Облагается ли премия налогом

Облагается ли премия налогом

Главная » Налоги » Удержание НДФЛ с премии в 2018 году


Содержание

Удержание НДФЛ с премии в 2018 году


Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018

Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.

Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.

Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ. В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п. 2 ст.

574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Берется ли подоходный налог с премии при увольнении? Да, берется в общем порядке — это подтверждает письмо Минфина России (№ 03-04-06/48497).

Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат.

Пример:

Работник Иванов И. М. — бывший сотрудник ООО «Ромашка», находится на пенсии и проходит ежегодное необходимое лечение с покупкой дорогостоящих медикаментов. Его сын, Иванов Р. И., является действующим работником ООО «Ромашка», передовиком производства.

По итогам года генеральный директор ООО «Ромашка» разрешил денежную выплату в размере 10 000 руб. Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб. Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?

Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб. был оформлен подарок к Новому году Иванову Р. И, на что был подписан договор дарения финансовых средств.

На сумму 4 000 руб. был составлен договор на материальную помощь.

На сумму 3 500 руб. были оформлены к выдаче денежные средства на возмещение стоимости лекарственных средств.

На сумму 2 000 руб. был составлен приказ на премию Иванову Р. И. по итогам года.

Получается, что в данном случае надлежит удержать НДФЛ с премии, и только с нее — с суммы 2 000 руб. Сумма удержания составит 2000 x 13% = 260 руб., а к выплате выйдет 1 740 руб.

Все данные выплаты были приведены в приказе и оформлены должными документами.

В итоге Иванов Р. И. получил перед Новым годом денежные средства в размере: 4 000 + 4 000 + 3 500 + 1 740 = 13 240 руб.

А вот если бы бухгалтер оформил 10 000 руб. премиальных, то с этой суммы пришлось бы удержать НДФЛ с премии в размере 13% (10 000 x 13% = 1300), и Иванов Р. И. получил бы на руки: 8 700 + 3 500 = 12 200 руб.

Давайте теперь посмотрим, как отразит в справке 2-НДФЛ бухгалтер эти выплаты по кодам дохода, когда удерживается НДФЛ с премии.

Согласно приложению 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@:

• Подарки к Новому году будут указаны в справке 2-НДФЛ по коду 2720 = 4 000.

• Материальная помощь работнику — по коду 2760 = 4 000.

• Возмещение стоимости медикаментов — по коду 2770 = 3 500.

Эти суммы будут также отражены в справке 2-НДФЛ в разделе «Вычеты» по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/387@):

• Код 501 — подарки.

• Код 503 — материальная помощь.

• Код 504 — медикаменты.

А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.

В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).

Если премия будет связана с иными основаниями, например, выплачена в связи с праздником, ей будет соответствовать код 4800 (иные доходы).

Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2018 году предусматривает, что каждая выдача таких средств должна быть документально подтверждена, будь то договор, приказ, другие подтверждающие документы, дающие право интерпретировать выплату как освобожденную от налогов.

Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.

Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца. Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2018 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу.

Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

При поиске ответа на вопрос, облагается ли премия НДФЛ, бухгалтеру надо определить характер поощрительных выплат и их размер. В некоторых случаях характер такого вознаграждения позволяет освободить его от обложения этим налогом.

Если премиальные выплаты не входят в перечень, определенный НК РФ, или больше установленных рамок, следует рассчитать НДФЛ с премии и внести его в бюджет. Перечисление делается в сроки, идентичные налогу с зарплаты.

Трудовой спор 2018
Трудовой стаж 2018
Трудовые пенсии 2018
Убытки 2018
Увольнение 2018

Назад | | Вверх



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Премиальный фонд облагается налогом или нет

Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

  1. подвести премию к какой-либо значимой дате;
  2. заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям. Польза для налога на прибыль Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно.

Теперь о приятной стороне вопроса. Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере.

