Дт 51 Кт 71
Хозяйственная операция «снятие наличных» может быть абсолютно в любой организации. В данной статье мы рассмотрим особенности учета и отражения в 1С операции по снятию наличных средств по чеку.
Вы узнаете:
- каким документом в 1С отражается снятие наличных в банке и их оприходование в кассу;
- какие настройки влияют на проводки по снятию наличных.
Содержание
- Пошаговая инструкция
- Получение наличных в банке
- Основная информация
- Открытие и использование счета
- Корреспонденция по отдельным формам вклада
- Перечисление на специальный банковский счет
- Блокировка банком суммы обеспечения заявки
- Оплата комиссии банка
- Снятие банком блокировки суммы обеспечения заявки
- Перечисление оплаты оператору электронной площадки
- Отражение в учете услуг электронной площадки
- Регистрация СФ поставщика
- Отражение в учете банковских процентов
- Поступление на счет банковских процентов
- Денежные средства и расчеты
- Бухгалтерский учет кредитных операций
Пошаговая инструкция
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.
Получение наличных в банке
Нормативное регулирование
В организации, не являющейся платежным агентом, полученные по чеку наличные денежные средства могут быть потрачены на (п. 2 Указание Банка РФ от 07.10.2013 N 3073-У):
- зарплату и выплаты социального характера;
- выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлицам, уплативших страховые премии наличными;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачу денег под отчет сотрудникам;
- возврат наличной оплаты за возвращенные товары, не выполненные работы (услуги);
- личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Поступление наличных в кассу отражается по Дт 50.01 «Касса организации» (план счетов 1С).
Учет в 1С
Получение наличных в банке по чеку оформляется документом Поступление наличных вид операции Получение наличных в банке в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы.
В документе указывается:
- Вид операции — Получение наличных в банке;
- Банковский счет — счет, с которого были сняты наличные;
- Сумма платежа — сумма наличных, снятых в банке;
- Счет кредита — 51 «Расчетные счета»: при снятии наличных по чеку происходит списание средств по расчетному счету.
- в разделе Реквизиты печатной формы:
- Принято от — сотрудник, который сдает наличные в кассу. Также рекомендуется указывать счет и банк, в котором получены наличные.
- Основание — содержание хозяйственной операции, в нашем случае — Получение наличных в банке на выплату заработной платы за июль по чеку № 809 от 09.08.2018.
- Приложение — не заполняется, т. к. при снятии наличных по чеку корешок от него не прикрепляется к приходному кассовому ордеру, а остается в чековой книжке.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 50.01 Кт 51 — снятие наличных в банке.
Документальное оформление
На сумму полученных наличных в банке необходимо оформить приходный кассовый ордер (КО-1), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
Бланк можно распечатать по кнопке Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных.
Выписка банка
Отражение списания денежных средств с расчетного счета при снятии наличных по чеку необходимо зарегистрировать документом Списание с расчетного счета вид операции Снятие наличных в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки.
Также необходимо иметь ввиду, что если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.
В документе указывается:
- Сумма — сумма снятия по чеку, согласно выписке банка.
Документ не формирует проводок, проводка по списанию денег с расчетного счета формируется в документе Поступление наличных.
Но документ Списание с расчетного счета рекомендуется создавать, так как при изменении настроек учетной политики и перепроведении документов остатки по кассе и банку не сойдутся.
Средства, отдельно направляемые по целевому назначению, помещаются на специальные счета. Вклады на установленные цели – это аккредитивы, чековые книжки. Это также счета целевого финансирования.
Основная информация
Данные о специальных счетах собираются на счете 55. К нему создаются субсчета:
- 1 – аккредитивы;
- 2 – чековые книжки;
- 3 – депозит.
Счет 55 нужен для обобщения сведений о движении средств в разной валюте, представленной в особых платежных бумагах (к примеру, аккредитивы). Это также могут быть средства целевого финансирования, предполагающие отдельное хранение.
Расчеты по аккредитивам и чекам осуществляются в соответствии с Положением №2-П о безналичных расчетах, установленным ЦБ от 3 октября 2002 года.
