Коэффициент дефлятор

Коэффициент дефлятор

4 Дек 2013 | Новости | Бухгалтер | 2 223 | голосов: 0

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы, которые необходимо будет применять в 2014 году при расчете УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту.

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый последующий календарный год и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предыдущий календарный год. Коэффициент применяется для индексации размера доходов организации применяющей УСН, ЕНВД или ПСН.
Согласно , коэффициент К1 для плательщиков единого налога в 2014 году составит 1,672. В текущем году значение этого показателя — 1,569. При расчете ЕНВД сумма базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается, в частности, на коэффициент К1 (п. 4 ). Таким образом, повышение корректирующего коэффициента означает, что при прочих равных условиях сумма единого налога в 2014 году увеличится.

Коэффициент-дефлятор для компаний применяющих упрощенную систему налогообложения, на который следует умножать предельные показатели доходов (45 млн. и 60 млн. руб.), в 2014 году составит 1,067 (в 2013 году его значение было равно 1).

Такой же показатель (1,067) установлен для плательщиков патентной системы налогообложения. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно — п.7 ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

Еще один коэффициент-дефлятор утвержден в целях расчета налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по найму у физлиц на основании патента. По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, который на 2014 год установлен в размере 1,216.

Метки:енвд патент усн

Год применения Размер
2020 1,589
2019 1,518
2018 1,481
2017 1,425
2016 1,329
2015 1,147
2014 1,067
2013 1

Назначение коэффициента-дефлятора, применяемого при ПСН, состоит в корректировании, то есть своего рода подгонке неких четко указанных в Налоговом кодексе величин к уровню инфляции, что позволяет адаптировать эти идеальные величины к реальным условиям.

Смысл применения дефлятора при ПСН

Ежегодно Министерство экономического развития РФ оценивает показания инфляции за предыдущий год и на основании этих показаний рассчитывает коэффициент-дефлятор, позволяющий скорректировать налоговые обязательства субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и работающих на патентной системе.

Под инфляцией, в данном случае, понимаются колебания цен на товары или услуги предпринимателей. В зависимости от предельных значений этих колебаний выводится цифра коэффициента.

Как известно, патентная система – это особый вид налогообложения, при котором в качестве налогооблагаемой базы оцениваются потенциальные, а не реальные доходы предпринимателя. То есть владелец патента, полностью или частично оплачивает, выплачивает налог с дохода авансом.

При этом при расчете стоимости патента, то есть суммы максимального предполагаемого дохода следует учитывать также и коэффициент-дефлятор. Расчет с учетом действующего коэффициента осуществляется по следующей формуле:

  1. Максимальный потенциальный доход × дефлятор = сумма годового дохода.
  2. Сумма годового дохода × налоговую ставку по региону = сумма налога, то есть стоимость патента на один месяц.

При этом следует учитывать, что максимальный предполагаемый доход предпринимателя не может быть выше максимально допустимого предела дохода для применения коэффициента.

То есть Налоговый кодекс, а именно ст. 346.43 устанавливает максимальную цифру, превышение которой исключает применений дефлятора. Например, если максимальная сумма по НК составляет 1 000 000 рублей, а предполагаемый максимальный доход оценивается, к примеру, в 1 000 001 рубль или более, то коэффициент-дефлятор применению не подлежит.

Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Для ЕНВД.

См. Коэффициент-дефлятор К1
См. так же корректирующий коэффициент К 2

Для УСН

Коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, и индексируемые на него предельные величины, используемые в целях гл. 26.2 НК РФ

До 2014 года коэффициенты-дефляторы для целей исчисления предельной величины выручки по УСН не расчитывались. Лимит выручки временно был установлен в размере 60 млн. рублей.

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер Величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН, с учетом индексации (тыс. руб.) Величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН, с учетом индексации (тыс. руб.)
на 2014 год 1,067 48 015 64 020
на 2009 год 1,538 23 070 30 760
на 2008 год 1,34 20 100 26 800
на 2007 год 1,241 18 615 24 820
на 2006 год 1,132 16 980 22 640

Для ПСН

В патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор применяется для корректировки минимально и максимально возможного к получению годового дохода (статья 346.45, пункт 7). Т.е. дохода, от которого рассчитывается патент. Годовой лимит выручки в 60 млн. на коэффициент-дефлятор не корректируется (в отличии от УСН)

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер
на 2014 год 1,067

Для НДФЛ

Коэффициент-дефлятор применяется для расчета фиксированных авансовых платежей иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (статья 227.1 НК РФ)

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер
на 2014 год 1,216

Ссылки

  • Значение коэффициента-дефлятор, приказы МЭРТ РФ
  • Коэффициент-дефлятор

Бухгалтерская энциклопедия. 2013.