Облагается ли налогом премия? виды премий. налог на доходы

Способ заключается в следующем. Можно аргументировать признание подобных премиальных выплат имеющими отношение к работе тем, что статьей 129 трудового кодекса любые премии признаны таковыми. Также статьей 144 ТК РФ разрешено назначение любых премий на усмотрение работодателя, если он считает подобные меры положительно влияющими на выполнение производственных задач. И, наконец, пунктами 1 и 2 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено включение стимулирующих премий, оговоренных в трудовом соглашении или коллективном договоре, в перечень расходов для снижения налога на прибыль предприятия.

Чтобы у налоговых органов не возникало вопросов по подобным делам, лучше подстраховаться дополнительными мерами в отношении таких премий. К примеру, не начислять премию работникам, за которыми имеются дисциплинарные взыскания.

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере

Тогда, по закону, средства будут отчуждены в пользу нового собственника по гражданско-правовому договру, а сбор с таких выплат страховых взносов не предусмотрен. Непроизводственные премиальные нельзя включать в перечень расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации. Если же удалось доказать, что подобные премии все же можно считать связанными с трудовыми процессами, учитывать их предстоит так же, как производственные премии.
Их нужно будет внести в список затрат на оплату труда. Если компания платит налоги по общей системе налогообложения, дата признания затрат на премиальные выплаты зависит от того, к каких затратам их относят: прямым или косвенным. Косвенные затраты учитываются в день начисления, прямые — по мере получения дохода от произведенной продукции и оказанных услуг (т.к.
они учтены в их стоимости).

Онлайн журнал для бухгалтера

Читайте также: Расчет подоходного налога с зарплаты у физлиц В каждой из компаний или организаций действует своя собственная система премирования, на основании которой и осуществляется начисление такого рода выплат. Иными словами, решения принимаются руководством, в зависимости от финансового положения. Если говорить в целом, то поощрительные системы можно разделить на несколько видов:

  • премии за текущие показатели трудовой деятельности;
  • надбавки и доплаты, имеющие стимулирующий характер;
  • единовременные выплаты за достижение определенного результата.

Давайте рассмотрим их немного детальнее.
Премии, выплачиваемые за текущие показатели трудовой деятельности, выплачиваются персонифицировано, то есть их получает отдельный работник, и коллективно – группе сотрудников.

Облагается ли премия налогом — юридическая практика

Руководство предприятий и организаций может использовать сразу несколько видов финансовых поощрений своих сотрудников с целью повышения эффективности и производительности труда. Одним из них является премия. Это достаточно распространенный вид поощрений, известный еще с советских времен. В современном российском законодательстве нет каких-либо обязательных норм или строгих правил относительно премиальных выплат.

Единственное, что можно сюда отнести – это статья 191 Трудового кодекса РФ. В ней, в частности, отмечено, что премия – это один из видов поощрений сотрудников, добросовестно относящихся к выполнению своих служебных обязанностей. Соответственно, никаких общих для всех требований здесь нет.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

При обложении взносами премий не имеют влияния следующие моменты:

  • факт определения премии в договоре с сотрудником,
  • источник премиальных денег (чистая прибыль и прибыль прошедших налоговых периодов, которая не была распределена),
  • вид премий.

Какие премии не подлежат обложению взносами Рассмотрим подробнее, какие премии не облагаются налогом: Разовые премии, приуроченные к празднику Премии, оформленные по договору дарения Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений. Бывают ведь поощрительные выплаты, не имеющие отношения к успешным выполнениям заданий руководства и к рабочим процессам в принципе.

Облагается ли премия налогом в россии в 2018 году

Так работодатель заинтересовывает подчиненных в дальнейших успехах. Но следует учитывать, что начисление налогов на премию является обязательным. В современных фирмах премии начисляются за конкретные заслуги, которые привели к улучшению работы компании.

Внимание

Поощрения могут быть связаны с конкретными событиями, например юбилеем предприятия. Также вознаграждение работники получают в конце года. Понятие Начисление премий регулируется законодательством.

