Нулевая декларация ип

Нулевая декларация ип

Один раз в год предоставляют отчёты индивидуальные предприниматели, которые пользуются упрощённой системой налогообложения, не имеющие наёмных работников.

Все ИП, которые прошли государственную регистрацию, автоматически становятся обременёнными предоставлять отчёты о своей деятельности. В том случае, если реального дела ещё нет, предприниматель должен всё равно предоставить в проверяющие органы все необходимые сведения. Так называемые «нулевые декларации» и «нулевые отчёты». Даже если прошёл год после регистрации ИП, а никаких операций со счётом не производилось и бизнесмен не получал прибыль.

Содержание нулевого отчёта для каждого отдельного предпринимателя будет разный. Он зависит от отчётного периода и характера системы налогообложения.

Правила составления

Нулевой баланс необходимо оформить правильно. Любой отчёт представляет собой сложную структуру, которая занимает несколько страниц. В графы нужно занести регистрационные данные организации, процентную долю налогов, коды и т. д.

Заполнять бумаги следует неспешно и внимательно. Даже незначительные ошибки и описки не пройдут мимо проверяющих органов. Вам придётся объясняться в налоговой и заплатить пени. В случае грубых нарушений также могут закрыть счёт и ликвидировать предприятие.

Желательно отслеживать изменения в законодательстве и изучать новые правила заполнения отчётных форм.

Период предоставления нулевых отчётов ИП

Сроки и объём предъявления нулевых отчётов идентичны срокам и объёму предъявления ненулевых отчётов.

Объясним на примере УСН. Подготовка нулевого отчёта при упрощённой системе налогообложения происходит, как было отмечено, раз в год. Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать его до конца апреля последующего за отчётным года. То есть, отчётность за 2015 год должна быть предоставлена до 30 апреля 2016 года.

В налоговую службу так называемая «среднесписочная численность» сдаётся каждый год до 20 января.

Индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от составления документации для ПФР. Однако обязанность осуществлять страховые взносы никто не отменял.

Важно

Чтобы облегчить себе процедуру оформления бумаг в отчётный период, нельзя забывать о значимой детали. Все документы составляются в 2-х экземплярах. Один из них ИП оставляет у себя. На этом варианте должна стоять печать налоговой службы. Если вы отправляете отчёты по почте, то обязательно сохраните квитанцию об отправке, а также опись ценного письма с поставленным на ней почтовым штампом.

Санкции

Если нулевой отчёт не будет сдан вовремя, то контролирующие органы могут наложить систему штрафов на ИП. Если задержка будет значительна, то могут и вовсе закрыть расчётный счёт организации. Среди санкций, которые допустимо применять к нарушающим закон ИП, есть и нечто пожёстче. Это вычёркивание из списка зарегистрированных фирм. Поэтому необходимо сдавать все бумаги вовремя. Не наживайте себе лишних неприятностей.

Учитывая всю сложность процесса ведения бухгалтерии ИП, Вы можете обратиться за помощью к нашим специалистам, которые проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам, а также окажут посильную помощь в Ваших делах.

Нулевая отчетность ООО – совокупность бухгалтерской, статистической и налоговой отчетной документации, которую обязан предоставлять налогоплательщик даже при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности в соответствующие контролирующие органы (ИФНС, ФСС, ПФР, Росстат). Данное требование установлено законодательно.

Подобные документы предоставляются, если в обществе:

  • не начислялась зарплата;
  • движение денежных средств по расчетным счетам и по кассе отсутствовало (средства компании не поступали и ею не расходовались);
  • нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) при УСН, предоставлять которую нужно только по требованию ИФНС.

Если за отчетный период фирма получила прибыль либо делала выплаты физическим лицам, это признается движением средств на счете. Отчетность следует подавать в общепринятом порядке. Исключение: такая деятельность, предмет налогообложения по которой отсутствует.

О балансе

Нулевой баланс ООО – это бухгалтерский баланс, валюта которого за отчетный период составляет величину, не превышающую уставный капитал, одновременно размер итоговой прибыли в отчете о прибылях и убытках равен нулю либо меньше него.

Указанные документы заполняются и подаются только теми обществами, что работают по общей системе налогообложения (ОСНО либо ОСН).

Сроки сдачи:

  • ежеквартально не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
  • годовой баланс подается с 1 по 31 марта (в високосный год – 30 числа).

О декларации

Нулевая отчетность ООО – это еще и нулевая декларация. Законодательно каждый налогоплательщик обязан составлять и подавать налоговую декларацию по каждому из налогов, который обязан уплачивать, если закон не освобождает его от этого.

Налогоплательщик вправе предоставить всего одну налоговую декларацию по всем типам налогов, если компания вовсе не осуществляла коммерческую деятельность, и движения по счетам не было.

