Место нахождения учета код 120

Место нахождения учета код 120

Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

  • является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
  • организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
  • отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
  • организация российская или иностранная;
  • подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2017 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

Нормативная база

Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.

НДС — Пр. №ММВ-7-3/558@ от 29-10-14.

Налог на прибыль — Пр. №ММВ-7-3/572@ от 19-10-16.

Упрощенка — Пр. №ММВ-7-3/99@ от 26-02-16.

Вмененка — Пр. №ММВ-7-3/353@ от 04-07-14 (ред. от 19-10-16).

Единый с/налог — Пр. №ММВ-7-3/384@ от 28-07-14 (ред. от 01-02-16).

Земельный налог — Пр. №ММВ-7-21/347@ от 10-05-17.

Налог на имущество — Пр. №ММВ-7-21/271@ от 31-03-17.

Транспортный налог — Пр. №ММВ-7-21/668@ от 05-12-16.

Налог на доходы, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11/450@ от 14-10-15.

Страховые взносы, для РСВ — Пр. №ММВ-7-11/551@ от 10-10-16.

Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.

Главное

  1. Код по месту нахождения (учета) – обязательный реквизит всей налоговой отчетности.
  2. Он помогает безошибочно идентифицировать плательщика налогов и сборов по базе ФНС.
  3. Основные коды, применяемые при заполнении форм, – 214 и 120 для фирм и предпринимателей соответственно.
  4. Коды утверждаются приказами ФНС, одновременно с утверждением соответствующей декларации или расчета.
  5. Ошибочное применение кода или его игнорирование чревато проблемами при сдаче налоговой отчетности.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 19 февраля 2020 г.

Место нахождения (учета) налогового агента в виде кода приводится на Титульном листе формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). О том, что указывать в качестве места нахождения (учета) в Расчете, поясним в нашей консультации.

Место нахождения (учета): код

Место нахождения (учета), куда представляется форма 6-НДФЛ, имеет свой код, предусмотренный Приложением № 2 к Порядку заполнения и представления Расчета (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Приведем наиболее часто применяемые коды:

Место нахождения (учета) Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя 120
По месту жительства адвоката 125
По месту жительства нотариуса 126
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

214
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 335

Так, к примеру, индивидуальные предприниматели сдают форму 6-НДФЛ по месту своего учета, следовательно, в качестве кода места нахождения (учета) указывают 120. Но если ИП применяет ЕНВД или ПСН, то Расчет в отношении работников, занятых во вмененной или патентной деятельности, такой предприниматель должен представлять по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, код места нахождения (учета) на Титульном листе формы 6-НДФЛ должен быть указан 320.

Постановка налогоплательщика на учёт в органы налогового контроля является обязательной для всех физических и юридических лиц. Данная процедура необходима для проведения более эффективного налогового контроля на территориях муниципалитетов, субъектов федерации и государства в целом.

Определение 1

Учёт налогоплательщиков – это совокупность регистрационно-мониторинговых мер, направленных на обеспечение эффективности проведения налогового контроля.

Процедура постановки на учёт в налоговые органы

Налогоплательщик обязан встать на учёт в налоговый орган, расположенный по месту нахождения физического лица, организации или её подразделений, либо по месту принадлежащей им недвижимости или транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Условия постановки на учёт и сроки оформления регистрации

Постановка на учёт российских организаций и их филиалов, а также некоммерческих иностранных организаций и их представительств на территории РФ осуществляется по месту нахождения либо осуществления деятельности на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, а индивидуальных предпринимателей – по месту жительства на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРП). Постановка на учёт физических лиц, не занимающихся коммерческой деятельностью, осуществляется по месту жительства на основании заявления физлица либо справочной информации, представленной соответствующими органами.

Для регистрации в налоговом органе и получения удостоверяющего документа физическое лицо должно подать соответствующее заявление. На его основании налоговая организация обязана в пятидневный срок оформить регистрацию и выдать свидетельство о постановке на учёт. Процедура постановки на учёт, а также снятия с него является бесплатной. На основе данных учёта ведётся Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). Сведения о налогоплательщике с момента регистрации в налоговой службе становятся тайными.

Порядок постановки на первичный учёт

Для постановки на первичный учёт физического лица от него потребуют некоторые персональные данные:

  • фамилия, имя, отчество;
  • место, год и месяц рождения;
  • место жительства;
  • пол;
  • сведения о гражданстве;
  • паспортные данные либо данные любого другого документа, удостоверяющего личность (например, военного билета).

Слишком сложно? Не парься, мы поможем разобраться и подарим скидку 10% на любую работу Опиши задание

При постановке на первоначальный учёт каждому налогоплательщику (как физическому, так и юридическому лицу) присваивается идентификационный номер (ИНН), являющийся единым кодом по всем видам сборов и налогов, включающих выплаты в связи с перемещением товаров по территории России, а также через границу Таможенного союза. ИНН может меняться в случае реорганизации юридического лица либо при снятии плательщика налогов с учёта в одном органе и последующей регистрации в другом. В случае ликвидации организации как налогоплательщика ИНН признается недействительным.

При постановке на учёт в налоговую службу российской организации налоговый орган обязан выдать ей соответствующее свидетельство о регистрации, а индивидуальному предпринимателю кроме свидетельства ещё и уведомление о постановке на учёт, подтверждающее факт постановки на учёт.

Замечание 1

Вопросы постановки на налоговый учёт и снятия с него иностранных граждан и организаций находятся в ведении Министерства финансов России.

Порядок действий различных органов, работающих с физическими и юридическими лицами

Органы юстиции, наделяющие полномочиями нотариусов, обязаны в десятидневный срок со дня издания приказа извещать налоговую службу о физлицах, получивших право на деятельность нотариуса или освобождённых от неё.

Органы ЗАГС, а также органы, осуществляющие регистрацию физлиц по месту жительства, обязаны в десятидневный срок с момента регистрации сообщать в местный налоговый орган о фактах регистрации по месту жительства, а также рождения, смерти физлиц.

Органы, занимающиеся регистрацией прав на недвижимость, а также сделок с ним, регистрацией транспортных средств обязаны в десятидневный срок с момента регистрации извещать местный налоговый орган о факте регистрации.

Банки имеют право открывать счета индивидуальным предпринимателям либо организациям только при предъявлении документа о постановке на учёт в налоговую службу. Банки обязаны в пятидневный срок извещать налоговую службу об открытии либо закрытии налогоплательщиком счета. Кроме этого, банки обязаны в пятидневный срок с момента подачи мотивированного запроса предоставлять налоговым службам справочную информацию по счетам и операциям налогоплательщиков.

Нотариальные конторы обязаны в пятидневный срок с момента удостоверения прав на наследство, а также договоров на дарение извещать об этом налоговые службы.

Всё ещё сложно? Наши эксперты помогут разобраться

admin

Добавить комментарий