 млн рублей и направил заявку для получения вычета в ФНС по месту жительства. Государственный орган отказал предпринимателю в выплате вычета, ввиду того, что ИП не располагает источниками доходов, подверженных НДФЛ (13%).

Пример №2. Гражданка N является индивидуальным предпринимателем и применяет в своей деятельности ОСНО, то есть платит налоговые взносы со ставкой 13%. В 2015 году гражданка купила квартиру за 2 млн рублей и подала заявку в налоговые органы для предоставления ей имущественного вычета. ФНС разрешила индивидуальному предпринимателю получить вычет в размере 260000 руб. за 2015 год по причине приобретения жилья.

Пошаговая инструкция

Куда обращаться?

Главным органом по налоговым вопросам в Российской Федерации является Федеральная Налоговая Служба. Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку жилья следует обращаться в отделение ФНС, как по месту жительства, так и по месту временного пребывания в сроки до 30 апреля. Соответственно, если квартира была приобретена в 2017 году, пакет документов, заявление и декларация подаются до 30 апреля 2018 года.

Справка. Порядок получения налогового вычета для ИП закреплен в ст. 220 НК РФ.

Составление заявления

В заявлении на получение вычета должна содержаться следующая информация:

  1. Шапка. Здесь указывают должностное лицо, на имя которого подается заявление (Начальнику Инспекции №… (номер подразделения согласно месту подачи документов)). Далее прописываются данные лица, подающего заявление: ФИО, адрес, ИНН.
  2. Основная часть. В этой части документа пишется примерно следующее: «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади) в размере ___ рублей».

    Следующим шагом указывается информация о банковской организации, услугами которой пользуется ИП. Структура предложения примерно следующая: «Возврат прошу перевести на банковский счет №… , который открыт в (наименование и адрес банка, реквизиты счета).

  3. Заключительные пункты. В конце заявления требуется поставить дату и подпись, без которых документ не будет рассмотрен. Важно. Необходимо писать дату подачи заявления, а не его составления. В случае допущения такой ошибки, документ придется составлять заново.

Для получения имущественного вычета от покупки квартиры для индивидуального предпринимателя требуется представить следующий комплект документов:

  1. оригинал и копия первых двух страниц паспорта;
  2. идентификационный номер налогоплательщика (оригинал);
  3. свидетельство о регистрации в налоговых органах;
  4. бланк 2-НДФЛ;
  5. выписка из ЕГРИП;
  6. договор купли-продажи квартиры;
  7. данные учетной записи, открытой в банке;
  8. акт приема-передачи недвижимости в собственность предпринимателя;
  9. квитанции выполненных расчетов;
  10. декларация 3-НДФЛ.

Максимальная сумма возврата

Текущее законодательство РФ регламентирует предельную сумму налогового вычета для индивидуальных предпринимателей в размере 2 000 000 рублей (см. п.3 ст. 220 НК РФ). Соответственно максимальная сумма возврата для ИП составляет 2000000*0,13 = 260000 рублей. В случаях, когда бизнесмен приобрел квартиру, стоимость которой меньше указанного лимита, он вправе получить компенсацию в полном объеме (13% от фактической стоимости жилья).

Далее будут приведены некоторые нюансы, дополнительно влияющие на объем вычета:

  1. При привлечении заемных средств для покупки квартиры сумма компенсации для ИП увеличивается до 390 000 рублей (13% от 3 млн руб.; см. ст. 220, п.4 НК РФ). Если предприниматель приобрел жилье в ипотеку стоимостью 2 700 000 рублей, возврат будет произведен в полном размере и будет равняться 2700000*0,13 = 351000.
  2. В случае однократного использования права на вычет ИП не может получить возврат во второй раз. Однако если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, притом стоимость недвижимости была менее 2 млн рублей, предприниматель вправе воспользоваться остатком компенсации при покупке жилья во второй раз (см. п.9 ст. 220 НК РФ).

В какие сроки можно обратиться?

Индивидуальному предпринимателю разрешается обращаться в налоговые органы с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в следующем году после отчетного. То есть, если квартира куплена в 2017 году, вычет можно просить в 2018.

При обращении в ФНС для подачи заявки на имущественный возврат по недвижимости не существует срока давности. Если жилье приобрели более 3 лет назад, оформить возврат можно с доходов, которые были получены в течение последних 3 лет, предшествующих году подачи заявки. В данной ситуации необходимо помимо заявления предоставить в налоговые органы декларации о доходах в виде 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, вправе требовать имущественного вычета при покупке квартиры. Однако для этого ИП необходимо использовать общую систему налогообложения, уплачивать НДФЛ, а также следовать правилам, которые отражены в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

admin

Добавить комментарий