Нулевая отчетность ООО чаще упоминается именно в значении «нулевая декларация», составлять которую нужно, если:

  • общество было создано, но им еще не было произведено никаких операций, а срок отчета перед налоговыми органами уже подошел;
  • работа предприятия носит сезонный характер, что предполагает активную хозяйственную деятельность лишь некоторое время в году. За эти периоды предприятие отчитывается на общих основаниях. В межсезонье, когда работы нет, фирмы предпочитают приостанавливать свою деятельность;
  • налогоплательщик (навсегда или на время) прекратил работы. Предприятие числится в ЕГРЮЛ, но не ведет финансово-хозяйственную деятельность, движения денежных средств нет.

Налоговую декларацию можно подать только по:

  • налогу, начисляемому по УСНО или УСН;
  • налогу на прибыль;
  • НДФЛ (для ИП на ОСНО);
  • НДС, если общество не освобождено от его уплаты.

При заполнении отчетной документации все переменные поля либо останутся пустыми, либо должны быть равны нулю. Следует заполнить титульный лист:

1 раздел – информация об обществе;

2 раздел – код ОКАТО и КБК.

Если объект налогообложения отсутствует – декларация не подается.

Некоторые особенности

Если после применения всех имеющихся налоговых льгот сумма к уплате в бюджет примет значение «0», то отчетность нулевой не признается.

Декларация по единому сельхозналогу не может быть нулевой, так как это станет основанием для лишения данного права с начала следующего года.

Срок подачи деклараций:

  • по УСН до 31 марта, при ликвидации фирмы – за истекший период;
  • по НДС – ежеквартально до 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом;
  • по налогу на прибыль – ежеквартально до 28 числа месяца, который идет за отчетным периодом;

Аналогичную отчетность подают и во внебюджетные фонды: формы РСВ-1 и 4-ФСС подаются каждый квартал, если в указанном периоде фирма не производила выплат физическим лицам.

В Росстат нулевая статистическая отчетность не предоставляется – нужен только соответствующий баланс.

Санкции за непредставление отчетности

Если организация нарушает сроки предоставления нулевой отчетности, налоговая инспекция уполномочена применить к нарушителю следующие санкции:

Нарушение сроков отчетности перед внебюджетными фондами чревато штрафом в сумме 5% от расчетной величины страховых взносов, исчисленных за 3 последних календарных месяца отчетного периода за каждый полный пропущенный месяц, начиная с установленной даты (максимум 30% от упомянутой величины, но не менее 1000 рублей).

Сверка дат уплаты налогов и сборов производится по налоговому календарю.

Альтернативное закрытие

Ликвидация ООО с нулевой отчетностью возможна при соблюдении следующих требований:

  • полное отсутствие долгов;
  • своевременность предоставления всех видов отчетности — нулевая отчетность оформлялась в срок, правильно и отражалась во внутрифирменном обороте;
  • все участники согласны с ликвидацией компании.

Несоблюдение одного из пунктов чревато затруднениями и судебными разбирательствами.

Продать фирму с нулевым балансом можно и через отдельную сделку с составлением договора купли-продажи, и через смену учредителей и исполнительного органа.

Процедура в обоих случаях аналогична процедуре реализации общества с историей. Продать ООО с нулевым балансом можно, если вести бизнес больше нет желания, а закрывать долго: нужно соблюсти все процедуры, включая формирование ликвидационной комиссии, оповещение контрагентов, выездную проверку налоговых органов и прочее. Продажа ООО выгоднее ее закрытия, но опаснее.

Нужно ли сдавать отчеты в ПФР и ФСС, если нет сотрудников

Нулевая отчетность ООО

Заполнение Формы 4-ФСС 2014 Нулевая отчетность

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

  • титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
  • каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
  • при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
  • разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
  • разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
  • первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
  • нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Название поля

Информация

ИНН/КПП

Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании

Номер корректировки

Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками

Налоговый период

34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года

Отчетный год

Период, информация о работе за который представлена

Код налогового органа

Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах.

В представленном примере — 7404

По месту нахождения учета

120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215

Налогоплательщик

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации

Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия

Номер контактного телефона

Заносится № действующего телефона

На … страницах

Число страниц представленной формы, обычно 3 листа

С приложением подтверждающих документов или их копий

Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

«Достоверность сведений ….»

Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,

2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.

При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.

Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

Поля

Информация

1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»

Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию  места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

Поля

Сведения

6 – процент отчислений

1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;

2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.

В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Подать форму в ИФНС можно:

  • на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах.

    Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;

  • почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
  • с помощью электронных сервисов или сайта ФНС. 

Петр Столыпин, 2015-03-29

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Регистрация ИП, ООО, пошлины, налоги, сертификация…

ИП доходы 0, уплата налогов при нулевом доходе



Administrator

Если доходы ИП равны 0, то в некоторых случаях налоги не нужно платить. В этой статье рассмотрим более подробно, какие налоги надо платить если у ИП доходы 0. А также рассмотрим вопрос сдачи отчетности если доход равен нулю.