Открытие и использование счета
Для создания специального счета нужно подготовить эти документы:
- Соответствующее заявление.
- Справку о том, что ЮЛ находится на учете в налоговой.
- Учредительные бумаги.
- Карту с образцами подписи главбуха и управленца.
В аккредитивы могут поступать как собственные средства, так и средства, полученные путем кредитования. Они могут применяться при расчетах с контрагентами. Если средства с аккредитива были использованы не полностью, они переводятся на изначальный счет.
На чековых книжках также могут храниться или средства фирмы, или взятые кредиты.
Списание денег выполняется только в том случае, если банком выдана выписка о погашении чеков, предоставленных кредитором.
Если чеки, выданные представителями компании, не были обналичены, они возвращаются в банковское учреждение.
На счете 55 хранятся средства целевого финансирования. Что под этим понимается? К примеру, государство финансирует деятельность социальных субъектов, капитальных вложений, предоставляет субсидии. Эти финансы необходимо хранить обособленно.
На субсчетах счета 55 собирается информация о текущих счетах филиалов и структурных объединений организации. Они нужны для проведения текущих расчетов. К примеру, это может быть выплата ЗП, отпускных, командировочных, отпуск средств на хозяйственные цели.
Используемые проводки
Счет 55 предполагает использование этих проводок:
ВАЖНО! Аналитический учет необходимо осуществлять по каждому аккредитиву и чеку.
Корреспонденция по отдельным формам вклада
Рассмотрим используемые проводки по конкретным вкладам.
Аккредитив
Аккредитив представляет собой обязательство, взятое банком. То есть банк выдает средства контрагенту компании по поручению последней. Аккредитив используется при расчетах с одним лицом. Для его открытия нужно составить заявление, в котором указывается эта информация:
- Реквизиты расчетных документов.
- Форма аккредитива.
- Условия выплаты.
- Номер счета для зачисления.
- Срок действия.
- Название товара и услуг, которые оплачиваются с помощью аккредитива.
- Номер и дата соглашения с контрагентом.
- Срок отгрузки продукции.
Закрывается аккредитив при следующих обстоятельствах:
- Завершился срок действия аккредитива.
- Поступило соответствующее заявление от поставщика или покупателя.
- Неполное использование счета.
Перед закрытием отправляется соответствующее уведомление покупателю. Использование счета 55 (субсчет 1) определяется видом аккредитива и условиями его открытия. Непокрытый аккредитив учитывается за балансом на счете 009. При списании выполняется эта проводка: ДТ55, субсчет 1 КТ51, 52, 66. Проводка выполняется на основании выписки из банка с прилагаемыми к ней документами.
Использованные суммы списываются посредством этой записи: ДТ60 КТ55, субсчет 1.
После списания банком выполняются завершающие операции. В частности, если аккредитив использован не в полной мере, совершается возврат остатка на р/с. При этом нужно внести эту проводку: ДТ51, 52 КТ55, субсчет 1.
Аналитический учет по счету выполняется по каждому аккредитиву. Это позволяет точно отследить движение средств.
Чеки
Движение средств по чекам ведется на счете 55 (субсчет 2). Чек представляет собой ценную бумагу. Она подразумевает распоряжение владельца чека выплатить средства чекодержателю. Чекодержатель – это лицо, которому выдан документ. Выдача чека фиксируется с помощью этой проводки: ДТ55, субсчет 2 КТ51, 52, 66.
Предъявляемые к оплате ценные бумаги при покупке материальных ценностей отражаются этой записью: ДТ60, 76 КТ55, субсчет 2.
Неиспользованные суммы, которые были возвращены в банк, фиксируются этой проводкой: ДТ51, 52 КТ55 (субсчет 2).
Средства по чекам, которые не были обналичены, остаются на счете 55/2. Сумма должна быть равной остатку по банковской выписке.
Депозит
Движение средств по банковским вкладам осуществляется на счете 55 (субсчет 3). Выполняются эти записи:
- ДТ55/3 КТ91/1. Начисленные проценты по вкладу.