По Трудовому кодексу премия считается стимулирующей выплатой. Вместе с заработной платой за исполнение обязанностей она создает оплату труда. Хоть эти платежи не являются постоянными, все же их руководители должны предоставлять регулярно.

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

ПФР до 15 числа второго по счету месяца по окончании квартала до 20 числа второго по счету месяца по окончании квартала Бухгалтерские проводки:

  1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

  1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3) Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас — оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок.

Какими налогами по закону облагается премия сотруднику в 2017 году

Важно
Согласно данному документу, работник (или трудовой коллектив) вправе рассчитывать на получение премии за следующие факторы:

  • высокие результаты по итогам проделанной работы;
  • выслуга лет и непрерывный стаж;
  • качество;
  • интенсивность труда.

Получается, что основной принцип, действующий сегодня в российской системе премирования, – прямая зависимость между результатом труда и размером его оплаты. Иными словами, чем лучше работаешь – тем больше шансов получить премию. Для того чтобы такого рода выплаты носили действительно стимулирующий характер, система должна быть прозрачной и как можно более простой.

Работодатель при ее разработке учитывает все нюансы, с помощью которых реально оптимизировать этот процесс.

Как платить налоги с премий

При перечислении взносов в документах прописывают полные суммы вплоть до копеек. Читайте также статью: → «Расчет и начисление годовой премии работникам» Обложение взносами разовой премии Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами. То же самое касается разовых выплат, не оформленных как подарок подписанием договора дарения.

В независимости от того, упоминается ли премия в трудовом соглашении, и какая организацией выбрана система налогообложения, сумма премии должна облагаться взносами на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ. Налоговые ставки В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов. Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов. Основным показателем считается 13 %, поскольку его платят многие резиденты. Этот сбор высчитывается из зарплаты, вознаграждений, от продажи имущества. Есть случаи, что 13 % платят и нерезиденты РФ. К таким относят:

  • доходы иностранных граждан;
  • зарплаты иностранцев, трудоустроенных на основе патента;
  • доходы участников госпрограммы по содействию добровольного переселения в РФ соотечественников;
  • средства иностранцев и лиц без гражданства, которым было выдано убежище в России;
  • доходы от деятельности членов экипажей судов, работающих под флагом РФ.

Подоходный налог с премии является обязательным.

Это касается различных видов вознаграждений.

Category: Земельное право

Премии сотрудникам: как рассчитать налог?

Такую же позицию высказали арбитры в Постановлении ФАС Московского округа от 19 апреля 2005 г. N КА-А40/2661-05. Они считают, что если в организации, по решению учредителя, образован специальный фонд, сформированный за счет чистой прибыли, то премии работникам не нужно учитывать в составе налоговой себестоимости и облагать соцналогом. Аналогичного мнения придерживаются арбитры в Постановлении от 13 сентября 2006 г.

Точно также, платятся взносы в Пенсионный фонд, подоходный налог и прочие налоги или сборы. Нет, не с любой. Если премия предусмотрена системой оплаты труда, она выплачивается постоянно, то, тогда, с нее платится налоги также как из заработной платы. Если премия не предусмотрена вышеупомянутой системой оплата труда, и является личной инициативой работодателя, то такая премия налогом не облагается.

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?

– например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т.д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях премия облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ), поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению. Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 рублей, то она не облагается НДФЛ.

Вход на сайт

полисов по возмещению медицинских расходов, получаемые от: организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, — в размере, не превышающем 8 000 000 белорусских рублей, от каждого

Снимается ли подоходный налог с премии

Все о льготах для пенсионеров fb2 КулЛиб — Классная . сША делают ужасную работу по подготовке вторичных учеников, которые не направляются в университет. Подоходный налог берется со всех видов доходов, в том числе и с заработной платы, хотя она и равна МРОТ. Все о льготах для пенсионеров редактор составитель Саркелов А. Введение С 2002 г, иметь сильную долю быстрого растущего рынка — любая компания и инвестор, мечта.

Облагается ли премия налогом – что нужно знать?