Для того, чтобы понять в каких случаях при нулевом доходе налог платится, а в каких не платится нужно обратить внимание на используемую систему налогообложения. Каждый Ип использует как минимум одну систему налогообложения. Если ИП не выбирал ни какую систему, то это значит, что он автоматически применяет общую систему налогообложения (ОСН). Параллельно ОСН ИП может применять еще несколько систем налогообложения, самые популярные из них:
УСН — упрощенная системы налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
патент — патентная система налогообложения.

Если ИП применяет ОСН и/или УСН, то он не должен платить какие-либо налоги при нулевом доходе.

Если ИП применяет патент или ЕНВД, то он должен платить налоги независимо от получаемого дохода, даже если он равен нулю.

При этом налоговую отчетность надо сдавить в любом случае не зависимо от уровня дохода. Если Вы применяете ОСН и/или УСН, то тогда надо сдать соответствующую нулевую декларацию.

Она отличается от обычной тем, что во всех графах, где нужно указать доход и рассчитать налоги ставятся нули. В остальном такие декларации не отличаются от обычных. Сроки сдачи у них такие же — один раз в год.

При регистрации ИП необходимо учитывать, что кроме уплаты налогов, которые могут зависеть от уровня доходов, ИП обязан делать взносы в пенсионный фонд. Сумма взносов также зависит от уровня доходов. При нулевом доходе уплачивается минимальная сумма взносов. На текущее время она находится на уровне чуть более 20 тысяч рублей в год. Сдавать отчетность в пенсионный фонд не нужно.

Книгу доходов и расходов при нулевых доходах оформлять не требуется. Нулевую книгу о доходах и расходах в налоговой инспекции не заверяют.

ИП доходы 0, уплата налогов при нулевом доходе — dohod_0-nulevoi (60.46 КБ) Просмотров: 15649

Administrator
Администратор
 
Сооб­щения: 8486
Откуда: Россия

К началу

Как сдать нулевую налоговую декларацию для ИП

Почетное звание ИП порой может оказаться слишком большой ношей. Что делать, если дела пошли не ахти, ликвидировать свой статус время еще не пришло, а налоговой инспекции сказать нечего? Главное, не отчаиваться и не забывать, что отчетность должна быть всегда. Ни в коем случае нельзя игнорировать время подачи налоговых деклараций.

Даже в том случае, если есть на это фиктивное разрешение в НК. Лучше иметь всю отчетность с иголочки и без проблем.

В налоговой инспекции предусмотрено, что ИП может временно бездействовать, то есть, не осуществлять коммерческую и хозяйственную деятельности.

В таком случае в налоговые органы сдается нулевая декларация для ип.

Подобная декларация может подаваться совершенно разными предпринимателями с любой сферой деятельности. Она является подтверждением, что вы или ваша компания существуете в природе, только временно не работаете. Так повелось, что бездействие не освобождает зарегистрированную фирму от общения с налоговой и от сдачи документов отчетности.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Некоторые решают не сдавать нулевую декларацию, ведь в постановлении 2006 года штрафы за это отменены. Но молчание ИП и отсутствие его отчетности рано или поздно привлекут к себе внимания инспектора, и он решит нагрянуть с проверкой. Они знают, что нулевки не всегда отображают действительность.

Иногда ИП слишком осознанно подходят к подаче нулевой отчетности, видя в ней способ не платить налоги. Из года в год они сообщают налоговикам о нулевых доходах.

Но тут надо хорошо помнить, что в любой момент может нагрянуть проверка, там посчитают, что вашу фирму пора закрыть за ненадобностью или просто заподозрят в махинациях. Тогда штраф будет взят после аудиторских проверок и выявлений реальных доходов вашей фирмы. Мало того, фирма окажется на особой заметке и поблажек не ждите.

Для сдачи декларации ИП, который обычно сам ведет отчетность, не нанимая бухгалтера, вовсе не обязательно самому ехать в налоговую инспекцию.
Помимо личного присутствия лица, ответственного за отчетность, в налоговую можно послать представителя. Если нет возможности посещать инспектора и желания тоже,

Декларацию можно отправить по почте, приложив согласно правилам опись вложения, выслать по факсу иди другим каналам телекомуникационной сязи.

При подаче декларации налоговики могут по вашей просьбе сделать пометку о том, что документы сданы. При личной явке на бумаге, при удаленной связи — электронной квитанцией.

Кстати, в обоих случаях днем подачи декларации считается день отправки, а не получения. Надо иметь в виду и то, что в налоговых инспекциях нулевки иногда принимает отдельный инспектор.

Одним словом, с налоговой надо дружить и тогда множества проблем удастся избежать.

Автор: Марго Зингер
© www.bisgid.ru — «Бизнес GiD»

Admin

Для отправки комментария необходимо авторизоваться.