- ДТ51, 52 КТ55/3. Возврат вклада.
Аналитический учет осуществляется по каждому из вкладов.
Целевое финансирование, средства филиалов и прочее
Целевое финансирование фиксируется на счете 55. К нему открываются отдельные субсчета. Отдельный субсчет также нужен для фиксации движения средств филиалов и структурных подразделений. Он же требуется для отражения средств, перечисленных с р/с на покупку банковских карт. Приобретение карты фиксируется при помощи этой записи: ДТ55 (субсчет «Карточный счет») КТ51.
Проводка выполняется на основании выписки с р/с на дату списания денег. Расчеты по карте подтверждаются выписками из банка. Выдача карты сотруднику отражается этой проводкой: ДТ71 КТ55, субсчет «Карточный счет».
Записи выполняются на базе выписок и документов, на основании которых выдана карта. Сотрудник обязан подтверждать правомерность расходования средств. Для этого нужны эти документы: квитанции, товарные чеки, счета-фактуры, накладные. Обычно сотрудник составляет авансовые отчеты по карте. К ним нужно приложить первичку. Расходы работника фиксируются с помощью этой проводки: ДТ10, 20, 26, 41 КТ71.
Аналитический учет выполняется по банкам-эмитентам, картам и пользователям этих карт. Информация по счету 55 обобщается при помощи ПК. В ведомости нужно фиксировать сальдо по дебетовым и кредитовым оборотам.
Переводы в пути
Переводы в пути – это средства, которые внесены в банк или почтовые кассы, но пока не зачислены на р/с. Отражаются они на счете 57. Первичка – это кредитные квитанции, квитанции от сберегательной кассы или почты, ведомости на сдачу выручки инкассаторам. Передача сумм отражается этой проводкой: ДТ57 КТ50.
Зачисление денег на р/с фиксируется этой записью: ДТ51 КТ57.
Движение иностранной валюты нужно фиксировать обособленно от других средств. Аналитический и синтетический учет, если принята журнально-ордерная форма учета, осуществляется в журнале-ордере №3. Первичным документом является выписка из банка.
С 01.10.2018 для участия в электронных торгах, где требуется обеспечение заявки, организация-поставщик должна иметь специальный счет в банке. О том, как вести учет с использованием специального счета в программе 1С, расскажем в нашей статье.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.
Перечисление на специальный банковский счет
Чтобы создать в программе специальный счет, зайдите в карточку организации, перейдите по ссылке Банковские счета – кнопка Создать.
Укажите:
- Вид счета — Иной.
Посмотреть, как отобразить скрытые поля на примере справочника Контрагенты.
Перечисление средств на специальный счет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.
Укажите:
- Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
- По документу № от — номер и дата платежного поручения;
- Счет получателя — специальный счет;
- Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
- Статья расходов — Внутреннее перемещение денежных средств;
- Вид движения — не заполнен.
Документ формирует проводку:
- Дт 55.04 Кт 51 — перевод на другой счет.
Отражение поступления денежных средств на специальный счет зарегистрируйте документом Поступление на расчетный счет вид операции Перевод с другого счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.
Укажите:
- Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
- По документу № от — номер и дата платежного поручения;
- Счет плательщика — расчетный счет, с которого производилось перечисление.
Документ не формирует проводок: проводка по поступлению денег на расчетный счет сформирована в документе Списание с расчетного счета. Но документ Поступление на расчетный счет нужно создавать обязательно, так как иначе остатки в разрезе банковских счетов не сойдутся.
Если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.
Блокировка банком суммы обеспечения заявки
Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
- Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
- Сумма — сумма заблокированного обеспечения.
Оплата комиссии банка
Комиссия банка, которая списана автоматически с расчетного счета, регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.
Укажите:
- По документу № от — номер и дата банковского ордера, по которому прошло списание средств со счета;
- Сумма — сумма комиссии, согласно выписке банка;
- Статья расходов — Расходы на услуги банков;
- Вид движения — Расходы на услуги банков.
Документ формирует проводку:
- Дт 91.02 Кт 55.04 — учет в расходах комиссии банка.