В данной статье подробно рассказывается что такое коэффициент дефлятори при каких обстоятельствах он меняется. В нашей стране экономическая ситуация постоянно меняется. Возникает рост цен на продукты и прочие необходимые товары. Бензин дорожает постоянно. Данные изменения вызывают массу недовольств у граждан. Чтобы учесть изменение цен на все товары и услуги в стране придумали специальный коэффициент. Назвали его дефлятор. Многих людей, не связанных с экономикой, интересует вопрос, зачем нужен данный коэффициент и как его считают

Коэффициент дефлятор изобрели с целью учета всех возможных ценовых изменений в стране. Распространяется он на изменение цены на все товары и услуги в государстве. К данной категории можно отнести также изменение цен на работы в стране. Данный коэффициент принято устанавливать раз в год. Устанавливает его Правительство Российской Федерации. Вся информация о нем содержится в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в частности в 26 главе во втором подпункте.

Раньше в УНС данный коэффициент не подсчитывался. Бухгалтера брали за основу установленную цифру лимита вырученных средств. Он равнялся 60 млн рублей.

В 11 Статье Налогового Кодекса Российской Федерации говорится о том, что данная величина применяется для целей, прописанных в НК РФ в прошлом году. Также берется коэффициент, который подразумевает все изменения в потребительских ценах на все категории товаров нашей стране. Он распространяется еще на услуги в Российской Федерации в предшествующем году.

Дефляторы можно разделить на несколько групп:

  • Коэффициент-дефлятор, который можно считать по налогам на доход граждан. О нем говорится в двадцать третьей главе.
  • Коэффициент, который нужен для Упрощенной системы налогообложения. Он подробно рассматривается во втором подпункте двадцать шестой главы НК РФ.
  • Существует также коэффициент, который нужен для вычисления единого налога при временном доходе на некоторую деятельность граждан. О нем можно прочитать в двадцать шестой главе УК РФ.
  • В патентной системе налогов тоже необходим коэффициент дефлятор. В пятом подпункте двадцать шестой главы подробно рассматривается данная система.
  • При подсчете налога на имущество граждан нашей страны бухгалтера используют также искомый коэффициент
  • Данная величина нужна в расчетах торговых сборах.

Данный вид коэффициента существует даже в налогах на полезные ископаемые, которые добывают у нас в стране.

В этом году Министр Экономического Развития уже обнародовал данные по коэффициенту дефлятора на налоги в стране.

Для ставки НДФЛ он составит 1,686. Данный показатель предназначен для корректирования налогов, которые платят граждане других стран, работающие в России. Обычно они работают по найму других лиц.

Для ЕНДВ устанавливается величина, равная 1,868. Она используется для редактирования значений доходности по определенным видам работ. В следующем году налог скорее всего поменяется. Обычно рассчитывается налог на ЕНВД с учетом того, что базовую доходность можно скорректировать. При корректировке появляется коэффициент, который обозначают К1. Когда хотят получить налоговую сумму, то принято исходную доходность умножать на полученный индекс К1. Он и будет новым коэффициентом дефлятором. Судя по данным прошлого года, коэффициент для ЕНВД остался прежним. Можно сделать выводы о том, что базовая доходность предпринимателей тоже останется на прежнем уровне. Плюсом будет то, что налог не поднимут.

Величина дефлятора, установленная для УСН будет равняться 1, 481. Такие значения используются для упрощения системы подсчетов. В случаях, когда приходится корректировать суммы предельных доходов граждан.

Для ПСН значение коэффициента дефлятора будет равняться 1, 481. Таким образом корректируется суммарный максимальный доход Индивидуального предпринимателя за год. Данный доход возможен по конкретным видам деятельности бизнесменов.

Государство устанавливает налог на имущество, которое есть у физических лиц. В данную категорию входят налоги на жилье, автомобильные налоги. Возможен налог на роскошь. Коэффициент дефлятор помогает в данном случае скорректировать сумму, полученную при инвентаризации собственности объекта. Данные об прошедшей инвентаризации предоставляют сотрудники соответствующих ведомств. Обычно подсчет идет не дальше одного муниципального надела. При учете важен даже период, за который имущество было зарегистрировано собственником. Сумма коэффициента будет равняться 1, 481. Данная величина будет одинаковой с коэффициентом по УСН и ПСН. Судя по данным прошлого 2017 года, коэффициент вырос.

admin

Добавить комментарий