Лимит кассы для малых предприятий

Лимит кассы для малых предприятий

Что изменилось в работе: Если в компании увеличился или уменьшился объем наличной выручки, вы можете пересмотреть лимит кассы в любой момент.

Документ:Письмо Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.

Как вы знаете, с этого года лимит, в пределах которого можно хранить наличные деньги в кассе, устанавливает руководитель организации.

И бухгалтер каждой компании рассчитывает такую величину самостоятельно, взяв за основу объем фактических поступлений наличной выручки в определенный период в прошлом.

Но что если лимит вы вместе с начальством утвердите, а спустя какое-то время наличные поступления вырастут или, наоборот, сократятся?

Можно ли при таких обстоятельствах пересмотреть предельный уровень наличности в кассе?

Еще по этой теме

Подробнее о том, как с начала текущего года вести кассовые операции, мы писали в статье «О каких кассовых правилах могут забыть компании и о чем стоит побеспокоиться предпринимателям» (опубликована в журнале «Главбух» № 1, 2012).

📌 Реклама

Представители Банка России положительно ответили на данный вопрос (см. письмо от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25). Логика чиновников проста. В новом Положении о кассовых операциях, утвержденном Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П, не оговорен срок, на который следует устанавливать лимит. Значит, это может быть любой разумный период времени. Например, месяц или квартал. Кроме того, в новом Положении нет и условий, при выполнении которых можно пересматривать лимит. А раз так, то основанием для корректировок вполне может стать изменившийся объем наличной выручки.

Напомним, что формулы для расчета лимита есть в Положении (точнее, в приложении к нему). В частности, если ваша компания получает наличные от реализации товаров, работ и услуг, используйте следующую формулу:

Статья напечатана в журнале «Главбух» № 6, 2012

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 11 мая 2018 г.

Максимально допустимая сумма наличных, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня, называется лимитом остатка наличных денег (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У). А устанавливается ли лимит наличных на малых предприятиях?

Кто и как устанавливает лимит кассы?

В общем случае организация самостоятельно определяет лимит остатка кассы с учетом характера своей деятельности, объемов поступлений и выдачи наличных.

О том, как организация определяет лимит кассы и каким образом оформляет утвержденный лимит, мы рассказывали в нашей консультации.

Согласовывать лимит кассы с обслуживающим банком не нужно.

Индивидуальные предприниматели лимит кассы могут не устанавливать независимо от вида своей деятельности и ее масштабов. А вот организации могут не утверждать лимит остатка наличных, если относятся к субъектам малого предпринимательства. О критериях малого предприятия в 2018 году мы рассказывали в отдельном материале.

Напомним, что отмена лимита кассы для малых предприятий действует с 01.06.2014 в связи с изданием Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Ведь до этой даты, в соответствии с ранее действовавшим Положением (утв. ЦБР 12.10.2011 № 373-П) и ИП, и малые предприятия были обязаны устанавливать лимит кассы.

Обращаем внимание, что если и после вступления в силу Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У, малое предприятие все же утверждает лимит кассы, то несмотря на добровольность этого шага, такой лимит становится обязательным для малого предприятия. А потому оно должно будет постоянно контролировать, чтобы на конец дня остаток наличных в кассе не превышал установленный лимит (Письмо ЦБР от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698). Ведь в противном случае должностные лица такой организации могут быть оштрафованы на 4 000 – 5 000 рублей, а штраф на малое предприятие может составить от 40 000 рублей до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Компаниям, у которых в прошлом году выросла выручка, в начале нового года пора обновить приказ о лимите наличных (см. образец). Это выгодно, во-первых, потому что можно установить лимит повыше. Во-вторых, чтобы учесть последние требования инспекторов на проверках кассовой дисциплины, которые они стали проводить с прошлого года.

Срок действия приказа. Компания вправе утвердить лимит на любой срок, хоть на год, хоть на неделю. Но есть риск забыть вовремя переиздать приказ и вся наличность в кассе окажется сверхлимитной. За это возможен штраф до 50 тыс. рублей ( ст. 15.1 КоАП РФ). Этого можно избежать, если не ограничивать в новом приказе срок его действия, а оговорить только дату вступления в силу.

Если в прошлом году компания издала бессрочный приказ, то она вправе пересмотреть лимит с любой даты. Но только в новом приказе надо сделать оговорку об отмене старого. Так компания исключит споры о том, какой из лимитов действует у нее в 2013 году.

Сумма лимита. С 1 января можно увеличить сумму лимита, если позволяет наличная выручка. Но также компания ничем не рискует, если в новый приказ перенесет старый лимит. Ведь расчетный период она вправе выбрать самостоятельно ( приложение к Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Впрочем, если в прошлом году компания считала лимит исходя из предполагаемой выручки, а позже появилась фактическая, стоит его пересмотреть. Это позволит исключить сомнения налоговиков в обоснованности суммы лимита.

Положение № 373-П не требует утверждать лимит тем компаниям, у которых нет операций по кассе. Но на проверках налоговики требуют приказ на нулевой лимит, поэтому чтобы не спорить проще оформить такой документ.

Расход сверхлимитных сумм. Сверхлимитную выручку многие выдают директору или другому работнику под отчет. В этом нет нарушения: компания вправе в любое время выдать подотчетнику любую сумму наличных. Но вписывать такой порядок в приказ о лимите рискован. Налоговики могут решить, что эта оговорка противоречит порядку ведения кассовых операций и оштрафовать. Ведь по общим правилам сверхлимитную наличность надо хранить в банке (п. 1.4 положения № 373-П). Мы считаем, что штраф незаконный, поскольку статья 15.1 НК РФ не предусматривает ответственности за выдачу сверхлимитных денег в подотчет. Но проще не доводить дело до споров.