Изучить подробнее Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание
Снятие банком блокировки суммы обеспечения заявки
Снятие банком блокировки отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Кредит — 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
- Субконто 1 — оператор электронной площадки;
- Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору;
- Сумма — сумма разблокированного обеспечения.
Перечисление оплаты оператору электронной площадки
Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.
Укажите:
- Получатель — оператор электронной площадки;
- Сумма — сумма перевода согласно выписке банка;
- Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры; Вид договора — С поставщиком;
- Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам);
- Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
- Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- Счет авансов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Документ формирует проводку:
- Дт 60.02 Кт 55.04 — перечисление оплаты оператору электронной площадки.
Отражение в учете услуг электронной площадки
Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).
Укажите:
- по ссылке Счета учета:
- Счет затрат — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 26 «Общехозяйственные расходы»;
- Статья затрат — Прочие затраты, Вид расхода — Прочие расходы;
- Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса;
- Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на услуги электронной площадки без НДС;
- Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.
Регистрация СФ поставщика
Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.
Отражение в учете банковских процентов
Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Субконто 1 — банк, который начислил проценты, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор на ведение счета, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры; Вид договора — Прочее;
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — Проценты к получению (уплате);
- Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
- Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:
- Лист 02 Приложение N 1:
- стр. 100 «Внереализационные доходы».
Поступление на счет банковских процентов
Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.
Укажите:
- Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
- По документу № от — номер и дата платежного поручения (банковского ордера);
- Плательщик — банк, который начислил проценты;
- Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
- Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Статья доходов — Получение процентов по депозитам;
- Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
Документ формирует проводку:
- Дт 55.04 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 11 декабря 2019 г.
Синтетический учет денежных средств и расчетов ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Об учете денежных средств и расчетов на предприятии расскажем в нашем материале.
Денежные средства и расчеты
Учет денежных средств на предприятии, расчетных и кредитных операций обычно рассматривается в комплексе, ведь эти операции тесно между собой переплетаются.
О синтетическом и аналитическом учете кассовых операций мы рассказывали в отдельной консультации. В отдельных материалах мы рассматривали типовые бухгалтерские проводки по кассе, а также наиболее распространенные записи по учету операций на расчетном счете.
Напомним, что помимо счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» к разделу «Денежные средства» по Плану счетов отнесены следующие счета:
- 52 «Валютные счета»;
- 55 «Специальные счета в банках»;
- 57 «Переводы в пути»;
- 58 «Финансовые вложения»;
- 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».
Порядок ведения синтетического учета по этим счетам определяется Инструкцией по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), Положениями по бухгалтерскому учету, иными нормативными актами, а также Учетной политикой организации.
Раздел «Расчеты» Инструкции включает в себя синтетические счета с 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по 79 «Внутрихозяйственные расчеты» включительно.
Счет 60 предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные ТМЦ, принятые работы и услуги.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используется для учета расчетов с покупателями и заказчиками.
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» применяется для обобщения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами, для которых не используются счета 60 – 75 «Расчеты с учредителями»: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.
Бухгалтерский учет кредитных операций
Учет кредитных средств в организации производится в соответствии с Планом счетов, ПБУ 15/2008, ГК РФ и иными нормативными актами. Синтетический учет расчетов по кредитам ведется на счетах:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок не более 12 месяцев);
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (на срок более 12 месяцев).
Приведем основные бухгалтерские записи по учету кредитных операций:
Операция | Дебет счета | Кредит счета |
---|---|---|
Зачислены кредитные средства на счет организации в банке | 51 52 55 |
66 67 |
Начислены проценты по кредиту (общий порядок) | 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» | 66 67 |
Начислены проценты по кредиту, включаемые в стоимость инвестиционного актива | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 66 67 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам в валюте | 91, субсчет «Прочие расходы» | 66 67 |
Отражены положительные курсовые разницы по валютным кредитам | 66 67 |
91, субсчет «Прочие доходы» |
Погашена задолженность по кредиту (в т.ч. проценты) | 66 67 |
51 52 55 |
Добавить комментарий