Облагается ли премия налогом? Да, на нее распространяется правило начисления налогов на доходы физических лиц. Вместе с тем, существуют исключения – это бюджетные премии. К ним относятся иностранные, международные, российские премиальные выплаты, которыми награждают лиц за особые достижения в области образования, науки и техники, культуры, литературы, искусства, СМИ.

Важно знать, что перечень премий ограничен.

НДФЛ с премии: споры продолжаются

Подробности — в нашем комментарии. В организации был установлен следующий порядок расчетов с работниками. Не позднее 22-го числа текущего месяца компания выплачивала работникам аванс, а не позднее 7-го числа следующего месяца производила окончательный расчет по заработной плате за истекший месяц. Кроме того, на основании приказа о премировании работникам ежемесячно выдавалась премия до выплаты заработной платы. ­НДФЛ со всех выплат (аванса, премии и второй части заработной платы) работодатель удерживал при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Снимают ли подоходный налог с премии

Например, вознаграждение за труд можно установить по такой схеме: должностной оклад + процент от выручки (прибыли). Во-вторых, это различные компенсационные и стимулирующие выплаты. Сюда входят надбавки, доплаты, премии и другие выплаты, которые компенсируют какие-либо особенности условий труда работника или стимулируют его к повышению результативности труда. Отметим, что перечисленные выплаты признаются зарплатой, если они предусмотрены в трудовом договоре с работником .

Вопрос: Редакцией газеты ко Дню печати своим работникам выплачена премия

в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах 150 базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода. Следует отметить, что в состав доходов, не относящихся к вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей, включаются вознаграждения, выплачиваемые (выдаваемые в натуральной форме) физическим лицам в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций. Учитывая то, что согласно Указу Президента РБ от 26.03.1998 № 157

«О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь»

День печати является праздничным днем (отмечается ежегодно 5 мая как профессиональный праздник), премия, приуроченная к этой дате, не облагается подоходным налогом. Кроме того, с учетом внесенных с 1 января 2008 г.

Премии и налоги

В то же самое время расходы на любые вознаграждения, предоставляемые работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, налогооблагаемую прибыль не уменьшают (пункт 21 статьи 270 НК РФ).

Таким образом, если выплата премий по окончании года в трудовых договорах предусмотрена, соответствующие суммы при налогообложении прибыли учитываются. Сказанное относится и к случаям, если данное условие есть только в коллективных договорах.

ОТВЕТ: Спасибо, что доверяете нам. Мы всегда рады помочь. В данном случае премия за рационализаторское предложение является доходом, полученным гражданином не по основному месту работы, и облагается подоходным налогом по ставке 20% в соответствии со ст.7 и ст.12 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 г. 13-92 (далее — Декрет о подоходном налоге*). Предприятие, выплачивая гражданину премию за рацпредложение согласно договору на передачу прав на использование рационализаторского предложения, обязано со всей суммы дохода удержать подоходный налог по ставке 20% (ст.12 Декрета о подоходном налоге) и не позднее дня его перечисления удержанный подоходный налог перечислить в бюджет, что предусмотрено ст.10 Декрета о подоходном налоге. Кроме удержания и перечисления подоходного налога с такой премии, предприятие обязано не позднее 30 дней после ее выплаты направить в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина справку по форме 2 (ст.12 Декрета о подоходном налоге, п.12 Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом ГНАУ от 21.04.93 г.

Премия и бонусы какие налоги платить

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц. Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Облагается ли НДФЛ и страховыми премия сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком?

Сумма премии к праздничной дате 8 марта сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, является объектом обложения страховыми взносами, а также доходом физического лица, облагаемым НДФЛ. Премии являются видом поощрения работников стимулирующего характера и входят в систему заработной платы (оплаты труда работника) наряду с компенсационными и иными стимулирующими выплатами (ст.ст.

То есть организация вправе установить для сотрудников любые виды премий и установить даты их выплаты. – в отдельном локальном документе организации (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании) (ч.

2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ). 1.

admin