Николай Жаров, эксперт «УНП»

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

ПРИКАЗ № 44/12 от 29.12.12

Об утверждении лимита остатка наличных денег

На основании пункта 1.2 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П и в соответствии с расчетом (приложение 1 к приказу)

ПРИКАЗЫВАЮ: 1

  1. Считать местом проведения кассовых операций (кассой) следующее: г. Москва, ул. Басманная, д. 25, каб. 8.
  2. Установить лимит остатка наличных денег в кассе в размере 15 625 (Пятнадцать тысяч шестьсот двадцать пять) рублей. 2
  3. Назначить ответственным за соблюдение лимита и хранение приказа кассира Иванова Н.Н.
  4. Считать мероприятием по обеспечению сохранности наличных денег в кассе ежеквартальную внезапную ревизию. Ответственным за проведение ревизии назначить главного бухгалтера Петрову А.П.
  5. С 1 января считать утратившим силу приказ № 42/11 от 01.01.12.3

Приказ вступает в силу 1 января 2013 года и действует до даты издания следующего приказа об утверждении лимита наличных денег.

Генеральный директор Астахов И. И. Астахов

Совет «УНП»

Если прошлогодний приказ о лимите был бессрочным, стоит его отменить новым приказом. Тогда не будет споров, какой из лимитов действует в 2013 году.

Опасный реквизит

Важно избежать разрыва между периодами действия старого и нового приказа. Иначе выручка за дни, не охваченные приказами, окажется сверхлимитной.

Частая ошибка

Рискованно делать в приказе оговорку, что сверхлимитную выручку кассир выдает под отчет сотрудникам. Налоговики могут обвинить компанию в нарушении кассовой дисциплины.

Проверки контролирующих организаций включают в себя изучение первичной документации. Приказ об отмене лимита кассы может стать принципиально важной бумагой. Его отсутствие способно привести компанию или должностное лицо к исполнению административной ответственности в виде штрафа.

Для работников учреждений размер штрафа колеблется в пределах 4-5 тыс. руб. Для юридических лиц и ИП он может быть от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк приказа об отмене лимита кассы .docСкачать образец приказа об отмене лимита кассы .doc

Какая форма использовалась раньше и почему

12 октября 2011 года было принято Положение №343-П Банка России. Оно предусматривало, что каждое учреждение, имеющее дело с кассовыми аппаратами любых разновидностей, должно было предоставлять распоряжения об установлении лимита кассы.

Последнее подразумевает ежедневный учет выручки и сверку с нормой. При превышении нормы необходим визит в банк, для того чтобы положить наличные деньги на банковский счет организации.

Причем если в организации несколько подразделений в разных городах, то подписываться распоряжения об установлении лимита кассы должны только руководителем высшего звена, а не начальниками подразделений. Относилось это к любым организациям, включая ИП, микропредприятия и малые предприятия.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.
Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Когда сдавать наличность в банк

Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.

Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.

Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.

Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.

Как составить приказ об отмене лимита кассы

Приказ должен состоять из двух-трех пунктов:

  • Первый должен содержать дату, с какого времени лимит кассы считается отмененным, и номер приказа (с датировкой), который его устанавливал.
  • Второй пункт должен освещать причину, по которой ограничение может быть снято. Например, организация относится к субъектам малого предпринимательства.
  • В нижней части документа обязательно присутствует подпись руководителя с расшифровкой.

Для удобства

В приказе может быть и ещё один пункт. Он необязателен, но пригодится, если руководителю будет нужно пополнить расчетный счет наличными деньгами из кассы без оформления письменных приказов. Это очень удобно, но многие компании упускают этот нюанс из виду, а потом сталкиваются с проблемой изъятия.

Этот пункт может звучать так:

Если нет приказа об отмене

Изначально лимит кассы каждой организации считается нулевым. Если денежные средства накапливаются в кассовом аппарате, но не появляются в течение недели на расчетном счету компании в банке, то учреждение ждет административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 15 КоАП РФ.

Даже если предыдущее распоряжение об установлении ограничения ссылалось на старый документ (Положение №343-П Банка России от 2011 года) или не имеет приложения, все равно оно считается главным при принятии решения о том, есть в организации лимит кассы или нет.

Более того, если там не прописаны конкретные сроки, то бумага считается действующей все время, вплоть до отмены.

Таким образом, даже тем организациям, которые не издавали приказ об установлении, распоряжение об отмене будет необходимо.

Возможные ошибки

При составлении документа важно указать только дату начала его действия. Так он будет считаться бессрочным, и заменить его можно в любой момент. Если же указать дату окончания действия, то будет необходимо его переиздавать.
Если не сделать этого вовремя, то в силу вступит предыдущее распоряжение о назначении лимита либо этот предел будет считаться нулевым и кассиру придется в конце каждого рабочего дня везти всю вырученную наличность в банк.

Где регистрируется

Наличие документа обязательно фиксируется в журнале регистрации приказов по основной деятельности. Ознакомиться с бумагой обязаны как минимум кассир, главный бухгалтер и руководитель организации. Подпись последнего должна стоять в нижней части документа.

admin

Добавить комментарий